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Description
Mind Map by carlos mario rivera morales, updated more than 1 year ago
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Created by carlos mario rivera morales
about 8 years ago
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CONTROL INTERNO
- 1.1. DEFINICION :Control interno es decribir
las acciones adoptadas por los directores
de entidades,gerentess o
administradores, para evaluar y
monitoriae las operaciones de sus
entidades
- 1.2. IMPORTANCIA: Cuanto mayor y
compleja sea una empresa ,mayor es
la importancia de un sistema de
control interno, este debe ser
sofisticado y complejo segun se
requiera en funcion de la complejidad
de la organizacion
- 1.3. OBJETIVOS -Promover la efectividad en
las operaciones y Proteger los recursos.
-Cumplir la normas gubernamentales.
-Elaborar informacion financiera valida
y confiable .
- 1.4. COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO: Son un
conjunto de normas utilizadas para medir el control
interno y determinar su efectividad los componentes
son:
- 1.4.1 AMBIENTE DE CONTROL INTERNO: Se
refiere al establecimiento de un
entorno que estimule las tareas del
personal,el ambiente de control
tiene gran influencia en la forma en
que son desarrolladas la
operaciones,se establecen los
objetivos y estiman los riesgos
- Los elementos que conforman el
ambiente interno son: Integridad y
valores eticos;Autoridad y
responsabilidad;Estructura
organizacional;Politicas de
personal;Clima de confianza en el
trabajo y Responsabilidad
- Los elementos que conforman el
ambiente interno son: Integridad y
valores eticos;Autoridad y
responsabilidad;Estructura
organizacional;Politicas de
personal;Clima de confianza en el
trabajo y Responsabilidad
- 1.4.2 EVALUACION DEL RIESGO: El riesgo se
define como la probabilidad que un
evento o accion afecte adveramente a
la entidad.su evaluacion implica la
identificacion,analisis y manejo de los
riesgos relacionados con la
elaboracion de estados financieros
- Elementos que forman parte de la evaluacion el
riesgo son: Los objetivos deben ser establecidos y
comunicados;Identificacion de los riesgos internos
y externos;Los planes deben incluir objetivos e
indicadores de rendimiento;Evaluacion del medio
ambiente interno y externo
- 1.4.2.1 IDENTIFICACION DE LOS RIESGOS INTERNOS Y EXTERNOS:
Los riesgos internos y externos de una organizacion que
tengan incidencia en el logro de sus objeivos deben ser
identificados y evaluados ya que pueden involucrar errores
en decisiones por utilizar informacion incorrecta o
desactualizada,registros contables no confiables entre otros
- Elementos que forman parte de la evaluacion el
riesgo son: Los objetivos deben ser establecidos y
comunicados;Identificacion de los riesgos internos
y externos;Los planes deben incluir objetivos e
indicadores de rendimiento;Evaluacion del medio
ambiente interno y externo
- 1.4.3. ACTIVIDADES DE CONTROL
GERENCIAL: Se refiere a las
acciones que realiza la gerencia y
demas personal de la entidad para
cumplir diariamente con las
funciones asignadas.Son
importantes porque implican la
forma correcta de hacer las cosas.
- Las actividades de control pueden
dividirse en: Controles de
operacion,Controles de informacion
financiera y Controles de
cumplimiento.
- Las actividades de control pueden
dividirse en: Controles de
operacion,Controles de informacion
financiera y Controles de
cumplimiento.
- 1.4.4.SISTEMA DE
INFORMACION CONTABLE:
Constituido por los metodos y
registros establecidos para
registrar,procesar,resumir e
informar sobre las
operaciones de una entidad.la
capacidad de la informacion
afecta la capacidad de la
gerencia para tomar
decisiones.
- Los elementos que conforman el
sistema de informacion contable
son: Identificacion de
informacion suficiente;Toda
informacion debe ser
identificada y comunicada en
forma oportuna;Reevaluacion
de los sistemas de informacion.
- Los elementos que conforman el
sistema de informacion contable
son: Identificacion de
informacion suficiente;Toda
informacion debe ser
identificada y comunicada en
forma oportuna;Reevaluacion
de los sistemas de informacion.
- 1.4.5. MONITOREO DE ACTIVIDADES:Es
el proceso que evalua la clidad del
funcionamiento del control interno en
el tiempo y permite al sistema
reaccionar en forma
dinamica,cambiando cuandolas
circunstancias asi lo requieran.
