NICC 1

NICC 1

15 de Diciembre de 2009
1. Incluye
  1. una guía de aplicación y otras anotaciones explicativas que brinda una descripción mas detallada de cada apartado
    1. Engloba términos como:
      1. Fecha del informe: Fecha elegida para fechar el informe
        Documentación del encargo o papeles de trabajo
        Socio del encargo: responsable a cargo de la realización y emisión de información
        Revisión de control de calidad del encargo
        Revisor del control de calidad del encargo
        Equipo del encargo
        Firma de auditoria : Profesional individual , una sociedad o cualquiera que sea su forma juridica
        Inspeccmión: procedimientos que proporcionan evidencia cumplimiento de las politicas y procedimientod del control de calidad de la firma de auditoria
        Seguimiento: proceso de evaluación continua o inspección periódica del SCC
        Firma de la red: estructura amblia que comparte beneficos y costos, comparten propiedad y control etc.
        Socio
        Personal: socio y empleados
        Normas Profesionales
        Seguridad razonable: grado de seguridad alto, pero no absoluto
        Requerimienros de ética aplicables como: el código de ética
        Empleados: profesionales distintos a los socios
        Persona externa debidamente cualificada: persona ajena a la firma de auditoria con las capacidades y competencias para actuar como socio encargado
Alcance
1. Trata de las
  1. Responsabilidades de la firma de auditoria de acuerdo con su SCC y a revison de EE.FF y otros encargos
  2. Responsabilidades del personal de la firma de auditoria relativas a procedimientos de control de calidad para encargados específicos
Aplicación
1. En
  1. firmas de profesionales de contabilidad con respecto a la auditoria, revisión de EE.FF y otros encargos que proporcionan seguridad y servicios relacionados
    1. Con la finalidad de facilitar
      1. la comprensión de lo que la firma de auditoria necesita conseguir y las decisiones que necesita tomar
        Para alcanzar el objetivo de
        establecer y mantener un SCC que proporcione seguridad razonable de que: 1. la firma de auditoria y el personal debe cumplir con las normas profesionales, requerimientos y reglamentos aplicables, 2. los informes emitidos por la firma de auditoria o los socios en encargo deben ser adecuados de acuerdo a las circunstancias
Requerimientos
1. Expresados en tiempo verbal futuro
  1. El personal de la firma de auditoria tendrá conocimiento del texto integrado de esta NICC y la guía de aplicación y otras anotaciones explicativas
    1. La frima de auditoria cumplirá cada uno de los requerimientos de esta NICC , salvo que el requerimiento no sea aplicable a los servicios prestados de auditoria y revisión de EE.FF, ni a los otros encargos
      1. La firma de auditoria podrá alcanzar el objetivo establecido por la NICC con una adecuada aplicación de los requerimientos.
        La firma de auditoria podrá establecer politicas y procedimientos adicionales a los requeridos por la NICC para alcanzar el objetivo
Los elementos de un SCC son:
1. La firma de auditoria establecerá y mantendrá un SCC que establezca politicas y procedimientos para cada uno de sus elementos
2. Responsabilidades de liderazgo en la calidad dentro de la firma
  1. Requerimientos de ética aplicables
    1. Independencia
    2. Aceptación y continuidad de las relaciones con clientes y encargados específicos
      1. Competencia, capacidad, tiempo y recursos
      2. Recursos Humanos
        1. Personal con la competencia, capacidad y compromiso
        Realización de los encargados
        1. Normas profesionales, requerimientos legales y reglamentación aplicable
        2. Consultas
        3.Revisión de CC de los encargos
        4. Criterios para la selección de revisores de CC de los encargos
        5. Documentación de la revisión de CC del encargo
        6.Diferencias de opinión: el informe no se fecha hasta no resolver la diferencia
        7. Confidencialidad, custodia, integridad, accesibilidad y recuperación de la documentación de los encargos
        8. Conservación de la documentación del encargo
        Seguimiento
        1. Evaluación, comunicación y corrección de las diferencias identificadas: quien realiza el encargo no puede realizar la inspección
        2. Quejas y denuncias por incumplimiento
        3. Documentación del SCC: documentación adecuada del funcionamiento de cada elemento, al igual que el de las quejas y denuncias con sus respuestas
        Se debe conservar durante un periodo suficiente
        2. Asignación de los equipos de encargo
  2. Promover cultura interna
Elaborado por: Lina Marcela Gómez Hurtado

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