Igor Rafael
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Igor Rafael
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Auditoria 3º Bimestre

Pregunta 1 de 96

1

O acompanhamento para verificar os procedimentos de contagem física de ouro, no cofre de um determinado banco,
é denominado:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Investigação;

  • Conferência;

  • Inspeção;

  • Revisão.

Explicación

Pregunta 2 de 96

1

O procedimento a ser aplicado, quando o auditor tiver como objetivo investigar relações inesperadas ou não usuais
entre os valores do exercício corrente e o anterior, das despesas de reparos e manutenção de equipamentos, é
denominado:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Confirmação;

  • Investigação;

  • Inspeção;

  • Procedimento analítico.

Explicación

Pregunta 3 de 96

1

Quanto aos procedimentos de auditoria, marque a alternativa CORRETA;
I. A contagem física é um procedimento realizado no caixa, nos estoques e nos bens do imobilizado;
II. A confirmação com terceiros é um procedimento utilizado na conta corrente bancária, nos estoques em poder de
terceiros, nos empréstimos a pagar e nas contas a receber de clientes;
III. A conferência de cálculos é um procedimento efetuado nos estoques, nas despesas antecipadas, nas depreciações
de bens do imobilizado e nos juros provisionados;
IV. A inspeção de documentos é um procedimento que ocorre nos relatórios de despesas, nas licitações de compras,
nos contratos e nos livros sociai

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • As alternativas I, II, III e IV são verdadeiras, pois todas retratam procedimentos corretos de auditoria;

  • As alternativas I, II e IV são verdadeiras, porém a alternativa II não possui fundamento, pois requer quebra de sigilo bancário, que não é permitido;

  • As alternativas II e IV são falsas, uma vez que não retratam procedimentos de auditoria, pois as mesmas trabalham com documentos externos à empresa, que muitas vezes o auditor não pode ter acesso;

  • As alternativas I e III são falsas, pois existem procedimentos em que o auditor depende de terceiros e muitas vezes eles não conseguem retorno a tempo de emitir um parecer.

Explicación

Pregunta 4 de 96

1

A circularização de fornecedores é um procedimento básico de:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Inspeção;

  • Observação;

  • Investigação e confirmação;

  • Contingenciamento.

Explicación

Pregunta 5 de 96

1

Procedimentos de auditoria são aqueles que representam:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • As avaliações que o auditor realiza para determinar a natureza, a extensão e a profundidade dos testes de auditoria;

  • O conjunto de técnicas que o auditor utiliza para colher evidências sobre as informações das demonstrações financeiras;

  • As avaliações que o auditor realiza para determinar se os saldos das contas do balanço patrimonial e da demonstração de resultados estão superavaliados;

  • O conjunto de técnicas que o auditor utiliza para avaliar o sistema de controle interno da empresa auditada, relacionado às contas contábeis.

Explicación

Pregunta 6 de 96

1

O exame, pelo auditor, de documentos externos e internos com o objetivo de constatar a veracidade dos valores
registrados na contabilidade da entidade, é um dos procedimentos de auditoria denominado de:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Exame de superavaliação, por meio do qual o auditor parte do documento para conferir a composição do saldo do razão geral;

  • Contagem física de documentos, por meio do qual o auditor parte de documentos para em seguida fazer a identificação dos bens declarados nas demonstrações financeiras;

  • Confirmação com terceiros, por meio do qual o auditor deve confirmar junto a terceiros os valores indicados nos documentos e registrados na contabilidade da entidade;

  • Inspeção de documentos, por meio do qual o auditor avalia se os lançamentos contábeis estão devidamente suportados.

Explicación

Pregunta 7 de 96

1

O procedimento de auditoria que compreende o estudo e comparação de relações entre dados e envolve o cálculo
e a utilização de índice financeiro é denominado:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Rastreamento;

  • Inspeção;

  • Observação;

  • Revisão analítica

Explicación

Pregunta 8 de 96

1

Os procedimentos de auditoria são um conjunto de técnicas utilizadas pelo auditor para colher evidências sobre o
processo auditado e emitir um parecer técnico.
Um dos procedimentos de auditoria que podem ser realizados para validação do saldo contábil registrado na conta
fornecedores é a (o):

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Confirmação física do estoque;

  • Conferência de cálculos;

  • Confirmação com terceiros;

  • Testes de controle interno

Explicación

Pregunta 9 de 96

1

Os procedimentos efetivos e relevantes de auditoria são:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Contagem física, circularização, avaliação de valores e certificação de documentos;

  • Contagem física, confirmação com terceiros, conferência de cálculos e inspeção de documentos;

  • Planejamento, organização dos papéis de trabalho, revisão analítica e investigação;

  • Circularização, organização dos papéis de trabalho, conferência de cálculos e certificação de documentos

Explicación

Pregunta 10 de 96

1

Um auditor externo, em procedimento para confirmação dos passivos tributários e trabalhistas, solicita à empresa
auditada que envie carta aos escritórios de advocacia contratados para confirmar a existência de processos,
classificando-os com o risco e a probabilidade de êxito em “possíveis, prováveis e remotos”. Qual a denominação desse
procedimento?

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Certificação;

  • Constatação;

  • Conciliação;

  • Circularização.

Explicación

Pregunta 11 de 96

1

Os procedimentos de revisão analítica pertencem ao conjunto de:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Testes de observância;

  • Testes substantivos;

  • Testes de transações e saldos;

  • Testes de controle interno.

