"CONTROL FINANCIERO DEL CAPITAL DE TRABAJO"

CAPITAL DE TRABAJO: LA INVERSIÓN QUE HACE UNA EMPRESA EN ACTIVO A CORTO PLAZO: EFECTIVO, VALORES COMERCIABLES, INVENTARIOS Y CUENTAS POR COBRAR.

CONTROL FINANCIERO:

PERMITE A LOS DIRECTIVOS ESPECIALISTAS O NO EN EL ÁREA DE CONTROLAR LAS FINANZAS ESTUDIAR LAS ESTRUCTURAS CLAVES PARA UN BUEN CONTROL FINANCIERO YA QUE BRINDA LAS HERRAMIENTAS NECESARIAS A TRAVÉS DEL SISTEMA CONTABLE Y ASÍ ASEGURARSE DE QUE LAS ACTIVIDADES SE DESARROLLEN SEGÚN LOS OBJETIVOS Y POLÍTICAS DE LA EMPRESA.

I ELEMENTOS DEL CONTROL FINANCIERO

BALANCE GENERAL:EL BALANCE GENERAL, BALANCE DE SITUACIÓN O ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL ES UN INFORME FINANCIERO CONTABLE QUE REFLEJA LA SITUACIÓN ECONÓMICA Y FINANCIERA DE UNA EMPRESA EN UN MOMENTO DETERMINADO.

EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA SE ESTRUCTURA A TRAVÉS DE TRES CONCEPTOS PATRIMONIALES, EL ACTIVO, EL PASIVO Y EL PATRIMONIO NETO, DESARROLLADOS CADA UNO DE ELLOS EN GRUPOS DE CUENTAS QUE REPRESENTAN LOS DIFERENTES ELEMENTOS PATRIMONIALES.

EL ACTIVO INCLUYE TODAS AQUELLAS CUENTAS QUE REFLEJAN LOS VALORES DE LOS QUE DISPONE LA ENTIDAD. TODOS LOS ELEMENTOS DEL ACTIVO SON SUSCEPTIBLES DE TRAER DINERO A LA EMPRESA EN EL FUTURO, BIEN SEA MEDIANTE SU USO, SU VENTA O SU CAMBIO. POR EL CONTRARIO, EL PASIVO: MUESTRA TODAS LAS OBLIGACIONES CIERTAS DEL ENTE Y LAS CONTINGENCIAS QUE DEBEN REGISTRARSE. ESTAS OBLIGACIONES SON, NATURALMENTE, ECONÓMICAS: PRÉSTAMOS, COMPRAS CON PAGO DIFERIDO, ETC.

ESTADO DE RESULTADOS:EN CONTABILIDAD, EL ESTADO DE RESULTADOS, ESTADO DE RENDIMIENTO ECONÓMICO O ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS, ES UN ESTADO FINANCIERO QUE MUESTRA ORDENADA Y DETALLADAMENTE LA FORMA DE COMO SE OBTUVO EL RESULTADO DEL EJERCICIO DURANTE UN PERIODO DETERMINADO.

EL ESTADO FINANCIERO ES CERRADO, YA QUE ABARCA UN PERÍODO DURANTE EL CUAL DEBEN IDENTIFICARSE PERFECTAMENTE LOS COSTOS Y GASTOS QUE DIERON ORIGEN AL INGRESO DEL MISMO. POR LO TANTO DEBE APLICARSE PERFECTAMENTE AL PRINCIPIO DEL PERIODO CONTABLE PARA QUE LA INFORMACIÓN QUE PRESENTA SEA ÚTIL Y CONFIABLE PARA LA TOMA DE DECISIONES.

ES UN DOCUMENTO DE OBLIGADA CREACIÓN POR PARTE DE LAS EMPRESAS, JUNTO CON LA MEMORIA Y EL BALANCE. CONSISTE EN DESGLOSAR, LOS GASTOS E INGRESOS EN DISTINTAS CATEGORÍAS Y OBTENER EL RESULTADO, ANTES Y DESPUÉS DE IMPUESTOS.

FLUJO DE EFECTIVO:ESTADO DE CUENTA QUE REFLEJA CUÁNTO EFECTIVO CONSERVA ALGUIEN DESPUÉS DE LOS GASTOS, LOS INTERESES Y EL PAGO AL CAPITAL. LA EXPRESIÓN QUE EN EL ÁMBITO DE LA CONTABILIDAD SE CONOCE COMO ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO, POR LO TANTO, ES UN PARÁMETRO DE TIPO CONTABLE QUE OFRECE INFORMACIÓN EN RELACIÓN A LOS MOVIMIENTOS QUE SE HAN REALIZADO EN UN DETERMINADO PERIODO DE DINERO O CUALQUIERA DE SUS EQUIVALENTES.

