Recaudación. Parte I/II

La recaudación tributaria
Concepto

Facultades de la recaudación tributaria

Sucesores de personas físicas

Sucesores de personas jurídicas y entidades sin personalidad

Procedimiento de recaudación frente a sucesores

Responsabilidad tributaria

Responsabilidad del causante o colaborador activo de una infracción tributaria

Responsabilidad de los partícipes o cotitulares de las entidades a que se refiere el art. 35.4 LGT

Responsabilidad de quien suceda en la titularidad o explotación o actividad económica sobre las obligaciones tributarias del anterior titular

Responsabilidad del causante o colaborador en la ocultación o transmisión de bienes o derechos del obligado al pago con la finalidad de impedir la actuación de la Administración tributaria

Responsabilidad de las personas o entidades que, por culpa o negligencia, incumplan las órdenes de embargo

Responsabilidad de quien, con conocimiento del embargo, la medida cautelar o la constitución de la garantía, colaboren o consientan en el levantamiento de los bienes o derechos objeto del embargo o la medida cautelar

Responsabilidad de las personas o entidades depositarias de los bienes del deudor que , una vez recibida la notificación del embargo, colaboren o consientan en el levantamiento de aquellos.

Responsabilidad de los administradores de las personas jurídicas que, habiendo éstas cometido infracción tributaria, no hubiesen realizado los actos necesarios, hubiesen consentido el incumplimiento o hubiesen adoptado acuerdos que posibilitasen la infracción

Responsabilidad de los administradores de personas jurídicas que hayan cesado en su actividad, por las obligaciones devengadas pendientes en el momento del cese, siempre que no hubieran hecho lo necesario para su pago o hubieren adoptado acuerdos o tomado medidas causantes del impago.

Extinción de la deuda tributaria

Formas de pago

Legitimación, lugar de pago y forma de pago

Pago en efectivo

Pago mediante cheque

Pago mediante tarjeta de crédito y débito

Pago mediante domiciliación bancaria

Pago mediante efectos timbrados

Pago en especie

Justificantes y certificaciones del pago

Momento del pago

Plazos para el pago

Imputación de pagos

Consignación del pago

Derecho de prelación
Concurrencia con otros acreedores

Hipoteca legal tácita

Afección de bienes

Aplazamiento y fraccionamiento del pago

Competencia en materia de aplazamientos y fraccionamientos

Solicitudes de aplazamiento y fraccionamiento

Inadmisión de solicitudes de aplazamiento y fraccionamiento

Tramitación de solicitudes de aplazamientos y fraccionamientos

Resolución de solicitudes de aplazamientos y fraccionamientos

Cálculo de intereses en aplazamientos y fraccionamientos

Garantías para el aplazamiento y fraccionamiento del pago de la deuda tributaria

Adopción de medidas cautelares en el ámbito de aplazamientos y fraccionamientos

Dispensa de garantías en aplazamientos y fraccionamientos

Actuaciones en caso de falta de pago en aplazamientos y fraccionamientos

Compensación

Compensación a instancia del obligado tributario

Compensación de oficio

Efectos de la compensación

Obligados tributarios que pueden acogerse al sistema de cuenta corriente en materia tributaria

Deudas y créditos objeto de anotación en el sistema de cuenta corriente en materia tributaria

Procedimiento para la inclusión en el sistema de cuenta corriente en materia tributaria

Sistema de cuenta corriente:
Efectos sobre los créditos y débitos tributarios

Determinación del saldo de la cuenta corriente y exigibilidad del mismo

Responsabilidad de los integrantes de la administración concursal y liquidadores que no hubiesen realizado las gestiones necesarias ...

Responsabilidad de los adquirientes afectos por ley al pago de la deuda tributaria

Responsabilidad de los agentes y comisionistas de aduanas ...

Responsabilidad de las personas o entidades que contraten o subcontraten ... por las obligaciones tributarias relativas a tributos que deban repercutirse o cantidades que deban retenerse ...

Responsabilidad de las personas o entidades que tengan el control efectivo de personas jurídicas creadas o utilizadas de forma abusiva o fraudulenta

Responsabilidad de las personas o entidades de las que los obligados tengan el control, cuando tales personas o entidades han sido creadas o utilizadas de forma abusiva o fraudulenta

Declaración de responsabilidad

Procedimiento para exigir la responsabilidad solidaria

Procedimiento para exigir la responsabilidad subsidiaria

Procedimiento de recaudación frente a sucesores

Plazos de prescripción

Cómputo de los plazos de prescripción

Interrupción de los plazos de prescripción

Extensión y efectos de la prescripción

Baja provisional por insolvencia

Concepto de deudor fallido y crédito incobrable

Efectos de la baja provisional por insolvencia

Efectos de la baja provisional por insolvencia

Derecho a comprobar e investigar