Explicación

Pregunta 12 de 96

1

Os procedimentos de auditoria que têm por finalidade obter evidências quanto à suficiência, exatidão e validade
dos dados gerados pelo sistema de contabilidade da entidade são denominados testes:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • De observância;

  • De controle;

  • Substantivos;

  • De aderência.

Explicación

Pregunta 13 de 96

1

Conclusão sobre a adequada mensuração, apresentação e divulgação das transações econômico-financeiras, em
consonância com os Princípios de Contabilidade, é um dos objetivos dos:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Testes de observância;

  • Testes de procedimentos;

  • Procedimentos de confirmação;

  • Testes substantivos.

Explicación

Pregunta 14 de 96

1

A conclusão quanto à ocorrência efetiva de uma transação contábil é um dos objetivos do auditor para a aplicação
dos:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Testes de cálculos;

  • Testes de observância;

  • Testes de abrangência;

  • Testes substantivos

Explicación

Pregunta 15 de 96

1

Para verificar a existência, efetividade e continuidade dos controles internos da entidade, o auditor independente
de demonstrações contábeis aplica:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Teses substantivos;

  • Testes de observância;

  • Testes de revisão analítica;

  • Testes de abrangência

Explicación

Pregunta 16 de 96

1

O procedimento de auditoria de verificação do comportamento de valores relevantes, mediante índices, quocientes
e outros meios, visando identificar tendências ou situações anormais, denomina-se:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Revisão analítica;

  • Observação;

  • Investigação e confirmação;

  • Conferência de cálculo

Explicación

Pregunta 17 de 96

1

Para certificar-se de que direitos de crédito efetivamente existem em determinada data, o auditor independente
utiliza, principalmente, o procedimento de:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Conferência de cálculos dos créditos;

  • Observação de processo de controle;

  • Inspeção de ativos tangíveis;

  • Confirmação junto a devedores.

Explicación

Pregunta 18 de 96

1

O procedimento de auditoria independente que consiste na obtenção de informações das instituições que
emprestaram recursos financeiros à entidade auditada é denominado de:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Revisão analítica;

  • Testes de observância;

  • Investigação e confirmação;

  • Eventos subsequentes.

Explicación

Pregunta 19 de 96

1

Os testes substantivos de auditoria dividem-se nas seguintes categorias:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Testes de transações e saldos e procedimentos de revisão analítica;

  • Testes de observância e testes de transações e saldos;

  • Testes de observância e testes de investigação e confirmação;

  • Testes de inspeção física e testes de observação de tangíveis

Explicación

Pregunta 20 de 96

1

As informações obtidas pelo auditor independente, para chegar às conclusões em que se baseia sua opinião sobre
as demonstrações contábeis, são denominadas:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Avaliação de risco de controle;

  • Cartas de circularização;

  • Evidências de auditoria;

  • Avaliação de risco inerente.

Explicación

Pregunta 21 de 96

1

O levantamento do sistema de controle interno pode ser realizado pela leitura de manuais internos de organização
e procedimentos, pela conversa com funcionários da empresa e também:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Pela leitura de periódicos, inclusive balanços publicados;

  • Por informações de terceiros, por pesquisa em periódicos e por informações fornecidas pelos empregados;

  • Pela inspeção física desde o início da operação em exame (compra, venda pagamentos etc.) até o registro do razão geral;

  • Por informações de terceiros e leitura de relatórios gerenciais.

Explicación

Pregunta 22 de 96

1

Quando um auditor eleva o nível de risco de controle, porque determinados procedimentos de controle do cliente
mostram-se ineficientes, ele deve:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Estender os testes de controle;

  • Aumentar o nível de risco de detecção;

  • Efetuar testes alternativos de controle;

  • Aumentar o nível de testes substantivos.

Explicación

Pregunta 23 de 96

1

Na auditoria, quando da execução dos trabalhos de campo, o processo de verificação conhecido como
circularização, comumente utilizado nas áreas relativas a direitos ou obrigações da empresa com terceiros, que sejam
em quantidade e valor julgados relevantes, é de aplicação do procedimento básico de auditoria:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Inspeção;

  • Observação;

  • Investigação e conformação;

  • Cálculo.

Explicación

Pregunta 24 de 96

1

O auditor normalmente deve planejar obter informações diretas das contas a receber. Todavia, quando os
devedores não respondem a uma confirmação da forma denominada “positiva”, o auditor deve:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Aplicar procedimentos alternativos;

  • Solicitar confirmação na forma “negativa”;

  • Solicitar confirmação em data posterior;

  • Aplicar procedimentos de controle.

Explicación

Pregunta 25 de 96

1

O teste substantivo tem como objetivo:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • A obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema contábil da entidade;

  • A suposição de evidência quanto à suficiência, exatidão e valor dos dados produzidos pelo sistema contábil da entidade;

  • A obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e velocidade dos dados produzidos pelo sistema de custos da entidade;

  • A suposição de evidência quanto à suficiência, inexatidão e valor dos lançamentos produzidos pelo sistema contábil da entidade.

Explicación

Pregunta 26 de 96

1

Entre os procedimentos de auditoria, estão a inspeção e a observação de estoques. Procedimentos desta natureza
são aplicados:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Somente quando dos testes substantivos;

  • Somente quando dos testes de observância;

  • Durante a revisão analítica;

  • Quando dos testes substantivos e de observância.

Explicación

Pregunta 27 de 96

1

Os testes de observância visam:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • A obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento e cumprimento;

  • Obtenção de razoável segurança de que os registros contábeis foram efetuados de acordo com os Princípios de Contabilidade;

  • Detectar erros relevantes ou fraudes no decorrer dos trabalhos;

  • Avaliar o setor de atividades, ambiente econômico legal em que a entidade opera.

