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Código Tributario

TITULO I DISPOSICIONES PRELIMINARES
1. CAPITULO I NORMAS TRIBUTARIAS
  1. ARTICULO 1. Carácter y campo de aplicación
  2. ARTICULO 2. Fuentes
  3. ARTICULO 3. Materia privativa.
  4. ARTICULO 4. *Principios aplicables a interpretación
  5. ARTICULO 5. Integración analógica
  6. ARTICULO 6. Conflicto de leyes
  7. ARTICULO 7. Vigencia en el tiempo
2. CAPITULO II PLAZOS
  1. ARTICULO 8. Cómputo de tiempo
3. CAPITULO III TRIBUTOS
  1. ARTICULO 9. Concepto
  2. ARTICULO 10. Clases de tributos
  3. ARTICULO 11. Impuesto
  4. ARTICULO 12 Arbitrio
  5. ARTICULO 13. Contribución especial y contribución por mejoras
TITULO II OBLIGACION TRIBUTARIA
1. CAPITULO I DISPOSICIONES GENERALES
  1. ARTICULO 14. Concepto de la obligación tributaria
  2. ARTICULO 15. *Preeminencia de la obligación legal sobre la contractual
  3. ARTICULO 16. Ocurrencia del hecho generador condicionado
    1. ARTICULO 16 “A”. Simulación Fiscal
2. CAPITULO II SUJETO DE LA OBLIGACION JURIDICO TRIBUTARIA
  1. SECCION PRIMERA DISPOSICIONES GENERALES
    1. ARTICULO 17. Sujeto activo
    2. ARTICULO 18. Sujeto pasivo de la obligación tributaria
    3. ARTICULO 19. Funciones de la administración tributaria.
    4. ARTICULO 20. *Solidaridad.
  2. SECCION SEGUNDA CONTRIBUYENTES
    1. ARTICULO 21. Obligado por deuda propia
      1. ARTÍCULO 21 “A”. Derechos de los contribuyentes
      2. ARTÍCULO 21 “B”. Obligaciones de los contribuyentes
    2. ARTICULO 22. *Situaciones especiales.
    3. ARTICULO 23. Obligaciones de los sujetos pasivos
    4. ARTICULO 24. Transmisión por sucesión.
  3. SECCION TERCERA RESPONSABLES
    1. ARTICULO 25. *Obligado por deuda ajena
    2. ARTICULO 26. Responsable por representación
    3. ARTICULO 27. *Responsabilidad solidaria de quienes adquieren bienes y derechos
    4. ARTICULO 28. Agente de retención o de percepción
    5. ARTICULO 29. Responsabilidad del agente de retención o de percepción
    6. ARTICULO 30. Obligación de proporcionar información
      1. ARTICULO 30 “A”. *Información respecto de terceros
      2. *ARTICULO 30 “B”. Información sobre producción, transporte y distribución
      3. ARTICULO 30. "C". Información financiera en poder de terceros
3. CAPITULO III HECHO GENERADOR DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
  1. ARTICULO 31. Concepto
  2. ARTICULO 32. Acaecimiento del hecho generador
  3. ARTICULO 33. Acto jurídico condicionado
  4. ARTICULO 34. Hecho generador condicionado
4. CAPITULO IV EXTINCION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
  1. SECCION PRIMERA: MEDIOS DE EXTINCION
    1. ARTICULO 35. Medios de extinción
  2. SECCION SEGUNDA: PAGO
    1. ARTICULO 36. Efecto del pago y medios de garantizarlo
    2. ARTICULO 37. Pago por terceros
    3. ARTICULO 38. Forma de pago bajo protesta y consignación
      1. ARTICULO 40. Facilidades de pago
    4. ARTICULO 39. Pagos a cuenta
    5. ARTICULO 41. Retenciones
    6. ARTICULO 42. Aplicación del pago de las cuotas y extinción de la prórroga y facilidades de pago
  3. SECCION TERCERA COMPENSACION
    1. ARTICULO 43. Compensación
    2. ARTICULO 44. Compensación especial.
  4. SECCION CUARTA CONFUSION
    1. ARTICULO 45. Concepto
  5. SECCION QUINTA CONDONACION O REMISION
    1. ARTICULO 46. Condonación
  6. SECCION SEXTA PRESCRIPCION
    1. ARTICULO 47. Prescripción
    2. ARTICULO 48. Prescripción especial
    3. ARTICULO 49. Computo de los plazos de la prescripción
    4. ARTICULO 50. *Interrupción de la prescripción
    5. ARTICULO 51. Renuncia a la prescripción
    6. ARTICULO 52. Prescripción de obligaciones accesorias
    7. ARTICULO 53. Acción o excepción de prescripción
  7. SECCION SEPTIMA INCOBRABILIDAD DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
    1. ARTICULO 54. *Importe mínimo a cobrar
    2. *ARTICULO 55. Declaración de incobrabilidad
    3. ARTICULO 56. *Efectos de la declaración de incobrabilidad
