NIA 402 Consideraciones de Auditoria Relativas a una Entidad que Utiliza una Organización de Servicios
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NIA 402 Consideraciones de Auditoria
Relativas a una Entidad que Utiliza
una Organización de Servicios
ALCANCE
Trata de la Responsabilidad que tiene el Auditor de la
entidad usuaria de obtener evidencia de auditoria
suficiente y adecuada cuando se utiliza una
organización de servcios
En concreto desarrolla el modo en que el Auditor de la
entidad usuaria aplica la NIA 315 Y la NIA 330 Para la
obtencion de conocimiento de la entidad.
OBJETIVO
Obtener Conocimiento suficiente de la Naturaleza y
significatividad de los servicios prestados por la
Organización de Servicios
Diseñar y Aplicar procedimientos de Auditoria para
Responder a dichos Riesgos
DEFINICIONES
Controles complementarios de la
Entidad Usuaria
Diseño de su servicio y que seran
Implementados por las Entidades Usuarias
Informe Tipo 1
Preparado por la Direccion de la Organizacion de
Servicios
Elaborado por el Auditor del Servicio con el
Objetivo de Alcanzar una Seguridad Razonable
Informe Tipo 2
Preparado por la Direccion de la Organizacion de
Servicios
Informe Elaborado por el Auditor de la
Organizacion de Servicios que Incluya:
Su opinion sobre la Descripcion del
Sistema de la Organizacion de Servicios
Una Descripción de las Pruebas de
Controles Realizadas por el Auditor
Auditor de la Entidad Prestadora del
Servicio
Emite un Informe que Proporciona un Grado de
Seguridad
Organización de Servicios
Organizacion que Presta Servicios a entidades Usuarias
Sistema de la Organización de Servicios
Politicas y Procedimientos Diseñados, Implementados
y Mantenidos por la Organizacion de Servicios
Subcontratación de la Organización
de Servicios
Organizacion contratada por otra Organizacion de
Servicios
Auditor de la Entidad
Usuaria
Auditor que Audita y Emite un Informe de
Auditoria sobre los E.F.
Entidad Usuaria
Entidad que Utiliza una Organizacion de Servicios
REQUERIMIENTOS
Obtencion de Conocimiento de Servicios Prestados por la
Organizacion de Servicios , Incluido el Control Interno
La Naturaleza de los Servicios Prestados por la
Organizacion de Servicios
La Naturaleza y Importancia Relativa de
Transacciones Procesadas
El grado de Interaccion entre las Actividades de la
Organizacion
La Naturaleza de la Relación entre la Entidad Usuaria
y la Organización de Servicios
Utilización de un Informe Tipo 1 o Tipo 2
Para determinar si la Evidencia de Auditoria
Proporcionada por el Informe Tipo 1 o 2 el
Auditor debera Satisfacerse de:
Competencia Profesional del Auditor de la Entidad
Prestadora del Servicio
La Adecuación de las Normas conforme a las
cuales fueron emitidos dichos Informes
Respuestas a los Riesgos Valorados
Determinara si los Registros mantenidos en la Entidad Usuaria
Proporcionan Evidencia de Auditoria Suficiente y Adecuada con
Respecto a las Afirmaciones Relevantes Incluidos en los E.F.
Debera de Aplicar Procedimientos de Auditoria Posteriores Para
Obtener Evidencia Suficiente y Adecuada o debera de Recurrir a
otro Auditor con el fin de que aplique dichos Procedimientos en
la Organizacion de Servicios por cuenta del Auditor de La
Entidad Usuaria
Informes Tipo 1 y Tipo 2 que excluye los Servicios de una
Organización de Servicios Subcontratada
El Auditor de la Entidad Usuaria prevé utilizar un informe
tipo 1 o tipo 2 que excluye los servicios prestados por
una organizacion de servicios subcontratada y dichos
son relevantes para la Auditoria de los E.F. de la Entidad
Usuaria
Fraude, Incumplimiento de las Disposiciones Legales y Reglamentarias e
Incorreciones no Corregidas en relacion con las Actividades de la
Organizacion de Servicios
El auditor de la Entidad Usuaria indagará ante la direccion de
esta entidad sobre si la Organizacion de servicios le ha
informado o si la organización tiene conocimiento de que existe
otra via de cualquier Fraude o Imcumplimiento de Disposiciones
Informe del Auditor de la Entidad Usuaria
El auditor de la Entidad Usuaria expresará una opinion Modificada
en su informe si no puede Obtener suficiente de Auditoria con
respecto a servicios Prestados por una Organizacion
Cuando exprese dicha Opinion el Auditor de la Entidad Usuaria en su Informe de
Auditoria no se referirá al trabajo del Auditor de la Entidad Prestadora de
Servicio Salvo que lo Requieran las Disposiciones Legales y Reglamentarias