Es el rubro del activo que contempla todas aquellas partidas que representan dinero en efectivo en caja y cuentas corrientes, tanto en moneda nacional como en moneda extranjera, de libre disponibilidad y sin restricciones.
Activo Exigible
Activo Disponible
Activo Corriente
Las cuentas del Activo Disponible se presentarán en el Estado de Situación Financiera
Son componentes del Activo Disponible
Caja Moneda Nacional y Caja Moneda Extranjera
Caja Chica
Banco Moneda Nacional y Banco Moneda Extranjera
Caja chica y Banco Moneda Nacional
Es el procedimiento sorpresivo, a través del cual se efectúa el recuento físico del efectivo y la revisión de la documentación respaldatoria de desembolsos efectuados mediante este fondo, a objeto de constatar el buen manejo de los recursos asignados al mismo.
Arqueo de Caja Moneda Nacional
Arqueo de Caja Chica
Conciliación Bancaria
La Conciliación Bancaria es el procedimiento que permite coincidir o igualar el saldo de la cuenta corriente que figura en la Libreta Bancaria, con el saldo que figura en el Extracto Bancario proporcionado por la entidad financiera a la misma fecha.
Según las medidas de Control Interno, los cheques recibidos en calidad de pago parcial o total deben registrarse en:
Caja Moneda Nacional
Banco Moneda Nacional
Ambos son correctos
Para elaborar la Conciliación Bancaria existen dos formatos: en forma de cuenta o en forma de reporte.
Es el método que parte del saldo del libro Banco y mediante un procedimiento de sumas y restas, se llega al saldo según el Estado de cuenta corriente.
Método Indirecto
Método Directo
Método Combinado
Son causas de las diferencias entre el saldo de la empresa con el Banco.
Cheques devueltos
Intereses ganados
Depósitos en tránsito
Comisiones bancarias
Cada cheque que se expida no deberá estar respaldado con la documentación correspondiente debidamente revisada y autorizada.