- El monitoreo se lleva a cabo de 3 formas:
Durante la realizacion de las actividades
diarias;De manera separada o por
combinacion de ambas modalidades
- Elemento que conforman el monitoreo
de actividades son:Monitoreo del
rendimiento;Revision de los supuestos
los objetivos del control
interno;Aplicacion de procedimientos
de seguimiento y Evaluacion de la
calidad del control interno.
- Elemento que conforman el monitoreo
de actividades son:Monitoreo del
rendimiento;Revision de los supuestos
los objetivos del control
interno;Aplicacion de procedimientos
de seguimiento y Evaluacion de la
calidad del control interno.
- El monitoreo se lleva a cabo de 3 formas:
Durante la realizacion de las actividades
diarias;De manera separada o por
combinacion de ambas modalidades
- 1.4.1 AMBIENTE DE CONTROL INTERNO: Se
refiere al establecimiento de un
entorno que estimule las tareas del
personal,el ambiente de control
tiene gran influencia en la forma en
que son desarrolladas la
operaciones,se establecen los
objetivos y estiman los riesgos
- 1.5.ELEMENTOS Y PRINCIPIOS
BASICOS DE CONTROL INTERNO
- 1.5.1. DE AUTOCONTROL: Es la capacidad
que ostenta cada trabajador,al servicio de
la empresa,para controlar su
trabajo,dectectar desviaciones y efectuar
correctivos para el adecuado
cumplimiento de los resultados que se
esperan
- 1.5.2.DE AUTORREGULACION: Es la
capacidad insitucional para aplicar de
manera participativa al interior de la
administracion,los metodos y
procedimientos establecidos en la
normatividad que permita el desarrollo del
sistema de control interno
- 1.5.3. DE AUTOGESTION: Es la capacidad
institucional de la empresa,para
interpretar,coordinar,aplicar y evaluar de
maneraefectiva la funcion administrativa
- 1.5.3. DE AUTOGESTION: Es la capacidad
institucional de la empresa,para
interpretar,coordinar,aplicar y evaluar de
maneraefectiva la funcion administrativa
- 1.5.2.DE AUTORREGULACION: Es la
capacidad insitucional para aplicar de
manera participativa al interior de la
administracion,los metodos y
procedimientos establecidos en la
normatividad que permita el desarrollo del
sistema de control interno
- 1.5.1. DE AUTOCONTROL: Es la capacidad
que ostenta cada trabajador,al servicio de
la empresa,para controlar su
trabajo,dectectar desviaciones y efectuar
correctivos para el adecuado
cumplimiento de los resultados que se
esperan
- 1.6.CLASIFICACION DEL CONTROL
INTERNO:Existen dos tipos de controles
internos:Administrativos y Contables.
- 1.6.1. EL CONTROL INTERNO
ADMINISTRATIVO: No esta limitado al plan de la
organizacion y procedimientos sino que se
relaciona en las operaciones establecidas por el
ente.
- 1.6.2.EL CONTROL INTERNO CONTABLE: Comprende
el plan de la organizacion y los registros que
conciernen a la salvaguarda de los activos y a la
confiabilidad de los registros contables.
- 1.6.2.EL CONTROL INTERNO CONTABLE: Comprende
el plan de la organizacion y los registros que
conciernen a la salvaguarda de los activos y a la
confiabilidad de los registros contables.
- 1.6.1. EL CONTROL INTERNO
ADMINISTRATIVO: No esta limitado al plan de la
organizacion y procedimientos sino que se
relaciona en las operaciones establecidas por el
ente.
- 1.7.MISION DEL MANUAL DE CONTROL
INTERNO:Una organizacion que
desconoce que es,hacia donde va y que
medios utilizara en el camino,marcha a
la deriva y con pocas posibilidades de
exito.La mision indica¿Que somos?¿Para
que estamos?¿Que necesidades
servimos?generalmente esta fijada en
leyes,decretos y estatutos.
- 1.8.VISION DEL MANUAL DE CONTROL
INTERNO:La vision se fundamenta en que el
area de control interno promovera la
aplicacion del ejercicio de la cultura del
autocontrol en los productos y servicios que
presta la entidad
- 1.9.ORGANIGRAMA DE UN MANUAL DE CONTROL
INTERNO: Todo organismo debe desarrollar una
estructura organizativa que atienda el
cumplimiento de la mision y objetivos, la que
debera ser formalizada en un organigrama
estructural.Es importante que su diseño se
ajuste a sus necesidades,esto es que
proporcione el marco organizacional adecuado
para llevar a cabo la estrategia diseñada para
alcannzar los objetivos fijados
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