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Description
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Created by Prof. Abel Noé C
about 9 years ago
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Auditoria en Sistemas
de Información
- Concepto de Auditoria
- La auditoría se trata de un examen crítico que se realiza
con el fin de evaluar la eficacia y eficiencia de una entidad
u organismo.
- La auditoría se trata de un examen crítico que se realiza
con el fin de evaluar la eficacia y eficiencia de una entidad
u organismo.
- Clasificaciones
- Auditoría operacional
- Objetivo: Evaluar la existencia, suficiencia, eficacia, eficiencia y el correcto desarrollo de sus
operaciones, cualesquiera que éstas sean, tanto en el establecimiento y cumplimiento de los
métodos, técnicas y procedimientos de trabajo necesarios para el desarrollo de sus operaciones, en
coordinación con los recursos disponibles, como en las normas, políticas, lineamientos y capacitación
que regulan el buen funcionamiento de la empresa.
- Objetivo: Evaluar la existencia, suficiencia, eficacia, eficiencia y el correcto desarrollo de sus
operaciones, cualesquiera que éstas sean, tanto en el establecimiento y cumplimiento de los
métodos, técnicas y procedimientos de trabajo necesarios para el desarrollo de sus operaciones, en
coordinación con los recursos disponibles, como en las normas, políticas, lineamientos y capacitación
que regulan el buen funcionamiento de la empresa.
- Auditoría financiera (contable)
- Objetivo: Evaluar y opinar sobre la razonabilidad, veracidad, confiabilidad y oportunidad en la
emisión de los resultados financieros obtenidos durante un periodo específico o un ejercicio fiscal,
con el propósito final es emitir un dictamen contable sobre la correcta presentación de los
resultados financieros a los accionistas, clientes, autoridades fiscales y terceros interesados, en
relación con las utilidades, pago de impuestos y situación financiera y económica de la institución.
- Objetivo: Evaluar y opinar sobre la razonabilidad, veracidad, confiabilidad y oportunidad en la
emisión de los resultados financieros obtenidos durante un periodo específico o un ejercicio fiscal,
con el propósito final es emitir un dictamen contable sobre la correcta presentación de los
resultados financieros a los accionistas, clientes, autoridades fiscales y terceros interesados, en
relación con las utilidades, pago de impuestos y situación financiera y económica de la institución.
- Auditoría Administrativa
- Objetivo: Evaluar tanto el desempeño administrativo de las áreas de la empresa, como la planeación
y control de los procedimientos de operación, y los métodos y técnicas de trabajo establecidos en la
institución, incluyendo la observancia de las normas, políticas y reglamentos que regulan el uso de
todos sus recursos.
- Objetivo: Evaluar tanto el desempeño administrativo de las áreas de la empresa, como la planeación
y control de los procedimientos de operación, y los métodos y técnicas de trabajo establecidos en la
institución, incluyendo la observancia de las normas, políticas y reglamentos que regulan el uso de
todos sus recursos.
- Auditoría integral
- Objetivo: Evaluar, de manera integral, el correcto desarrollo de las funciones en todas sus áreas
administrativas, cualesquiera que éstas sean, así como de evaluar sus resultados conjuntos y
relaciones de trabajo, comunicaciones y procedimientos interrelacionados que regulan la realización
de las actividades compartidas para alcanzar el objetivo institucional; dicha revisión se lleva a cabo
también a las normas, políticas y lineamientos sobre el uso de todos los recursos de la empresa.
- Objetivo: Evaluar, de manera integral, el correcto desarrollo de las funciones en todas sus áreas
administrativas, cualesquiera que éstas sean, así como de evaluar sus resultados conjuntos y
relaciones de trabajo, comunicaciones y procedimientos interrelacionados que regulan la realización
de las actividades compartidas para alcanzar el objetivo institucional; dicha revisión se lleva a cabo
también a las normas, políticas y lineamientos sobre el uso de todos los recursos de la empresa.
- Auditoría informática
- Objetivo: Evaluar el uso adecuado de los sistemas para el correcto ingreso de los datos, el
procesamiento adecuado de la información y la emisión oportuna de sus resultados en la institución,
incluyendo la evaluación en el cumplimiento de las funciones, actividades y operaciones de
funcionarios, empleados y usuarios involucrados con los servicios que proporcionan los sistemas
computacionales a la empresa.
- Objetivo: Evaluar el uso adecuado de los sistemas para el correcto ingreso de los datos, el
procesamiento adecuado de la información y la emisión oportuna de sus resultados en la institución,
incluyendo la evaluación en el cumplimiento de las funciones, actividades y operaciones de
funcionarios, empleados y usuarios involucrados con los servicios que proporcionan los sistemas
computacionales a la empresa.
- Auditoría gubernamental
- Objetivo: Evaluar el correcto desarrollo de las funciones de todas las áreas y unidades
administrativas de dichas entidades, así como los métodos y procedimientos que regulan las
actividades necesarias para cumplir con los objetivos gubernamentales, estatales o municipales.
- Objetivo: Evaluar el correcto desarrollo de las funciones de todas las áreas y unidades
administrativas de dichas entidades, así como los métodos y procedimientos que regulan las
actividades necesarias para cumplir con los objetivos gubernamentales, estatales o municipales.
- Auditorías especializadas
- Área médica
- Objetivo: Emitir un dictamen especializado sobre el correcto desempeño de las
funciones y actividades del personal médico, paramédico, técnicos en salud y
similares, así como sobre la atención que las dependencias y el personal de esta
especialidad prestan a pacientes, familiares y proveedores.
