CONTROL INTERNO

CONCEPTOS
1. ley 87 de 1993: conjunto de planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación de una entidad
2. NIA 400: permite observar la eficiencia y eficacia de las operaciones y la confiabilidad de los registros,
COMPRENDE
1. AMBIENTE DE CONTROL
  1. Acciones direccionales, que señalan la importancia del control en la entidad.
2. OBJETIVOS
  1. garantizar la eficacia y eficiencia de las operaciones
  2. garantizar que el sistema disponga de sus propios mecanismos de verificación y evaluación
  3. definir y aplicar medidas para prevenir los riesgos, detectar y corregir errores
  4. proteger los recursos de la organización
  5. garantizar la correcta evaluación y seguimiento de la gestión
  6. asegurar la confiabilidad y oportunidad de la información y de sus registros
  7. velar por que los recursos de la organización estén bien dirigidos a los objetivos
  8. velar por que la entidad disponga de procesos de planeación
3. PROCEDIMIENTO DE CONTROL
  1. Grupo de políticas y procedimientos, para lograr objetivos específicos.
4. ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO
  1. AMBIENTE DE CONTROL
    1. demostrar integridad y valores éticos
  2. EVALUACION DE RIESGOS
    1. analizar los riesgos para determinar cómo deben administrarse
  3. ACTIVIDADES DE CONTROL
    1. acciones que ayudan a la gestión de riesgos, políticas y procedimientos, seguridad, continuidad del negocio y gestión de cambio
  4. INFORMACION Y COMUNICACION
    1. mejorar la calidad de la información y la comunicación
  5. MONITOREO
    1. MONITOREO CONTINUO
    2. MONITOREO PUNTUAL
ABNER ADAN GONZALEZ CORONA

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