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Description
Mind Map by GLADYS CONTRERAS, updated more than 1 year ago
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Created by GLADYS CONTRERAS
about 7 years ago
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RETENCION DE LA FUENTE
- CONCEPTO
- :La retención en la fuente es un
sistema de recaudo anticipado
del impuesto sobre la renta y
complementarios, del impuesto
a las ventas, del impuesto de
timbre nacional y del impuesto
de industria y comercio; que
consiste en restar de los pagos
o en abonos en cuenta un
porcentaje determinado por la
ley, a cargo de los
contribuyentes de dichos pagos
o abonos en cuenta.
- :La retención en la fuente es un
sistema de recaudo anticipado
del impuesto sobre la renta y
complementarios, del impuesto
a las ventas, del impuesto de
timbre nacional y del impuesto
de industria y comercio; que
consiste en restar de los pagos
o en abonos en cuenta un
porcentaje determinado por la
ley, a cargo de los
contribuyentes de dichos pagos
o abonos en cuenta.
- AGENTES
RETENEDORES
- 1) El estado
- 2) personas juridicas y asimiladas (ESAL)
- 3)Persona natural con ingreso y/o
patrimonios brutos iguales o mayores
a 30.000 UVT al 31 de diciembre del
año anterior.
- 3)Persona natural con ingreso y/o
patrimonios brutos iguales o mayores
a 30.000 UVT al 31 de diciembre del
año anterior.
- 2) personas juridicas y asimiladas (ESAL)
- 1) El estado
- CASOS DE NO RETENCION
- No se retiene
cuando se hacen:
- pagos al
estado
- pagos a la
esal
- pagos autoretenedores
- pagos autoretenedores
- pagos a la
esal
- pagos al
estado
- No se debe practicar retención en la fuente
sobre rentas consideradas exentas.
- No se debe practicar retención en la
fuente sobre los Ingresos no constitutivos
de renta ni ganancia ocasional.
- Tampoco se practica retención en la fuente
sobre las transacciones que se realicen en
la bolsa de energía.
- No se practica retención en la fuente a la Nación, los Departamentos y sus
asociaciones, los Distritos, los Territorios Indígenas, los Municipios y las demás
entidades territoriales, las Corporaciones Autónomas Regionales y de Desarrollo
Sostenible, las Áreas Metropolitanas, las Asociaciones de Municipios, las
Superintendencias, las Unidades Administrativas Especiales, las Asociaciones de
Departamentos y las Federaciones de Municipios, los Resguardos y Cabildos
Indígenas, los establecimientos públicos y los demás establecimientos oficiales
descentralizados, siempre y cuando no se señalen en la ley como contribuyentes.
- No se debe practicar retención en la fuente cando el
vendedor del bien o prestador del servicio es un
autorretenedor, puesto que éste es el responsable de la
retención y es el mismo quien debe practicar la respectiva
retención.
- No están sometidos a retención en la fuente los pagos por concepto de
recompensas, puesto que en opinión del Consejo de estado en sentencia de
marzo 31 de 2000 expediente 9864, practicar retención en la fuente por las
recompensas significa revelar la identidad del beneficiario de la recompensa,
lo cual riñe con la protección de la identidad que la ley ofrece a quienes
actúan como informantes.
- En el caso de las entidades del régimen especial, de los no contribuyentes y
de quienes se encuentran exentos del impuesto de renta, para que no se les
efectúe retención en la fuente, deben demostrar o acreditar ante el agente
de retención su calidad de exentos o no contribuyentes, de lo contrario el
agente de retención debe aplicar la respectiva retención en la fuente.
- No se retiene
cuando se hacen:
- BASES
- Las bases están
determinadas en Uvt,
de suerte que para
cada año hay que
multiplicar los Uvt por el
valor del Uvt que
corresponda al año.
- Las bases están
determinadas en Uvt,
de suerte que para
cada año hay que
multiplicar los Uvt por el
valor del Uvt que
corresponda al año.
- TARIFAS
- Porcentaje que se aplica a la
base segun el concepto de
retencion
- Porcentaje que se aplica a la
base segun el concepto de
retencion
- CONTABILIZACION
- Para contabilizar la retención en
la fuente se utilizan dos tipos de
cuentas:
- Cuando la empresa retiene, afecta la
cuenta de pasivo 2365, denominada
retención en la fuente.
- Cuando la empresa le retiene, afecta la cuenta de
Activo 1355, denominada Anticipo de Impuestos y
contribuciones o saldos a favor (retención en la
fuente).
- Cuando la empresa le retiene, afecta la cuenta de
Activo 1355, denominada Anticipo de Impuestos y
contribuciones o saldos a favor (retención en la
fuente).
- Cuando la empresa retiene, afecta la
cuenta de pasivo 2365, denominada
retención en la fuente.
- Para contabilizar la retención en
la fuente se utilizan dos tipos de
cuentas:
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