Explicación

Pregunta 28 de 96

1

Qual das alternativas a seguir se ajusta à definição de “revisão analítica”?

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Verificação do comportamento de valores significativos, mediante índices, quocientes, quantidades absolutas ou outros meios, com vistas à identificação de situações ou tendências atípicas;

  • Exame da movimentação de documentos, registros e passivos tangíveis;

  • Acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução;

  • Conferência da exatidão aritmética de documentos comprobatórios, registro e documentações contábeis e outras circunstâncias.

Explicación

Pregunta 29 de 96

1

Os procedimentos técnicos básicos de auditoria (inspeção, observação, investigação, confirmação, cálculo e revisão
analítica) estão relacionados com:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Avaliação do sistema contábil e de controle interno;

  • Avaliação dos procedimentos de controle;

  • Aplicação dos testes de observância e substantivos;

  • Mensuração dos saldos das demonstrações contábeis.

Explicación

Pregunta 30 de 96

1

Na aplicação dos testes de observância, o auditor deve atentar para:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Existência, continuidade dos controles internos e mensuração;

  • Existência, efetividade e continuidade dos controles internos;

  • Efetividade, abrangência e relevância;

  • Materialidade, efetividade e existência

Explicación

Pregunta 31 de 96

1

Na definição do escopo da auditoria, a equipe deve definir a abrangência e o volume dos testes a serem aplicados.
Para isso, é preciso que a materialidade dos testes esteja bem definida. O temo materialidade em auditoria, consiste
na:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Aplicação de testes no controle de estoque de materiais e equipamentos que representam, aproximadamente, setenta por cento do patrimônio líquido das empresas;

  • Classificação da natureza das contas contábeis a serem auditadas para aplicação direta dos testes substantivos de auditoria;

  • Classificação de cada processo auditado quanto aos riscos e sua importância de acordo com o negócio da empresa para que possa definir a prioridade dos testes substantivos e patrimoniais;

  • Definição de um limite, atrelado a um percentual de contas contábeis, para aceitação de possíveis falhas (gaps) encontradas durante os testes de auditoria, garantindo que essas falhas não impactem o patrimônio da empresa.

Explicación

Pregunta 32 de 96

1

A eficiência da auditoria na definição e utilização da amostra poderá ser melhorada se o auditor:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Aumentar a taxa de desvio aceitável da amostra, reduzindo o risco inerente e com características semelhantes;

  • Diminuir o percentual a ser testado, mas utilizar a seleção não estatística para itens similares;

  • Concluir que a distorção projetada é maior do que a distorção real de toda a amostra;

  • Estratificar a população dividindo-a em subpopulações distintas que tenham características similares

Explicación

Pregunta 33 de 96

1

O objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Determinar se a empresa é lucrativa;

  • Estabelecer o volume dos testes de auditoria;

  • Verificar se não houve roubo;

  • Verificar se os empregados são competentes.

Explicación

Pregunta 34 de 96

1

Representa exemplo de controle contábil:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Estudos de tempos e movimentos;

  • Treinamento de pessoal;

  • Análise das variações entre os valores orçados e os incorridos;

  • Segregação de funções;

Explicación

Pregunta 35 de 96

1

Representa exemplo de controle administrativo:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Controle dos contratos de compra assinados, mas ainda não realizados economicamente;

  • Sistema de conferência;

  • Controles físicos sobre os ativos;

  • Auditoria interna;

Explicación

Pregunta 36 de 96

1

Responsável pela implantação do sistema de controle interno na empresa:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Auditor externo;

  • Auditor interno;

  • Administração da empresa;

  • CVM;

Explicación

Pregunta 37 de 96

1

O conceito de responsabilidade para fins de controle representa:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Conferir todos os cálculos;

  • Limitar o acesso de funcionários aos ativos da empresa;

  • Estabelecer os fluxos internos de documentos;

  • Definir as atribuições de cada funcionário na organização;

Explicación

Pregunta 38 de 96

1

Representa um dos objetivos do princípio de responsabilidade:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Identificar funcionários omissos na execução de seus deveres;

  • Tornar mais racional as linhas de produção da fábrica;

  • Determinar as necessidades internas de treinamento de pessoal;

  • Captar maior volume de recursos junto ao mercado financeiro;

Explicación

Pregunta 39 de 96

1

A aprovação da aquisição de um bem representa:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Evidenciar que o bem chegou na empresa;

  • Autorizar o gasto com a compra de um bem;

  • Indicar que nota fiscal do fornecedor concorda com a ordem de compra;

  • Programar a nota fiscal do fornecedor para pagamento;

Explicación

Pregunta 40 de 96

1

O procedimento de cotar preços junto aos fornecedores é efetuado pela seguinte área:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Recepção;

  • Controladoria;

  • Compras;

  • Financeira;

Explicación

Pregunta 41 de 96

1

O procedimento de certificar a prestação de um serviço representa:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Evidenciar que o serviço foi efetivamente prestado;

  • Processar a aquisição;

  • Liberar a nota fiscal do fornecedor para pagamento;

  • Indicar a data em que a nota fiscal do fornecedor deverá ser paga

Explicación

Pregunta 42 de 96

1

O processo de habilitar a nota fiscal do fornecedor para pagamento representa:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Conferir fisicamente os bens;

  • Atestar que o serviço foi prestado;

  • Conferir a nota fiscal do fornecedor e confrontá-la com a ordem de compra ou contrato;

  • Estimar a data do pagamento da nota fiscal do fornecedor;

