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Description
Mind Map by anitagualancaay6704, updated more than 1 year ago
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Created by anitagualancaay6704
over 9 years ago
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PRESUPUESTO DE TESORERÍA 1
- INTRODUCCIÓN
- Presupuesto de tesorería se conoce como una
herramienta gerencial básica y forma para la
planeación financiera.
- Debe hacerse una cuidadosa planeacion del
efectivo en especial para las grandes salidas
de caja como pagos de prestamos bancarios,
compra de titulos valores e inversion de
capital.
- Debe hacerse una cuidadosa planeacion del
efectivo en especial para las grandes salidas
de caja como pagos de prestamos bancarios,
compra de titulos valores e inversion de
capital.
- Presupuesto de tesorería se conoce como una
herramienta gerencial básica y forma para la
planeación financiera.
- PRESUPUESTO DE TESORERÍA O
FLUJO DE CAJA
- En este presupuesto se considera las entradas y
salidas de efectivo proporcionada por los
presupuestos anteriores.
- Con este presupuesto se proyecta la estructura
financiera de la empresa para el año presupuestado es
decir tiene la estructura de inversion.
- Se conforman por los activos que se
determina la forma de financiación bien sea
con recurso de terceros(pasivo) o con
recursos propios.(patrimonio)
- Los responsables de la elaboracion de este presupuesto esta a
cargo del tesorero de la empresa.
- En este presupuesto se considera las entradas y
salidas de efectivo proporcionada por los
presupuestos anteriores.
- OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO DE TESORERIA
- Determinar las entradas
del efectivo
- Ventas de contado
- Recaudos de cartera
- Recaudos de cartera
- Rendimientos de las inversiones
- Obtención de pasivos
- Aportes de socios
- Ventas de contado
- Determinar las salidas de
efectivo.
- Pago de MP de contado
- Pago de MOD
- Pago de CIF
- Adquisición de activos
- Pago de pasivos y dividendos
- Pago de MP de contado
- Determinar los
sobrantes y faltantes de
tesoreria
- Identificar el
comportamiento
del flujo de caja
- Evaluar políticas de
pago y recaudo.
- Determinar las entradas
del efectivo
- SALDO MÍNIMO DE EFECTIVO
- Constituye una
herramienta útil para
obtener las necesidades
óptimas de inversión o de
financiamiento.
- PASOS
- Determinar la rotación de inventarios de MP,
productos en proceso y terminados.
- Rotación de las cuentas por cobrar a clientes
- Rotación de las cuentas por cobrar proveedores
- Calcular los ciclos de las rotaciones
- Hallar el ciclo de caja y rotación de efectivo
- Se halla el saldo mínimo de caja
- Determinar la rotación de inventarios de MP,
productos en proceso y terminados.
- PASOS
- Constituye una
herramienta útil para
obtener las necesidades
óptimas de inversión o de
financiamiento.
- VENTAJAS
- Planificación de los pagos de pasivos, costos y gastos.
- Establecer políticas de Créditp
- Determinar excedentes o deficit de efectivo
- Prevenir con antelación desequilibrios finacieros
- Controlar el nivel de endeudamiento
- Facilita el control de efectivo
- Planificación de los pagos de pasivos, costos y gastos.
- NORMA INTERNACIONAL DE CONTABILIDAD PARA FLUJO DE
EFECTIVO
- Secciones básicas
- Netos de flujo de caja
generados en entradas
y salidas o
equivalentes de
efectivo de las
actividades
operacionales.
- Netos de flujo de
caja generados en
entradas y salidas o
equivalentes de
efectivo de las
actividades de
inversión
- Netos de flujo de caja
generados en entradas y
salidas o equivalentes
de efectivo de las
actividades de
financiación
- Netos de flujo de caja
generados en entradas
y salidas o
equivalentes de
efectivo de las
actividades
operacionales.
- Secciones básicas
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