    4. ARTICULO 57. Reiniciación del procedimiento de cobro
      1. ARTICULO 57 “A”. Solvencia fiscal
5. CAPITULO V INTERESES
  1. ARTICULO 58. Intereses resarcitorios a favor del fisco
  2. ARTICULO 59. *Cómputo de los intereses resarcitorios
  3. ARTICULO 60. Intereses punitivos aplicables y su computo
  4. ARTICULO 61. Intereses a favor del contribuyente
6. CAPITULO VI EXENCIONES
  1. ARTICULO 62. Exención
  2. ARTICULO 63. Requisitos
  3. ARTICULO 64. Aplicación a tributos posteriores
  4. ARTICULO 65. Alcance de las exenciones tributarias
TITULO III INFRACCIONES Y SANCIONES
1. CAPITULO I PARTE GENERAL
  1. SECCION PRIMERA DISPOSICIONES GENERALES
    1. ARTICULO 66. *Irretroactividad
    2. ARTICULO 67. Aplicación
    3. ARTICULO 68. Responsabilidad
  2. SECCION SEGUNDA INFRACCIONES TRIBUTARIAS
    1. *ARTICULO 69. Concepto
    2. ARTICULO 70. *Competencia
    3. ARTICULO 71. *Infracciones tributarias
    4. ARTICULO 72. Presunciones
    5. ARTICULO 73. Concurrencia de las infracciones
    6. ARTICULO 74. *Reincidencia
    7. ARTICULO 75. Extinción de la responsabilidad
    8. ARTICULO 76. Prescripción
  3. SECCION TERCERA RESPONSABILIDAD
    1. ARTICULO 77. Responsabilidad personal
    2. ARTICULO 78. Eximentes de responsabilidad
    3. ARTICULO 79. Responsabilidad por infracciones tributarias
    4. ARTICULO 80. Autores
    5. ARTICULO 81. Responsabilidad en casos de representación
    6. ARTICULO 82 Responsabilidad de los profesionales o técnicos
    7. ARTICULO 83. Responsabilidad del personal dependiente.
2. CAPITULO II PARTE ESPECIAL
  1. SECCION PRIMERA: INFRACCIONES ESPECIFICAS
    1. ARTICULO 84
    2. ARTICULO 85. Infracciones sancionadas con el cierre temporal
    3. ARTICULO 86. Cierre temporal de empresas, establecimientos o negocios
    4. ARTICULO 87. Computo de recargos
    5. ARTICULO 88. *Omisión de pago de tributos
    6. ARTICULO 89. *Sanción
    7. ARTICULO 90. Prohibición de doble pena -Non bis in idem-
  2. SECCION SEGUNDA RETENCION
    1. ARTICULO 91. *Pago extemporáneo de tributos retenidos, percibidos y del Impuesto al Valor Agregado
  3. SECCION TERCERA MORA
    1. ARTICULO 92. *Mora
  4. SECCION CUARTA RESISTENCIA A LA ACCION FISCALIZADORA DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA
    1. ARTICULO 93. *Resistencia a la acción fiscalizadora de la Administración Tributaria
  5. SECCION QUINTA INFRACCIONES A LOS DEBERES FORMALES
    1. *ARTICULO 94. Infracciones a los deberes formales
      1. ARTICULO 94 “A”. Reducción de sanciones a infracciones a deberes formales
  6. SECCION SEXTA: INFRACCIONES COMETIDAS POR PROFESIONALES O TÉCNICOS
    1. ARTICULO 95. Responsabilidad
  7. SECCION SEPTIMA INCUMPLIMIENTO DE LOS DEBERES POR LOS FUNCIONARIOS O EMPLEADOS DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA
    1. ARTICULO 96. Incumplimiento de deberes
  8. SECCION OCTAVA EXONERACIONES
    1. ARTICULO 97. Exoneración de multas, recargos, e intereses
TITULO IV PROCEDIMIENTO ANTE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA
1. CAPITULO I FACULTADES Y ATRIBUCIONES DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
  1. ARTICULO 98. * Atribuciones de la Administración Tributaria
    1. ARTICULO 98 “A”. Otras atribuciones de la Administración Tributaria
  2. ARTICULO 99. Sistema de cuenta corriente tributaria
    1. ARTÍCULO 99 “A”. Cobro de saldos deudores líquidos y exigibles
  3. ARTICULO 100. *Elementos de la fiscalización
  4. ARTICULO 101. *Derogado
    1. ARTICULO 101 “A” Confidencialidad
    2. ARTICULO 101 “B”. *Obligatoriedad de publicar sentencias
2. CAPITULO II PROCEDIMIENTO DE LA CONSULTA
  1. ARTICULO 102. Consulta, requisitos y efectos
3. CAPITULO III DETERMINACION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
  1. ARTICULO 103. Determinación
  2. ARTICULO 104. *Cumplimiento
  3. ARTICULO 105. *Determinación por el contribuyente o responsable