Explicación

Pregunta 43 de 96

1

O procedimento de programação financeira representa:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Conferir fisicamente o bem;

  • Processar a aquisição;

  • Liberar a nota fiscal do fornecedor para pagamento;

  • Providenciar e/ou reservar recursos para o pagamento da nota fiscal do fornecedor;

Explicación

Pregunta 44 de 96

1

Os talonários de cheques em branco normalmente ficam sob a custódia da seguinte área da empresa:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Financeira;

  • Compras;

  • Produção;

  • Contabilidade;

Explicación

Pregunta 45 de 96

1

O controle dos registros individuais dos empregados é realizado pela seguinte área da empresa:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Contabilidade;

  • Pessoal;

  • Financeira;

  • Compras;

Explicación

Pregunta 46 de 96

1

Representa exemplo de formulário utilizado nas rotinas internas

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Pedido de cotação de preços;

  • Nota fiscal;

  • Ordem de compra;

  • Requisição para aquisição de material;

Explicación

Pregunta 47 de 96

1

Representa exemplo de formulário utilizado nas rotinas externas

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Pedido de cotação de preços;

  • Requisição para aquisição de serviços;

  • Aviso de recebimento;

  • Requisição para aquisição de material

Explicación

Pregunta 48 de 96

1

A requisição para aquisição de material é utilizada para

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Pedir ao fornecedor as condições comerciais dos materiais a serem adquiridos;

  • Comparar as condições comerciais de diversos fornecedores para um mesmo bem;

  • O setor requisitante indicar a área de compras que necessita de determinado material;

  • Autorizar o fornecedor a fornecer o material;

Explicación

Pregunta 49 de 96

1

O formulário de cotação de preços é utilizado para:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Formalizar a compra junto ao fornecedor;

  • Solicitar ao fornecedor as condições comerciais dos materiais a serem adquiridos;

  • O setor requisitante informar a área de compras que necessita de determinado serviço;

  • Autorizar o fornecedor a prestar o serviço

Explicación

Pregunta 50 de 96

1

O formulário mapa de licitação é usado para:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Selecionar o fornecedor que ofereceu as melhores condições comerciais;

  • Autorizar o fornecedor a fornecer o bem;

  • O setor requisitante informar a área de compras que necessita de determinado bem;

  • Autorizar o fornecedor a prestar o serviço;

Explicación

Pregunta 51 de 96

1

O formulário ordem de compra é utilizado para:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Fazer estatísticas de compra;

  • Selecionar o melhor fornecedor;

  • Autorizar o fornecedor a prestar o serviço;

  • Pedir ao fornecedor as condições comerciais dos bens;

Explicación

Pregunta 52 de 96

1

O formulário aviso de recebimento é usado para:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Solicitar ao fornecedor condições comerciais dos bens a serem comprados;

  • Autorizar o fornecedor a prestar o serviço;

  • Selecionar o fornecedor que ofereceu as melhores condições comerciais;

  • Evidenciar a entrada do material comprado;

Explicación

Pregunta 53 de 96

1

Evidenciar a entrada do material comprado.

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Compras;

  • Contas a pagar;

  • Fiscal;

  • Programação financeira;

Explicación

Pregunta 54 de 96

1

Para fins de controle interno, o conceito de segregação de funções representa:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Um mesmo funcionário não pode ser responsável pelas compras e finanças;

  • Um mesmo funcionário não pode ser responsável pelas compras e contas a pagar;

  • Um mesmo funcionário não pode ter acesso aos ativos e registros contábeis;

  • Um mesmo funcionário não pode ser responsável pelas finanças e contas a pagar;

Explicación

Pregunta 55 de 96

1

Representa um dos principais objetivos da auditoria interna:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Dar um parecer sobre as demonstrações financeiras;

  • Verificar se as normas internas estão sendo seguidas;

  • Verificar se os funcionários são competentes;

  • Autorizar as despesas para pagamento;

Explicación

Pregunta 56 de 96

1

O objetivo dos testes de observância é

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Verificar se o sistema levantado é o que está sendo utilizado na prática;

  • Observar se os funcionários são competentes;

  • Investigar se as despesas estão sendo devidamente autorizadas;

  • Comprovar se as contas são habilitadas para pagamento;

Explicación

Pregunta 57 de 96

1

Representa uma das formas de o auditor externo obter informações sobre o sistema de controle interno da
empresa auditada:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Questionário de controle interno;

  • Fluxogramas;

  • Memorandos narrativos;

  • Leitura dos manuais internos da organização;

Explicación

Pregunta 58 de 96

1

Selecione as alternativas que correspondem ao desfalque temporário

Selecciona una o más de las siguientes respuestas posibles:

  • O funcionário desvia recebimentos de venda a prazo antes de seu registro inicial e altera os registros analíticos de duplicatas a receber (tem uma ficha para cada cliente e representa o detalhe do razão geral de duplicatas a receber), de forma que esses registros concordem com os valores efetivamente devidos pelo cliente

  • O funcionário desvia recebimentos de venda a prazo antes de seu registro inicial e apura os saldos das contas do razão geral de duplicatas a receber e receita na venda de bens a menos, em quantia idêntica ao valor do desfalque.

  • O funcionário, responsável pelo pagamento aos fornecedores, efetua um desfalque na empresa, apagando o nome do fornecedor beneficiário no cheque e colocando o seu nome

  • O funcionário responsável pela custódia dos talonários de cheques em branco efetua um desfalque na empresa, falsificando as assinaturas (são exigidas duas assinaturas) em um cheque.

