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Mind Map by Deisy Escamilla Urrego, updated more than 1 year ago
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NIA 530 MUESTREO EN LA
AUDITORÍA Y OTROS
PROCEDIMIENTOS DE PRUEBAS
SELECTIVAS
- Muestreo en la auditoría
- implica la aplicación de procedimientos de auditoría a menos del
100% de las partidas que integran el saldo de una cuenta o clase de
transacciones de tal manera que todas las unidades del muestreo
tengan igual oportunidad de selección
- implica la aplicación de procedimientos de auditoría a menos del
100% de las partidas que integran el saldo de una cuenta o clase de
transacciones de tal manera que todas las unidades del muestreo
tengan igual oportunidad de selección
- "error"
- desviaciones de control, cuando se desarrollan
pruebas de control, o información errónea, cuando se
aplican procedimientos sustantivos.
- desviaciones de control, cuando se desarrollan
pruebas de control, o información errónea, cuando se
aplican procedimientos sustantivos.
- "Error anómalo"
- significa un error que surge de un suceso aislado que no es recurrente
salvo en ocasiones identificables específicamente y, por tanto, no es
representativo de errores en el universo.
- significa un error que surge de un suceso aislado que no es recurrente
salvo en ocasiones identificables específicamente y, por tanto, no es
representativo de errores en el universo.
- "Universo"
- conjunto total de datos de los que se selecciona una
muestra y sobre los cuales el auditor desea extraer
conclusiones
- conjunto total de datos de los que se selecciona una
muestra y sobre los cuales el auditor desea extraer
conclusiones
- "riesgo de muestreo"
- surge de la posibilidad de que la conclusión del auditor,
basada en una muestra pueda ser diferente de la
conclusión alcanzada si todo el universo se sometiera al
mismo procedimiento de auditoría
- surge de la posibilidad de que la conclusión del auditor,
basada en una muestra pueda ser diferente de la
conclusión alcanzada si todo el universo se sometiera al
mismo procedimiento de auditoría
- "riesgo no
proveniente de la
muestra"
- surge de factores que causan que el auditor llegue a
una conclusión errónea por cualquier razón no
relacionada al tamaño de la muestra.
- surge de factores que causan que el auditor llegue a
una conclusión errónea por cualquier razón no
relacionada al tamaño de la muestra.
- "Unidad de muestreo"
- partidas individuales que constituyen un universo
- partidas individuales que constituyen un universo
- "Muestreo estadístico"
- enfoque al muestreo que tenga las siguientes características:
- selección al azar de
una muestra;
- uso de teoría de la probabilidad
para evaluar los resultados de la
muestra, incluyendo medición de
riesgos de muestreo.
- Un enfoque de muestreo que
no tenga las características (a)
y (b) se considera un
muestreo no estadístico.
- selección al azar de
una muestra;
- Selección de partidas para prueba
para reunir evidencia de auditoría
- Seleccionar todas las partidas (examen del 100%)
- Seleccionar partidas
específicas
- Partidas clave o de monto relevante
- Todas las partidas cubren una cierta cantidad
- Partidas para obtener información
- Partidas para probar procedimientos
- Partidas clave o de monto relevante
- Muestreo en la auditoría.
- Seleccionar todas las partidas (examen del 100%)
- Es decisión del auditor usar o no un enfoque de
muestreo estadístico o no estadístico es un
asunto para juicio del auditor respecto de la
manera más eficiente de obtener suficiente
evidencia apropiada de auditoría en las
circunstancias particulares
- Elementos
- Universo
- Debe ser
- Apropiado
- Completo
- Apropiado
- Debe ser
- Estratificación
- estratifica un universo dividiéndolo
en sub-universos que tengan una
característica de identificación.
- Reduce la variabilidad de partidas dentro de
cada estrato y por lo tanto permitir que se
reduzca el tamaño de la muestra sin un
incremento proporcional en el riesgo de
muestreo.
- Reduce la variabilidad de partidas dentro de
cada estrato y por lo tanto permitir que se
reduzca el tamaño de la muestra sin un
incremento proporcional en el riesgo de
muestreo.
- estratifica un universo dividiéndolo
en sub-universos que tengan una
característica de identificación.
- Selección ponderada de valor
- El esfuerzo de auditoría esta dirigido a las
partidas de mayor valor porque tienen una
mayor oportunidad de selección, y pueden dar
como resultado tamaños más pequeños de
muestra. Este enfoque normalmente se usa
conjuntamente con el método sistemático de
selección de muestras y es el más eficiente
cuando se selecciona de una base de datos
computarizada
- El esfuerzo de auditoría esta dirigido a las
partidas de mayor valor porque tienen una
mayor oportunidad de selección, y pueden dar
como resultado tamaños más pequeños de
muestra. Este enfoque normalmente se usa
conjuntamente con el método sistemático de
selección de muestras y es el más eficiente
cuando se selecciona de una base de datos
computarizada
- Tamaño de la muestra
- El tamaño de la muestra es
afectado por el nivel del riesgo de
muestreo que el auditor esté
dispuesto a aceptar. Mientras
más bajo el riesgo que esté
dispuesto a aceptar el auditor,
mayor necesitará ser el tamaño
de la muestra.
- El tamaño de la muestra es
afectado por el nivel del riesgo de
muestreo que el auditor esté
dispuesto a aceptar. Mientras
más bajo el riesgo que esté
dispuesto a aceptar el auditor,
mayor necesitará ser el tamaño
de la muestra.
- Universo
- enfoque al muestreo que tenga las siguientes características:
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