CONTABILIDAD Y COSTOS

MÓDULO 1- CONCEPTOS BÁSICOS
1. OBJETIVOS
  1. 1. Obtener información financiera 2. Establecer pasivos, activos y patrimonio. 3. Control de ingresos y egresos. 4. Determinar utilidades o pérdidas.
2. IMPORTANCIA
  1. Elemento más importante de todo empresa o negocio.
    1. Permite conocer su realidad económica y financiera de una empresa, su evolución, que se espera de ella y que mejorar.
3. NOCIÓN DE EMPRESA
  1. Las personas: Propietarios, administradores y demás personas que laboran en una empresa.
  2. El capital: Aportes que hacen parte de los propietarios de la empresa. Pueden ser: Dinero en efectivo, mercancías, maquinaria, entre otra bienes.
  3. El trabajo: Actividad que realizan las personas para lograr el objetivo de la empresa.
4. PERSONAS NATULARES
  1. Persona que realiza una o varias actividades mercantiles de forma permanente y habitual.
5. PERSONA JURÍDICA
  1. Persona ficticia, capaz de ejercer derechos y contraer obligaciones. Recibe el nombre de sociedad económica.
6. ESTABLECIMIENTO DE COMERCIO
  1. Domicilio principal de la sociedad, sucursales y agencias. Conjunto de bienes organizados por el empresario.
7. TIPOS DE SOCIEDADES
  1. 1- Sociedad de Personas
    1. La administración, responsabilidad y control, están directamente ligadas a sus propietarios. Generalmente estas sociedades se forman entre familiares.
      1. Se consideran sociedades:
        Sociedad colectiva
        Sociedad comandita simple
        Sociedad de responsabilidad limitada
    2. a. Constitución
      1. Las sociedades de personas se deben constituir por escritura pública, copia de la escritura de constitución se debe registrar en la Cámara de Comercio.
    3. b. Razón social
      1. Según artículos 303, 324 y 375 del Código de Comercio:
        Razón social de la S. Colectiva, se forma con el nombre completo o solo con el apellido de los socios.
        La razón social de la S. Comandita Simple, similar a la colectiva. Seguida de la abreviación S en C no puede incluir su nombre, porque responderá como colectivo.
        La razón social de S. Limitada va en nombre de los social y seguido la palabra Ltda
    4. c. Número de socios
      1. Colectiva: 2 o más socios
      2. Comandita Simple: 1 o más socios colectivos y 1 o más socios comanditarios.
      3. Limitada: mín 2 y máx 25 socios.
    5. j. Contabilización
      1. La diferencia de contabilidad se presenta en las cuentas de la sección del patrimonio.
    6. k. Retiro de socios
      1. Retiro de 2 o más socios se sigue lo acordado en los estatutos.
  2. 2. Sociedades de capital
    1. a. Sociedades anónimas
      1. Sociedad de capital. Entidad jurídica, diferente de sus propietarios o accionistas.
    2. b. Constitución
      1. No puede iniciar ni funcionar con menos de 5 accionistas, no tiene un máximo de socios, debe suscribirse no menos del 50% del capital autorizado.
    3. c. Nombre
      1. Denominación social. Alusión directa o indirecta al objeto social al cual se dedica. "S.A".
    4. d. Formación de capital
      1. Esta formado por acciones de igual valor.
    5. h. Contabilidad
      1. Se organiza de acuerdo a las normas del cód de comercio.
  3. 3. Sociedad en comandita por acciones
    1. Se constituye por 1 o más socios con responsabilidad limitada. Las acciones serán nominativas tanto no se cancelen íntegramente.
8. ECUACIÓN CONTABLE FINANCIERA
  1. Activo = Pasivo + Patrimonio
9. CUENTAS REALES
  1. O de balance muestran la situación financiera de la empresa. Son activo, pasivo y patrimonio.
    1. ACTIVOS (clase 1)
      1. Conjunto de cuentas que representan bienes y derechos tangibles e intangibles.
        Disponible, inversiones, deudores, inventarios, etc.
    2. PASIVOS (clase 2)
      1. Conjunto de cuentas que representan las obligaciones por el ente económico.
        Obligaciones financieras, proveedores, cuentas por pagar, etc.
    3. PATRIMONIO(clase 3)
      1. Obligaciones contraídas con los socios de la empresa.
        Capital social, reservas, revalorización del patrimonio, etc.
10. CUENTAS NOMINALES
  1. Subestructuras de la cuenta del patrimonio. Muestra los resultados financieros de ganancias o pérdidas obtenidos por la empresa.