  • O funcionário desvia recebimentos de vendas a prazo após seu registro inicial e subavalia os débitos na respectiva conta de bancos e superavalia o débito na conta de despesa de manutenção

  • O funcionário desvia recebimentos de vendas a prazo antes do registro inicial e superavalia os créditos na conta de duplicatas a receber e superavalia os débitos nas contas de despesas com descontos de duplicatas;

  • O funcionário desvia recebimentos de vendas a prazo antes do registro inicial e superavalia os créditos na conta de duplicatas a receber e superavalia os débitos nas contas de despesas com descontos de duplicatas

  • O funcionário apossa-se de peças do almoxarifado e altera o respectivo registro analítico de estoques (tem uma ficha para cada bem e representa o detalhe do razão geral da conta de almoxarifado do grupo de estoques), de forma que esse registro concorde com as peças efetivamente existentes

  • O funcionário rouba matéria-prima e faz lançamentos contábil debitando a conta de despesa de material de escritório e creditando a conta de matéria-prima.

  • O funcionário responsável pelo recebimento e conferência das prestações de contas dos adiantamentos para
    despesa de viagem (adiantamento é debitado na conta do ativo e baixado para despesa na ocasião da prestação
    de contas) desvia dinheiro restituído de um adiantamento (o adiantamento foi superior às despesas efetivamente realizadas) e também não remete para contabilidade os comprovantes referentes às despesas desse adiantamento.

Explicación

Pregunta 59 de 96

1

Selecione as alternativas que correspondem ao desfalque permanente.

Selecciona una o más de las siguientes respuestas posibles:

  • O funcionário desvia recebimentos de venda a prazo antes de seu registro inicial e altera os registros analíticos de duplicatas a receber (tem uma ficha para cada cliente e representa o detalhe do razão geral de duplicatas a receber), de forma que esses registros concordem com os valores efetivamente devidos pelo cliente.

  • O funcionário desvia recebimentos de venda a prazo antes de seu registro inicial e apura os saldos das contas do razão geral de duplicatas a receber e receita na venda de bens a menos, em quantia idêntica ao valor do desfalque.

  • O funcionário desvia recebimentos de vendas a prazo após seu registro inicial e subavalia os débitos na respectiva conta de bancos e superavalia o débito na conta de despesa de manutenção.

  • O funcionário desvia recebimentos de vendas a prazo antes do registro inicial e superavalia os créditos na conta de duplicatas a receber e superavalia os débitos nas contas de despesas com descontos de duplicatas.

  • O funcionário responsável pelo caixa desvia numerário da empresa e inclui no boletim de caixa um recibo falso de adiantamento para despesa de viagem (contabilizando em conta específica do ativo até a prestação de contas)

  • O funcionário apossa-se de peças do almoxarifado e altera o respectivo registro analítico de estoques (tem uma ficha para cada bem e representa o detalhe do razão geral da conta de almoxarifado do grupo de estoques),de forma que esse registro concorde com as peças efetivamente existentes.

  • O funcionário rouba matéria-prima e faz lançamentos contábil debitando a conta de despesa de material de escritório e creditando a conta de matéria-prima

  • O funcionário inclui um empregado fictício na folha de pagamento, apodera-se do envelope de salário desse empregado e posteriormente faz o lançamento contábil da folha de pagamento (débito em despesa de salários e crédito em bancos)

  • O funcionário responsável pelos cálculos dos salários líquidos a pagar aos empregados aumenta seu salário na folha de pagamento e na relação bancária (enviada ao banco para crédito na conta corrente de cada
    empregado). A folha de pagamento não é conferida a posteriori e serve de base para outro funcionário fazer o lançamento contábil de salários, ou seja, débito em despesa de salários e crédito em bancos.

  • Um funcionário do setor de computação, responsável pelo processamento dos relatórios de pessoal (folha
    de pagamento e relação bancária), aumenta indevidamente seu salário nesses relatórios. Cabe ressaltar que os
    relatórios de pessoal, após retornarem do computador, não são conferidos pelo departamento de folha de pagamento da empresa. Esses mesmos relatórios servem de base para a contabilidade proceder à contabilização(débito em despesas de salários e crédito em bancos).

Explicación

Pregunta 60 de 96

1

Na primeira linha da parte superior dos papéis de trabalho deve constar:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • A data-base do exame;

  • O nome da empresa auditada;

  • As aplicações dos ticks;

  • As observações ou comentários;

Explicación

Pregunta 61 de 96

1

O objetivo principal de se codificar e se referenciar os papéis de trabalho é:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Facilitar de imediato a identificação;

  • Avaliar os auditores;

  • Estabelecer o planejamento de auditoria;

  • Levantar pontos construtivos para o relatório-comentário.

Explicación

Pregunta 62 de 96

1

Os papéis de trabalho devem ficar em poder:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Do contador da empresa auditada;

  • Da diretoria da empresa auditada;

  • Do auditor;

  • Da CVM;

Explicación

Pregunta 63 de 96

1

A principal finalidade dos papéis e trabalho é:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Registrar as evidências obtidas durante a execução do trabalho de auditoria;

  • Fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras;

  • Ajudar a empresa na maximização de seus lucros;

  • Ajudar o auditor independente no preparo das demonstrações contábeis e do relatório do conselho de administração.

Explicación

Pregunta 64 de 96

1

Os papéis de trabalho são conjuntos de documentos que evidenciam o trabalho do auditor independente. Assim
sendo:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Devem ser entregues à empresa auditada ao término do trabalho para justificar o parecer emitido e os honorários cobrados;

  • Devem ser entregues à Comissão de Valores Mobiliários para a revisão e aprovação;

  • São de sua propriedade, sendo ele também responsável por sua guarda e sigilo;

  • São de propriedade da empresa auditada, mas ficam à disposição da Comissão de Valores Mobiliários.

