GESTIÓN FISCAL

GESTIÓN FISCAL

El sistema tributario
1. Definición.
  1. ingresos públicos derivados de obligaciones de pago a favor de una Administración para sostener los gastos públicos
2. Tributos principales
  1. Impuestos estatales: IRPF, IVA, IS y casi todos los impuestos Especiales
  2. Impuestos de las CCAA: ITP y AJD
  3. Impuesto sobre sucesiones y donaciones
3. Otros tibutos
  1. Impuestos de las corporaciones locales: IAE, IBI, IVTM
  2. Impuestos de instalaciones y obras
  3. Tasas y contribuciones especiales
Obligaciones fiscales iniciales
1. IAE (Impuesto sobre actividades económicas)
  1. Obligaciones
    1. Darse de alta en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores.
  2. Excepción.
    1. Para empresarios individuales
    2. Para sociedades con una cifra de negocio neta inferior a 1 millón de euros pero obligación censal.
2. ITP/AJD (Impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados)
  1. Definición
    1. Grava la transmisión patrimonial en las sociedades y las operaciones societarias, entre otros .
  2. Excepción
    1. En la CA Madrid, pero obligación de presentar el modelo 600
Obligaciones fiscales periódicas
1. IVA (Impuesto sobre actividades económicas)
  1. Definición.
    1. Impuesto que grava el consumo, pero las empresas tienen un papel fundamental
  2. Las empresas calculan el IVA repercutido a sus clientes, menos el IVA soportado respecto a los proveedores.
  3. Tipos de IVA
    1. general 21%
    2. reducido 10%
    3. superreducido 4%
  4. Obligaciones regimen
    1. Declaración censal de inicio de actividad
    2. Emitir y exigir facturas, conservarlas y registrarlas
    3. Presentar declaraciones trimestrales y un resumen anual
  5. Regímenes especiales
    1. Régimen simplificado
      1. Por modulos
    2. Régimen de recargo de equivalencia (para minoristas)
      1. Pagan un IVA más alto pero no tiene que ingresar el IVA repercutido a los clientes
2. IRPF (Impuesto sobre la renta de las personas físicas)
  1. Definición
    1. Grava la renta de las personas físicas, de trabajadores por cuenta ajena o propia y de las comunidades de bienes
      1. Bienes
        Nómina, intereses y ganancias por ventas, de alquileres y de actividades Económicas
  2. Regímenes
    1. Estimación directa normal: Ingresos-Gastos
      1. Empresarios con ventas superiores a 600.000 euros o renuncia a simplificada
    2. Estimación directa simplificada
      1. Empresarios con beneficio menor a 600€ no cogidos a módulos
    3. Estimación objetiva
      1. Pago por cantidades fijas
    4. Empresa como sustitutivo del contribuyente
      1. Retenciones en pagos de las rentas
  3. Porcentajes
    1. General: 21%
    2. Progresivo hasta 52%
  4. Obligaciones
    1. Pagos trimestrales
    2. Declaración anual
3. IS (Impuesto de Sociedades)
  1. Definición
    1. Grava las rentas de las sociedades y cooperativas
  2. Calculo
    1. Ingresos menos gastos
  3. Obligaciones
    1. Pagos fraccionados cuatrimestrales
    2. Liquidación anual
Obligaciones fiscales eventuales
1. IBI (Impuesto sobre bienes inmuebles)
  1. Definición
    1. Grava la posesión de un inmueble.
2. IIVTNU (Impuesto sobre el incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana)
  1. Definición
    1. Grava el incremento de valor de terrenos urbanos al transmitirse
3. ICIO (Impuesto sobre construcciones, instalaciones y obras)
  1. Definición
    1. Grava la realización de una construcción, instalación u obra
4. IVTM (Impuesto sobre vehículos de tracción mecánica)
  1. Definición
    1. Grava la propiedad de vehículos de tracción mecánica según vehículo/potencia
5. ITP/AJD (Impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados)
  1. Definición
    1. Grava las transmisiones patrimoniales, operaciones societarias y los actos jurídicos.

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