II ADMINISTRACIÓN DEL CAPITAL DE TRABAJO

LA ADMINISTRACIÓN DEL CAPITAL DE TRABAJO SE REFIERE AL MANEJO DE TODAS LAS CUENTAS CORRIENTES DE LA EMPRESA QUE INCLUYEN TODOS LOS ACTIVOS Y LOS PASIVOS CORRIENTES, ESTE ES UN PUNTO ESENCIAL PARA LA DIRECCIÓN Y EL RÉGIMEN FINANCIERO.

LA ADMINISTRACIÓN DE LOS RECURSOS DE LA EMPRESA SON FUNDAMENTALES PARA SU PROGRESO, ESTE ESCRITO CENTRA SUS OBJETIVOS EN MOSTRAR LOS PUNTOS CLAVES EN EL MANEJO DEL CAPITAL DE TRABAJO, PORQUE ES ESTE EL QUE NOS MIDE EN GRAN PARTE EL NIVEL DE SOLVENCIA Y ASEGURA UN MARGEN DE SEGURIDAD RAZONABLE PARA LAS EXPECTATIVAS DE LOS GERENTES Y ADMINISTRADORES.

EL OBJETIVO PRIMORDIAL DE LA ADMINISTRACIÓN DEL CAPITAL DE TRABAJO ES MANEJAR CADA UNO DE LOS ACTIVOS Y PASIVOS CIRCULANTES DE LA EMPRESA DE TAL MANERA QUE SE MANTENGA UN NIVEL ACEPTABLE DE ESTE. LOS PRINCIPALES ACTIVOS CIRCULANTES A LOS QUE SE LES DEBE PONER ATENCIÓN SON LA CAJA, LOS VALORES NEGOCIABLES E INVERSIONES, CUENTAS POR COBRAR Y EL INVENTARIO, YA QUE ESTOS SON LOS QUE PUEDEN MANTENER UN NIVEL RECOMENDABLE Y EFICIENTE DE LIQUIDEZ SIN CONSERVAR UN ALTO NÚMERO DE EXISTENCIAS DE CADA UNO, MIENTRAS QUE LOS PASIVOS DE MAYOR RELEVANCIA SON CUENTAS POR PAGAR, OBLIGACIONES FINANCIERAS Y LOS PASIVOS ACUMULADOS POR SER ESTAS LAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO DE CORTO PLAZO.

III TOMA DE DECISIONES

LA TOMA DE DECISIONES ES EL PROCESO MEDIANTE EL CUAL SE REALIZA UNA ELECCIÓN ENTRE LAS OPCIONES O FORMAS PARA RESOLVER DIFERENTES SITUACIONES DE LA VIDA EN DIFERENTES CONTEXTOS; A NIVEL LABORAL, FAMILIAR, SENTIMENTAL, EMPRESARIAL, LA TOMA DE DECISIONES CONSISTE, BÁSICAMENTE, EN ELEGIR UNA OPCIÓN ENTRE LAS OPCIONES QUE ESTÉN DISPONIBLES, A LOS EFECTOS DE RESOLVER UN PROBLEMA ACTUAL O POTENCIAL. TODA ORGANIZACIÓN TOMA SUS DECISIONES CON LA FINALIDAD DE ALCANZAR SUS OBJETIVOS LOS CUALES NOS LLEVARAN AL ÉXITO O A LA DIRECCIÓN QUE ESTA DECISIÓN ACARREE. LA MAYORÍA DE LAS DECISIONES FINANCIERAS TIENE EL CARÁCTER DE IRREVOCABLES YA QUE ESTAS TIENEN COSTOS MUY FUERTES Y PODRÍAN LLEVAR A LA QUIEBRA A LA EMPRESA. PARA EVITAR ESTO EXISTEN DIVERSOS MÉTODOS QUE AYUDARAN A ANALIZAR LA SITUACIÓN DEL ENTE ECONÓMICO Y TOMAR LAS DECISIONES MÁS PERTINENTES POSIBLES.

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ELEMENTOS, ADMINISTRACIÓN Y TOMA DE DECISIONES.

CONTROL FINANCIERO DEL CAPITAL DE TRABAJO