Explicación

Pregunta 65 de 96

1

Assinale a opção que não se relaciona com os papéis de trabalho utilizados pelo auditor no transcorrer de seus
trabalhos:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Os papéis de trabalhos são o conjunto de documentos e apontamentos do auditor;

  • Os papéis de trabalho, por serem confidenciais, são de propriedade da empresa auditada;

  • Os papéis de trabalho constituem a evidência do trabalho executado pelo auditor;

  • Os papéis de trabalho devem ser mantidos em arquivo, no mínimo, por 5 anos;

Explicación

Pregunta 66 de 96

1

Os papéis de trabalho devem seguir um padrão definido e claro. Com base nesta afirmação, assinale a opção que
não se constitui regra básica que deve ser observada na elaboração dos papéis de trabalho.

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros e evidenciar a obediência às normas de auditoria;

  • Os papéis de trabalho devem incluir todos os dados pertinentes, inclusive os irrelevantes;

  • Os papéis de trabalho devem ser limpos. Claros e corretos, e ainda sem erros matemáticos;

  • Os papéis de trabalho devem ser concisos, limpos claros e sem erros matemáticos e objetivos.

Explicación

Pregunta 67 de 96

1

São objetivos dos papéis de trabalho do auditor:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Servir de base para avaliação de auditoria, auxiliar o contador na execução do trabalho de auditoria, atender às normas contábeis geralmente aceitas;

  • Representar na justiça as evidências do trabalho executado, permitir ao contador da companhia auditada o acompanhamento dos trabalhos;

  • Acumular provas necessárias para suportar o parecer do auditor, facilitar a revisão dos trabalhos por parte da empresa auditada;

  • Representar na justiça as evidências do trabalho executado, acumular provas necessárias para suportar o parecer do auditor;

Explicación

Pregunta 68 de 96

1

Para o auditor, um exemplo de papel de trabalho permanente é:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Estatuto social;

  • Patrimônio líquido;

  • Ajustes de auditoria;

  • Revisão analítica.

Explicación

Pregunta 69 de 96

1

Os papéis de trabalho consistem no conjunto de documentos e apontamentos com informações e provas coletadas
pelo auditor independente; são de sua propriedade exclusiva e têm como objetivo principal:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Servir de elemento de prova para registro do departamento contábil;

  • Evitar desperdícios e erros por parte da administração da empresa;

  • Dar suporte à opinião do auditor expressa em seu parecer;

  • Controlar os compromissos assumidos pelo auditor;

Explicación

Pregunta 70 de 96

1

O arquivo permanente de uma auditoria comporta:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • O programa de auditoria cumprido;

  • O planejamento cumprido na auditoria;

  • O registro dos exames realizados;

  • Os assuntos que sejam de interesse para consulta, por conterem dados sobre o sistema, área ou unidade objeto de auditoria.

Explicación

Pregunta 71 de 96

1

Uma das finalidades dos papéis de trabalho em auditoria é:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Ajudar a empresa na maximização de seus lucros;

  • Ajudar o auditor independente na elaboração das demonstrações contábeis e do relatório do conselho de administração;

  • Fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações contábeis;

  • Registrar as descobertas realizadas e comprovar o cumprimento do trabalho de auditoria.

Explicación

Pregunta 72 de 96

1

Os papéis de trabalho de auditoria corrente são utilizados em:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Um exercício social;

  • Dois exercícios sociais;

  • Três exercícios sociais;

  • Quatro exercícios sociais

Explicación

Pregunta 73 de 96

1

Os papéis de trabalho são o conjunto de documentos e apontamentos com informações e provas coligidas pelo
auditor, preparados de forma manual, por meios eletrônicos ou por outros meios, que constituem a evidência do
trabalho executado e o fundamento de sua opinião:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Na prática, constituem a documentação preparada exclusivamente pelo auditor;

  • Na prática, constituem a documentação fornecida ao auditor pela empresa na execução da auditoria;

  • Na prática, constituem a documentação preparada pelo auditor e/ou fornecida a este na execução da auditoria;

  • Na prática, constituem a documentação preparada pelo auditor e/ou fornecida a este pela empresa.

Explicación

Pregunta 74 de 96

1

A documentação preparada pelo auditor independente de demonstrações contábeis, ou fornecida a este, por
intermédio de informações em meios eletrônicos, por exemplo, que se constituem em evidências de auditoria, é
conhecida como:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Relatórios de auditoria;

  • Circularizações eletrônicas;

  • Técnicas assistidas por computador;

  • Papéis de trabalho;

Explicación

Pregunta 75 de 96

1

O auditor registra no papel de trabalho os ajustes, as reclassificações e as eliminações de lançamentos contábeis.
A fim de refletir adequadamente a realidade das demonstrações contábeis. Assim, a correlação INCORRETA é o auditor
ter que:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Reclassificar o lançamento contábil quando verificar que a empresa registrou uma despesa com lubrificantes para manutenção de equipamentos como conta de resultado do exercício;

  • Reclassificar o lançamento contábil quando verificar que a empresa registrou uma despesa com encargos previdenciários erroneamente no grupo de despesas não operacionais;

  • Eliminar o lançamento contábil quando verificar que a empresa registrou vendas dos primeiros dias do ano seguinte ao período de dezembro do exercício auditado;

  • Ajustar o lançamento contábil quando verificar que a empresa não registrou os juros devidos referentes às aplicações financeiras de curto prazo.