- Objetivo: Emitir un dictamen especializado sobre el correcto desempeño de las
funciones y actividades del personal médico, paramédico, técnicos en salud y
similares, así como sobre la atención que las dependencias y el personal de esta
especialidad prestan a pacientes, familiares y proveedores.
- Desarrollo de obras y construcciones
- Objetivo: Emitir un dictamen especializado sobre
la correcta aplicación de las técnicas, cálculos,
métodos y procedimientos de la ingeniería civil y
la arquitectura.
- Objetivo: Emitir un dictamen especializado sobre
la correcta aplicación de las técnicas, cálculos,
métodos y procedimientos de la ingeniería civil y
la arquitectura.
- Fiscal
- Objetivo: Dictaminar sobre el correcto ejercicio financiero y la
razonabilidad en la presentación de los estados de resultados y,
como consecuencia de ello, comprobar el correcto pago de los
impuestos y demás contribuciones tributarias, tanto de la empresa
como de sus empleados, acreedores y compradores.
- Objetivo: Dictaminar sobre el correcto ejercicio financiero y la
razonabilidad en la presentación de los estados de resultados y,
como consecuencia de ello, comprobar el correcto pago de los
impuestos y demás contribuciones tributarias, tanto de la empresa
como de sus empleados, acreedores y compradores.
- Laboral
- Objetivo: Dictaminar sobre el adecuado cumplimiento en la selección, capacitación y desarrollo
del personal, la correcta aplicación de las prestaciones sociales y económicas, el
establecimiento de las medidas de seguridad e higiene en la empresa, la elaboración de los
contratos colectivos e individuales de trabajo, los reglamentos internos de trabajo, normas de
conductay demás actividades que intervienen en la gestión de personal de una empresa.
- Objetivo: Dictaminar sobre el adecuado cumplimiento en la selección, capacitación y desarrollo
del personal, la correcta aplicación de las prestaciones sociales y económicas, el
establecimiento de las medidas de seguridad e higiene en la empresa, la elaboración de los
contratos colectivos e individuales de trabajo, los reglamentos internos de trabajo, normas de
conductay demás actividades que intervienen en la gestión de personal de una empresa.
- Proyectos de inversión
- Objetivo: Dictaminar sobre el uso y control correctos de
esos recursos, evaluando que su aplicación sea
exclusivamente para cumplir el objetivo del proyecto.
- Objetivo: Dictaminar sobre el uso y control correctos de
esos recursos, evaluando que su aplicación sea
exclusivamente para cumplir el objetivo del proyecto.
- Arqueos
- Objetivo: Verificar el adecuado manejo, control y custodia del efectivo
disponible para gastos menores, así como de evaluar el uso, custodia y
manejo correctos de los fondos de una empresa.
- Objetivo: Verificar el adecuado manejo, control y custodia del efectivo
disponible para gastos menores, así como de evaluar el uso, custodia y
manejo correctos de los fondos de una empresa.
- Inventarios
- Objetivo: Verificar que las existencias físicas concuerden con los registros contables, con los
justificantes de las salidas y entradas y con las incidencias de éstas, así como verificar el correcto
manejo y control de las entradas, salidas, registros y ajustes necesarios que se hacen conforme a las
características y políticas de la institución.
- Objetivo: Verificar que las existencias físicas concuerden con los registros contables, con los
justificantes de las salidas y entradas y con las incidencias de éstas, así como verificar el correcto
manejo y control de las entradas, salidas, registros y ajustes necesarios que se hacen conforme a las
características y políticas de la institución.
- Ambiental
- Objetivo: Dictaminar sobre las medidas preventivas y, en su caso,
correctivas que disminuyan y eviten la contaminación provocada por
los individuos, las empresas, los automotores y las maquinarias, y así
preservar la naturaleza y mejorar la calidad de vida de la sociedad.
- Objetivo: Dictaminar sobre las medidas preventivas y, en su caso,
correctivas que disminuyan y eviten la contaminación provocada por
los individuos, las empresas, los automotores y las maquinarias, y así
preservar la naturaleza y mejorar la calidad de vida de la sociedad.
- Área médica
- Auditoría operacional
- Métodolgía
- Planeación
- Técnicas y Herramientas
- Entrevistas
- Cuestionarios
- Encuestas
- Entrevistas
- Procedimientos
- Control interno
- Elementos a evaluar
- Alcance
- Guía
- Control interno
- Obtener información
- Analizar, clasificar y evaluar información
- Informe
- Planeación
- Principios y Valores
- Calidad
- Capacidad
- Cautela
- Comportamiento
profesional
- Concentración en
el trabajo
- Confianza
- Criterio propio
- Discreción
- Economía
- Formación continuada
- Integridad moral
- Legalidad
- Responsabilidad
- Veracidad
- Calidad
- Control Interno
- Objetivos
- Inversión y Gastos
- Uso de TI
- Satisfacción de los
Usuarios
- Integridad, Confidencialidad y
Confiabilidad de la información
- Costo-Beneficio de
los Sistemas
- Seguridad del personal, Datos,
Hardware, Software e
Instalaciones
- Inversión y Gastos
- Elementos
- Ambiente de control
- Evaluación de riesgos
- Procedimientos de control
- Supervisión
- Sistemas de
Información y
Comunicación
- Ambiente de control
- Objetivos
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