  4. *ARTICULO 106. Omisión o rectificación de declaraciones
  5. ARTICULO 107. *Determinación de oficio
  6. ARTICULO 108. Determinación de oficio sobre base cierta
  7. ARTICULO 109. Determinación de oficio sobre base presunta
  8. ARTICULO 110. Efectos de la determinación sobre base presunta
  9. ARTICULO 111. *Error de cálculo
4. CAPITULO IV DEBERES FORMALES DE LOS CONTRIBUYENTES Y RESPONSABLES
  1. SECCION PRIMERA: DISPOSICIONES GENERALES
    1. ARTICULO 112. *Obligaciones de los contribuyentes y responsables
    2. ARTICULO 112 “A”. *Otras obligaciones de los contribuyentes y responsables
    3. ARTICULO 113. Cumplimiento de deberes por los entes colectivos
  2. SECCION SEGUNDA: DOMICILIO FISCAL
    1. ARTICULO 114. Concepto
    2. ARTICULO 115. Domicilio fiscal de las personas individuales
    3. ARTICULO 116. Domicilio fiscal de las personas jurídicas
    4. ARTICULO 117. Domicilio fiscal de personas que desempeñan cargos oficiales en el extranjero
    5. ARTICULO 118. Contribuyente y responsables domiciliados en el extranjero
    6. ARTICULO 119. Cambio de domicilio
  3. SECCION TERCERA: INSCRIPCION DE CONTRIBUYENTE Y RESPONSABLE
    1. ARTICULO 120. Inscripción de contribuyentes y responsables
      1. *ARTICULO 120 “A”. Medidas preventivas
5. CAPITULO V PROCESO ADMINISTRATIVO
  1. SECCION PRIMERA DISPOSICIONES GENERALES
    1. ARTICULO 121. *Naturaleza
    2. ARTICULO 122. *Requisitos de la solicitud inicial
    3. ARTICULO 123. Personería.
    4. ARTICULO 124. Exención del impuesto en las actuaciones
    5. ARTICULO 125. * Documentos emitidos por la administración tributaria
      1. *ARTICULO 125 “A”. Conservación y certificación de documentos recibidos por la Administración Tributaria
      2. *ARTICULO 125 “B”. Medios equivalentes a la firma autógrafa
    6. ARTICULO 126. * Acceso a las actuaciones
  2. SECCION SEGUNDA NOTIFICACIONES
    1. ARTICULO 127. Obligaciones de notificar
    2. ARTICULO 128. Lugar para notificar
    3. ARTICULO 129. Clases de notificaciones
    4. ARTICULO 130. Notificaciones personales
    5. ARTICULO 131. Entrega de copias
    6. *ARTICULO 133. Forma de hacer las notificaciones
    7. ARTICULO 134. Notificación notarial
    8. ARTICULO 135. Cédula de notificación
    9. ARTICULO 136. Lugar para notificar
    10. ARTICULO 137. Notificaciones por otro procedimiento
    11. ARTICULO 138. Copia de las resoluciones
    12. ARTICULO 139. *Facultad de darse por notificado
    13. ARTICULO 140. Notificaciones por comisión
    14. ARTICULO 141. Nulidad de las notificaciones
  3. SECCION TERCERA PRUEBA
    1. ARTICULO 142. *Derogado
      1. ARTICULO 142 “A”. *Medios de Prueba
    2. ARTICULO 143. Período de prueba
    3. ARTICULO 144. *Diligencias para mejor resolver
  4. SECCION CUARTA PROCEDIMIENTO ESPECIAL DE DETERMINACIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA POR LA ADMINISTRACIÓN
    1. ARTICULO 145. *Determinación de oficio
      1. *ARTICULO 145 “A”. Mecanismo previo para solucionar el conflicto tributario
    2. *ARTICULO 146. Verificación y audiencias
    3. ARTICULO 147. *No evacuación de audiencias
    4. ARTICULO 148. Medidas para mejor resolver
    5. ARTICULO 149. Plazo para dictar resolución
    6. ARTICULO 150. Requisitos de la resolución
  5. SECCION QUINTA: INFRACCIONES QUE SE ESTABLEZCAN CON OCASION DE INSPECCIONES O ACTOS SIMILARES
    1. ARTICULO 151. *Actas
    2. ARTICULO 152. Autorización
6. CAPITULO VI PROCEDIMIENTO DE RESTITUCION
  1. ARTICULO 153. *Objeto y procedimiento
7. CAPITULO VII IMPUGNACION DE LAS RESOLUCIONES DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA
  1. SECCION UNICA RECURSOS DE REVOCATORIA Y REPOSICION
    1. *ARTICULO 154. Revocatoria
    2. *ARTICULO 155. Ocurso
    3. *ARTICULO 156. Trámite y resolución
    4. *ARTICULO 157. Silencio administrativo
    5. *ARTICULO 158. (Derogado por el artículo 59 del Decreto Número 37-2016 del Congreso de la República de Guatemala.