Explicación

Pregunta 76 de 96

1

Com relação às característica dos papéis de trabalho, assinale, nas opções abaixo, a assertiva INCORRETA:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • O conjunto de documentos e apontamentos com informações e provas detectadas pelo auditor;

  • De propriedade exclusiva do auditor, sendo este responsável por sua guarda e sigilo;

  • Preparados de forma manual, por meios eletrônicos, ou por meio de cópias de documentos;

  • A base do processo de fiscalização realizada pelos órgãos públicos por serem de livre acesso

Explicación

Pregunta 77 de 96

1

Quanto aos papéis de trabalho é correto afirmar que:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Os papéis do tipo permanente, utilizados nas atividades de campo, são considerados os mais importantes elementos documentais do trabalho do servidor do sistema de controle interno;

  • Os papéis de trabalho têm por finalidade fornecer um meio de revisão pelos superiores, entretanto não servem para determinar se o serviço foi feito de forma adequada e eficaz;

  • Os anexos juntados ao arquivo permanente não constituem parte integrante dos papéis de trabalho, sendo, portanto, desnecessária sua revisão e atualização a cada exame;

  • O arquivo permanente deve conter assuntos que forem de interesse para consulta sempre que se quiser dados sobre o sistema, área ou unidade objeto de controle.

Explicación

Pregunta 78 de 96

1

Assinale a alternativa INCORRETA. Os papéis de trabalho do auditor independente destinam-se a:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Possibilitar à administração da entidade um melhor conhecimento dos procedimentos e dos controles da entidade;

  • Comprovar a aplicação dos procedimentos de auditoria;

  • Facilitar a revisão do trabalho de auditoria;

  • Registrar as evidências do trabalho executado, para fundamentar a emissão do parecer do auditor independente;

Explicación

Pregunta 79 de 96

1

De conformidade com as Normas Brasileiras de Contabilidade, o auditor independente, para fins de fiscalização do
exercício profissional, deve manter a guarda de seus papéis de trabalho por:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Trinta anos;

  • Dez anos;

  • Cinco anos;

  • Período variável, de acordo com o Código Civil;

Explicación

Pregunta 80 de 96

1

Analise as afirmativas abaixo:
I. Os ticks de autoria são sinais gráficos que facilitam a comunicação dos papéis de trabalho.
II. O plano amostral é um dos papéis de trabalho elaborados na etapa de planejamento.
III. Os papéis de trabalho permanente dizem respeito a informações decorrentes da auditoria de um exercício social
ou período.
IV. Os papéis de trabalho também servem como base para avaliação de auditores

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • As afirmativas I e III são verdadeiras;

  • As afirmativas II e III são falsas;

  • Apenas as afirmativas III e IV são verdadeiras;

  • Apenas a alternativa III é falsa.

Explicación

Pregunta 81 de 96

1

Os principais objetivos dos papéis de trabalho de auditoria são os seguintes, EXCETO

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Atender às normas de auditoria geralmente aceitas;

  • Acumular provas necessárias para suportar o parecer do auditor;

  • Servir como base para avaliação da organização;

  • Auxiliar o auditor durante a execução;

Explicación

Pregunta 82 de 96

1

Segundo as Normas de Auditoria Independente das Demonstrações Contábeis, o auditor deve adotar
procedimentos apropriados para manter custódia dos papéis de trabalho:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Pelo prazo de cinco anos, a partir da data da emissão do seu parecer;

  • Pelo prazo de três anos, a partir da data de emissão do seu parecer;

  • Pelo prazo de cinco anos, a partir da data de finalização da auditoria;

  • Pelo prazo de três anos, a partir da data de finalização da auditoria;

Explicación

Pregunta 83 de 96

1

De acordo com as Normas de Auditoria de Contabilidade, analise as afirmações abaixo e assinale a alternativa
correta, quanto à confidencialidade, custódia e propriedade dos papéis de trabalho:
I. O auditor deve adotar procedimentos apropriados para manter a custódia dos papéis de trabalho pelo prazo de
cinco anos, a partir da data de emissão do seu parecer.
II. A confidencialidade dos papéis de trabalho é dever permanente do auditor.
III. Os papéis de trabalho são de propriedade exclusiva da entidade. Partes ou excertos destes podem, a critério da
entidade, ser postos à disposição da auditoria.

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Apenas as afirmativas I e III estão certas;

  • Apenas a afirmativa I está certa;

  • Apenas a afirmativa III está errada;

  • Apenas as afirmativas I e II estão erradas.

Explicación

Pregunta 84 de 96

1

Em relação aos papéis de trabalho, o Conselho Federal de Contabilidade estabelece:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • O conteúdo do papel de trabalho deve ater-se ao registro do planejamento da auditoria, à natureza, à oportunidade, à extensão dos procedimentos aplicados, aos resultados obtidos e às conclusões da evidência da auditoria, devendo ainda incluir o juízo do auditor acerca de todas as questões significativas juntamente com a conclusão a que chegou, inclusive nas áreas que envolve questões de difícil julgamento;

  • Não afetam a forma do conteúdo do papel de trabalho questões relacionadas à natureza do trabalho ou à natureza da complexidade da atividade da entidade;

  • Os papéis de trabalho, quando solicitados por terceiros, não podem, sob hipótese alguma, ser disponibilizados;

  • Emitido o parecer, o auditor deve manter sob sua custódia os papéis de trabalho pelo prazo de dois anos.