    1. INGRESOS(clase 4)
      1. Cuentas que representan los beneficios operativos
    2. GASTOS(clase 5)
      1. Cuentas que representan los cargos operativos que incurre en el ente económico.
    3. COSTOS(clase 6)
      1. Cuentas que representan la acumulación de los costos directos e indirectos.
11. PLAN ÚNICO DE CUENTAS(PUC)
  1. Representa los hechos económicos en las empresas.
    1. Unifica el sistema contable de los principales sectores de la economía colombiana.
12. NATURALEZA DE LAS CUENTAS
  1. Cuentas de naturaleza débito son: Activos y costos, es decir aumentan por el débito y disminuyen por el crédito.
  2. Cuentas de naturaleza crédito son pasivo, patrimonio e ingresos, es decir aumentan por el crédito y disminuyen por el débito.
  3. PARTIDA DOBLE
MÓDULO 3- TRANSACCIONES CONTABLES
1. (CUENTA 1) ACTIVOS
  1. Representación financiera de un recurso obtenido por el ente económico.
  2. Disponible (cuenta 1)
    1. Comprende las cuentas que registran los recursos de liquidez inmediata.
      1. 1105 Caja 1110 Bancos 1115 Remesas de tránsito 1120 Cuentas de ahorro 1124 Fondos
2. (CUENTA 2) PASIVOS
  1. Agrupa el conjunto de las cuentas que representan las obligaciones contraídas por el ente económico.
    1. Comprende siguientes grupos: Obligaciones financieras, proveedores, cuentas por pagar, etc.
    2. (Cuentas 21) Obligaciones financieras
      1. Corresponden a las cantidades de efectivo recibidas a título de mutuo.
      2. 2105 Obligaciones con bancos nacionales
3. (CUENTA 3) PATRIMONIO
  1. Agrupa conjunto de las cuentas que representan el valor residual de comparar el activo total con el pasivo total.
    1. 31 Capital Social 310505 Capital Autorizado 3115 Aportes sociales 311505 Cuotas o partes de Interés Social 3130 Capital de personas naturales
4. CIERRE CONTABLE
  1. Constituye un paso más dentro del ciclo contable, por lo regular se da al finalizar el año o período contable. Tiene como finalidad:
    1. 1. Cerrar las cuentas nominales, lo que significa dejar con saldo cero las cuentas de ingresos, gastos y costos.
    2. 2. Determinar el resultado del ejercicio, o sea, enfrentar los ingresos con los gastos y costos.
      1. Si: Ingresos > Gastos + Costos = Utilidad
        Si: Ingresos < Gastos + Costos = Pérdida
5. FLUJO DE SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE
  1. Soportadas en:
    1. Transacciones, económicas, Producción, Contables, Tributarias, Documentos, Fuentes, Soporte, Anexos.
  2. En toda contabilización los débitos deben ser iguales a los créditos.
    1. INVERSIÓN=FINANCIACIÓN
      1. Débitos Activos Gastos Costos
      2. Créditos Pasivos Patrimonio Ingresos
MÓDULO 4- PAGOS LABORALES
1. NÓMINA
  1. Documento administrativo, que detalla los valores que se deben pagar y contabilizar en contraprestación a la labor cumplida
    1. Para realizar una nómina se necesita conocer su estructura y el marco legal que la soporta.
      1. Marco legal que se debe tener en cuenta para desarrollar la nómina es:
2. DATOS GENERALES
  1. Salario base
    1. No debe ser menor al SMLMV - 40 horas.
  2. Valor día:
    1. Salario base dividido en 30 días
  3. Valor hora:
    1. Valor día dividido en el número de horas diarias pactadas.
3. DATOS DEDUCCIONES
  1. Salud
    1. La salud es del 25% el cual es cancelada por el praton y el trabajador, Patron cancela 8,5% y el trabajador 4%.
  2. PENSIÓN
    1. Deducción es del 15,5%.
* Rincón, C. A., Lasso, M. G., & Parrado, B. Á. E. (2012). Contabilidad siglo XXI (2a. ed.). Módulo 1 Conceptos Básicos (p.1-40). Bogotá, CO: Ecoe Ediciones. Recuperado de https://elibro-net.bibliotecavirtual.unad.edu.co/es/ereader/unad/69227?page=21 * Rincón, C. A., Lasso, M. G., & Parrado, B. Á. E. (2012). Contabilidad siglo XXI (2a. ed.). Módulo 3 Transacciones contables (p.76, 127,134,136). Bogotá, CO: Ecoe Ediciones. Recuperado de https://elibro-net.bibliotecavirtual.unad.edu.co/es/ereader/unad/69227?page=95 * Rincón, C. A., Lasso, M. G., & Parrado, B. Á. E. (2012). Contabilidad siglo XXI (2a. ed.). Módulo 4 Pagos laborales (p.146-159). Bogotá, CO: Ecoe Ediciones. Recuperado de https://elibro-net.bibliotecavirtual.unad.edu.co/es/ereader/unad/69227?page=165

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