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Description
Mind Map by Luz Mayerling Fajardo Tiriath, updated more than 1 year ago
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Created by Luz Mayerling Fajardo Tiriath
about 7 years ago
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CONSOLIDACION ESTADOS FINANCIEROS
- PROCESO DE CONSOLIDACION
- Antes de comenzar con el proceso de consolidación de
estados financieros, se deben eliminar las cuentas
reciprocas entre la Principal y las Sucursales, para luego
efectuar la misma operación entre la Matriz y las
Subsidiarias.
- Antes de comenzar con el proceso de consolidación de
estados financieros, se deben eliminar las cuentas
reciprocas entre la Principal y las Sucursales, para luego
efectuar la misma operación entre la Matriz y las
Subsidiarias.
- CUENTAS RECIPROCAS
- Entre otras las cuentas reciprocas que se pueden
presentar de acuerdo con el plan contable para
comerciantes en Colombia son:
- 1310 Cuentas Corrientes Comerciales (Casa Matriz y Compañías Vinculadas)
1315 Cuentas por Cobrar a Casa Matriz (diferentes conceptos) 1320 Cuentas por
Cobrar a Vinculados Económicos (Filiales y Subordinadas)
- 2195 Otras Obligaciones (Compañías Vinculadas, Casa Matriz) 2220 Proveedores
Casa Matriz 2225 Proveedores Compañías Vinculadas
- 2310 Cuentas por Pagar a Casa Matriz 2315 Cuentas por Pagar
a Compañías Vinculadas
- 2310 Cuentas por Pagar a Casa Matriz 2315 Cuentas por Pagar
a Compañías Vinculadas
- 2195 Otras Obligaciones (Compañías Vinculadas, Casa Matriz) 2220 Proveedores
Casa Matriz 2225 Proveedores Compañías Vinculadas
- 1310 Cuentas Corrientes Comerciales (Casa Matriz y Compañías Vinculadas)
1315 Cuentas por Cobrar a Casa Matriz (diferentes conceptos) 1320 Cuentas por
Cobrar a Vinculados Económicos (Filiales y Subordinadas)
- Entre otras las cuentas reciprocas que se pueden
presentar de acuerdo con el plan contable para
comerciantes en Colombia son:
- Inversiones en Subsidiarias (Matriz) y Capital y
Utilidades (Subsidiarias)
- CONTROLADORA
- El capital contable de la subsidiaria esta conformado por los
aportes de los accionistas mayoritarios y los que corresponden a
los de interés minoritario, siendo este un nuevo concepto. “Los
intereses minoritarios están constituidos por la parte de los
resultados netos de las operaciones y de los activos netos de la filial
o subsidiaria, que son atribuibles a las participaciones no poseídas
por la controladora, ya sea directa o indirectamente a través de
otras filiales o subsidiarias (empresas dependientes)
- El capital contable de la subsidiaria esta conformado por los
aportes de los accionistas mayoritarios y los que corresponden a
los de interés minoritario, siendo este un nuevo concepto. “Los
intereses minoritarios están constituidos por la parte de los
resultados netos de las operaciones y de los activos netos de la filial
o subsidiaria, que son atribuibles a las participaciones no poseídas
por la controladora, ya sea directa o indirectamente a través de
otras filiales o subsidiarias (empresas dependientes)
- SUBSIDIARIA
- CONTROLADORA
- CONSOLIDACIÓN EN LA FECHA DE ADQUISICIÓN
- se debe presentar el estado de
situación general de la compañía
Matriz antes de efectuar la
inversión en la compañía
Subsidiaria
- el siguiente paso es hacer los registros contables de
las dos sociedades
- el siguiente paso es elaborar la hoja de trabajo de
consolidación del Balance General, previa la
eliminación de las cuentas reciprocas.
- despues de haber terminado el primer periodo y haber efectuado
operaciones tanto en la Matriz como en la Subsidiaria, se tiene en
cuenta la siguiente información: Ventas, Costo de Ventas, Compras y
gastos
- Una vez registradas las operaciones, los
libros mayores de la Matriz y la
Subsidiaria se deben hacer los registros
contables en asientos de diario
- Luego de obtenidos los balances de las dos compañías
se procede a preparar la hoja de trabajo en la Casa
Matriz para consolidar los Estados Financieros de las
compañías M y S, haciendo las correspondientes
eliminaciones de las cuentas reciprocas originadas por
las operaciones entre ellas.
- para poder realizar las
eliminaciones se requiere de
hacer tres asientos
- La cuenta por pagar a Casa Matriz
contra la Cuenta por Cobrar a
Vinculados Económicos
- El capital de la Subsidiaria, contra la
Inversión de la Matriz
- El correspondiente a la venta de la
Matriz a la Subsidiaria por el valor, por
cuanto las mercancías que la
Subsidiaria compró a la Matriz no han
sido vendidas a terceros.
- Igualmente se consolidan las cuentas de Resultados (ventas, costo de ventas y
gastos) y se establece la utilidad consolidada
- Una vez efectuado el proceso anterior, se obtiene el balance consolidado de las
Compañías Matriz M y Subsidiaria S
- elaboramos hoja de trabajo para realizar el balance consolidado
- Una vez efectuado el proceso anterior, se obtiene el balance consolidado de las
Compañías Matriz M y Subsidiaria S
- La cuenta por pagar a Casa Matriz
contra la Cuenta por Cobrar a
Vinculados Económicos
- para poder realizar las
eliminaciones se requiere de
hacer tres asientos
- Luego de obtenidos los balances de las dos compañías
se procede a preparar la hoja de trabajo en la Casa
Matriz para consolidar los Estados Financieros de las
compañías M y S, haciendo las correspondientes
eliminaciones de las cuentas reciprocas originadas por
las operaciones entre ellas.
- Una vez registradas las operaciones, los
libros mayores de la Matriz y la
Subsidiaria se deben hacer los registros
contables en asientos de diario
- despues de haber terminado el primer periodo y haber efectuado
operaciones tanto en la Matriz como en la Subsidiaria, se tiene en
cuenta la siguiente información: Ventas, Costo de Ventas, Compras y
gastos
- el siguiente paso es elaborar la hoja de trabajo de
consolidación del Balance General, previa la
eliminación de las cuentas reciprocas.
- el siguiente paso es hacer los registros contables de
las dos sociedades
- se debe presentar el estado de
situación general de la compañía
Matriz antes de efectuar la
inversión en la compañía
Subsidiaria
- INTERES MINORITARIO Y UTILIDADES AL
ADQUIRIR ACCIONES
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