Explicación

Pregunta 85 de 96

1

Constituem aspectos fundamentais dos papéis de trabalho do auditor:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Completude, objetividade e obscuridade;

  • Completude, obscuridade e limpeza;

  • Objetividade, limpeza e parcialidade;

  • Objetividade, lógica e clareza;

Explicación

Pregunta 86 de 96

1

Os papéis de trabalho constituem o conjunto de formulários e documentos que contêm as informações e
apontamentos obtidos pelo auditor durante seu exame, representando a evidência do trabalho executado e o
fundamento de sua opinião. Dessa forma constitui papel de trabalho de natureza permanente:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Demonstrações financeiras;

  • Revisão analítica;

  • Manuais de procedimentos internos;

  • Receitas e despesas;

Explicación

Pregunta 87 de 96

1

Na execução da auditoria, todas as questões que foram consideradas importantes para mostrar evidências devem
ser documentadas em papéis de trabalho. Papéis de trabalho, portanto, representam a documentação preparada pelo
auditor, ou fornecida a ele. De acordo com as normas de auditoria, os papéis de trabalho são de propriedade exclusiva
do (a):

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Auditor;

  • Entidade auditada;

  • Conselho Federal de Contabilidade;

  • Comissão de Valores Mobiliários;

Explicación

Pregunta 88 de 96

1

Segundo a Resolução CFC, a forma e o conteúdo dos papéis de trabalho podem ser afetados pelas questões listadas
a seguir, à exceção de uma. Assinale-a:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Direção, supervisão e revisão do trabalho executado pela equipe técnica;

  • Natureza e complexidade da atividade da entidade;

  • Natureza e condição dos sistemas contábeis e de controle interno da entidade;

  • Local, equipe técnica, controles internos administrativos, sistema de custeio utilizado para cada produto, independentemente do volume produzido e percentual relativo de receita auferida.

Explicación

Pregunta 89 de 96

1

Os papéis de trabalho podem ser de natureza corrente ou permanente. São exemplos de papéis de natureza
correntes:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • As legislações específicas aplicáveis à emp

  • Os manuais de procedimentos internos;

  • O questionário de controle interno;

  • Os cartões de assinaturas e rubricas dos responsáveis pela aprovação das transações;

Explicación

Pregunta 90 de 96

1

As questões que afetam a forma e o conteúdo dos papéis de trabalho, conforme prevê as normas pertinentes do
CFC, estão indicadas nas alternativas a seguir, à exceção de uma. Assinale-a:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • A natureza do trabalho;

  • A natureza e a complexidade da atividade da entidade;

  • As evidências e a avaliação dos riscos de auditoria;

  • A direção, a supervisão e a revisão do trabalho executado pela equipe técnica.

Explicación

Pregunta 91 de 96

1

Compostos pela documentação preparada pelo auditor ou a ele fornecida na execução da auditoria, os papéis de
trabalho possuem as seguintes características, exceto:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Sua disponibilização a terceiros é permitida, desde que formalmente autorizadas pela entidade auditada;

  • Sua confidencialidade é dever permanente do auditor;

  • Apenas abrigam informações em papel, sendo vedadas as evidências obtidas por meios eletrônicos;

  • Devem ser mantidos sob custódia do auditor por um prazo de cinco anos, a partir da data de emissão do parecer.

Explicación

Pregunta 92 de 96

1

Um dos principais objetivos dos papéis de auditoria é:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras;

  • Atender às normas de auditoria geralmente aceitas;

  • Ajudar a empresa na maximização de seus lucros;

  • Determinar o grau de envolvimento da auditoria interna, se existente

Explicación

Pregunta 93 de 96

1

Em conformidade com as técnicas de auditoria, quando um auditor, ao longo da realização dos trabalhos, consulta
o contrato social de uma empresa, está consultando um papel de trabalho classificado, quanto à forma de arquivo,
como:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Folha-mestra;

  • Papel permanente;

  • Papel corrente;

  • Papel analítico;

Explicación

Pregunta 94 de 96

1

Os papéis de trabalho podem ser de natureza corrente, utilizados em apenas um exercício social, ou de natureza
permanente, utilizado em mais de um exercício social. Caracterizam-se como exemplos de papéis de trabalho
permanentes e correntes, respectivamente:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Contas a pagar e resultado de exercícios futuros;

  • Contas a pagar e demonstrações financeiras;

  • Manuais de procedimentos internos e legislação específica da empresa auditada;

  • Estatuto social ou contrato social e aplicações financeiras.

Explicación

Pregunta 95 de 96

1

Em relação aos papéis de trabalho, o auditor externo deve:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • Quando utilizar-se de papéis de trabalho fornecidos pela empresa auditada, verificar sua exatidão;

  • Utilizar somente papéis de trabalho complementares às demonstrações contábeis;

  • Aceitar os documentos apresentados, visto que a empresa declara por meio da carta de conforto sua
    responsabilidade em relação às informações prestadas;

  • Conferir a legitimidade e a legalidade de todas as atas, estatutos e contratos apresentados pela empresa.

Explicación

Pregunta 96 de 96

1

Segundo a metodologia de mercado e as boas práticas de auditoria, os papéis de trabalho podem ser classificados,
quanto à sua natureza, em dois tipos: permanentes e correntes. São exemplos de papéis de trabalho permanentes,
EXCETO:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

  • As atas das reuniões de assembléia geral extraordinária;

  • As cópias do estatuto ou contrato social da empresa;

  • A legislação específica aplicável ao negócio da empresa auditada;

  • A revisão analítica das contas contábeis;

Explicación

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