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Mind Map by Nelson Ariel DORADO GALEANO, updated more than 1 year ago
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NIA 530 MUESTREO EN LA
AUDITORÍA
- Muestreo en la auditoría
- implica la aplicación de procedimientos de auditoría a menos
del 100% de las partidas que integran el saldo de una cuenta
o clase de transacciones de tal manera que todas las
unidades del muestreo tengan igual oportunidad de selección
- implica la aplicación de procedimientos de auditoría a menos
del 100% de las partidas que integran el saldo de una cuenta
o clase de transacciones de tal manera que todas las
unidades del muestreo tengan igual oportunidad de selección
- "error"
- desviaciones de control, cuando se desarrollan
pruebas de control, o información errónea,
cuando se aplican procedimientos sustantivos.
- desviaciones de control, cuando se desarrollan
pruebas de control, o información errónea,
cuando se aplican procedimientos sustantivos.
- "Error
anómalo"
- significa un error que surge de un suceso aislado que no es
recurrente salvo en ocasiones identificables específicamente y,
por tanto, no es representativo de errores en el universo.
- significa un error que surge de un suceso aislado que no es
recurrente salvo en ocasiones identificables específicamente y,
por tanto, no es representativo de errores en el universo.
- "Universo"
- conjunto total de datos de los que se selecciona una
muestra y sobre los cuales el auditor desea extraer
conclusiones
- conjunto total de datos de los que se selecciona una
muestra y sobre los cuales el auditor desea extraer
conclusiones
- "riesgo de
muestreo"
- surge de la posibilidad de que la conclusión del auditor,
basada en una muestra pueda ser diferente de la
conclusión alcanzada si todo el universo se sometiera al
mismo procedimiento de auditoría
- surge de la posibilidad de que la conclusión del auditor,
basada en una muestra pueda ser diferente de la
conclusión alcanzada si todo el universo se sometiera al
mismo procedimiento de auditoría
- "riesgo no
proveniente de la
muestra"
- surge de factores que causan que el auditor
llegue a una conclusión errónea por cualquier
razón no relacionada al tamaño de la muestra.
- surge de factores que causan que el auditor
llegue a una conclusión errónea por cualquier
razón no relacionada al tamaño de la muestra.
- "Unidad de
muestreo"
- partidas individuales que constituyen un universo
- partidas individuales que constituyen un universo
- "Muestreo
estadístico"
- enfoque al muestreo que tenga las siguientes
características:
- selección al azar de
una muestra;
- uso de teoría de la probabilidad
para evaluar los resultados de la
muestra, incluyendo medición de
riesgos de muestreo.
- Un enfoque de muestreo
que no tenga las
características (a) y (b) se
considera un muestreo no
estadístico.
- selección al azar de
una muestra;
- Selección de partidas para
prueba para reunir evidencia de
auditoría
- Seleccionar todas las partidas (examen del
100%)
- Seleccionar partidas
específicas
- Partidas clave o de monto relevante
- Todas las partidas cubren una cierta
cantidad
- Partidas para obtener información
- Partidas para probar procedimientos
- Partidas clave o de monto relevante
- Muestreo en la auditoría.
- Seleccionar todas las partidas (examen del
100%)
- Es decisión del auditor usar o no un
enfoque de muestreo estadístico o no
estadístico es un asunto para juicio del
auditor respecto de la manera más
eficiente de obtener suficiente evidencia
apropiada de auditoría en las
circunstancias particulares
- Elementos
- Universo
- Debe ser
- Apropiado
- Completo
- Apropiado
- Debe ser
- Estratificación
- estratifica un universo
dividiéndolo en sub-universos que
tengan una característica de
identificación.
- Reduce la variabilidad de partidas dentro
de cada estrato y por lo tanto permitir
que se reduzca el tamaño de la muestra
sin un incremento proporcional en el
riesgo de muestreo.
- Reduce la variabilidad de partidas dentro
de cada estrato y por lo tanto permitir
que se reduzca el tamaño de la muestra
sin un incremento proporcional en el
riesgo de muestreo.
- estratifica un universo
dividiéndolo en sub-universos que
tengan una característica de
identificación.
- Selección ponderada de
valor
- El esfuerzo de auditoría esta dirigido a
las partidas de mayor valor porque
tienen una mayor oportunidad de
selección, y pueden dar como resultado
tamaños más pequeños de muestra.
Este enfoque normalmente se usa
conjuntamente con el método
sistemático de selección de muestras y
es el más eficiente cuando se selecciona
de una base de datos computarizada
- El esfuerzo de auditoría esta dirigido a
las partidas de mayor valor porque
tienen una mayor oportunidad de
selección, y pueden dar como resultado
tamaños más pequeños de muestra.
Este enfoque normalmente se usa
conjuntamente con el método
sistemático de selección de muestras y
es el más eficiente cuando se selecciona
de una base de datos computarizada
- Tamaño de la
muestra
- El tamaño de la muestra es
afectado por el nivel del
riesgo de muestreo que el
auditor esté dispuesto a
aceptar. Mientras más bajo el
riesgo que esté dispuesto a
aceptar el auditor, mayor
necesitará ser el tamaño de
la muestra.
- El tamaño de la muestra es
afectado por el nivel del
riesgo de muestreo que el
auditor esté dispuesto a
aceptar. Mientras más bajo el
riesgo que esté dispuesto a
aceptar el auditor, mayor
necesitará ser el tamaño de
la muestra.
- Universo
- enfoque al muestreo que tenga las siguientes
características:
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