    6. *ARTICULO 159. Trámite de Recursos
    7. ARTICULO 160. *Enmienda y nulidad
TITULO V DE LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO
1. CAPITULO I RECURSO DE LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO
  1. ARTICULO 161. *Procedencia del recurso y plazo de interposición
  2. ARTICULO 162. *Derogado
  3. ARTICULO 163. Medidas cautelares dentro del recurso contencioso administrativo
  4. ARTICULO 164. Acumulación
  5. ARTICULO 165. *Derogado
    1. ARTICULO 165 “A”. *Contenido de la sentencia
  6. ARTICULO 166. No pago previo o caución
  7. ARTICULO 167. Denominación
  8. ARTICULO 168. Normas aplicables
2. CAPITULO II CASACION
  1. ARTICULO 169. Casación
3. CAPITULO III MEDIDAS DE GARANTIA Y PRECAUTORIAS
  1. ARTICULO 170. *Procedencia
    1. *ARTICULO 170 “A”
4. CAPITULO IV PROCEDIMIENTO ECONOMICO COACTIVO
  1. SECCION PRIMERA DISPOSICIONES GENERALES
    1. ARTICULO 171. Concepto y características
    2. *ARTICULO 172. Procedencia
    3. ARTICULO 173. Requisitos del título ejecutivo administrativo
  2. SECCION SEGUNDA PROCEDIMIENTO
    1. ARTICULO 174. Iniciación del procedimiento y audiencia
      1. ARTICULO 174 “A”. *Utilización de sistemas o medios de comunicación
      2. ARTICULO 174 “B”. *Plazo para resolver
    2. ARTICULO 175. Incomparecencia el ejecutado
    3. ARTICULO 176. Oposición del ejecutado
    4. ARTICULO 177. Excepciones en cualquier estado del proceso
    5. ARTICULO 178. Resolución
  3. SECCION TERCERA TERCERIAS Y COSTAS
    1. ARTICULO 179. Clases y trámite
    2. ARTICULO 180. Oportunidad
    3. ARTICULO 181. Suspensión del trámite
    4. *ARTICULO 182. Costas
  4. SECCION CUARTA RECURSOS
    1. *ARTICULO 183. Recursos
    2. ARTICULO 184. Segunda instancia
    3. ARTICULO 185. Supletoriedad
TITULO FINAL DISPOSICIONES FINALES
1. ARTICULO 186. De los epígrafes
2. ARTICULO 187. *Disposiciones derogatorias
3. ARTICULO 188. Texto ordenado de leyes tributarias
4. ARTICULO 189. *Vigencia
5. ARTICULO 74. (Decreto Número 4-2012 del Congreso de la República). Reglamentos
6. ARTICULO 75. (Decreto Número 4-2012 del Congreso de la República). Derogatorias
7. ARTICULO 76. (Decreto Número 4-2012 del Congreso de la República). Aplicación de las reformas
8. ARTICULO 77. (Decreto Número 4-2012 del Congreso de la República). Vigencia
9. ARTÍCULO 29. (Decreto Número 19-2013 del Congreso de la República). Reglamento
10. ARTÍCULO 30. (Decreto Número 19-2013 del Congreso de la República). Vigencia

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