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Mind Map by ANA CECILIA RAMIREZ BRONCANO, updated more than 1 year ago
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Cambios introducidos por
las BEPS: Reporte
- Concepto de las BEPS
- «Erosión de la base imponible y traslado de
beneficios»
- «Erosión de la base imponible y traslado de
beneficios»
- Objetivos
- 1. Asegurar que los Grupos Multinacionales consideren el principio de
valor mercado al momento de establecer las condiciones de sus
operaciones intragrupo
- 2. Proveer a las administradoras fiscales de información que les permita evaluar
de manera eficiente que Grupos Multinacionales muestran riesgos en materia de
Precios de Transferencia
- 3. Proveer a las administradoras fiscales de la información necesaria para
conducir auditorías rigurosas en materia de Precios de Transferencia
- 3. Proveer a las administradoras fiscales de la información necesaria para
conducir auditorías rigurosas en materia de Precios de Transferencia
- 2. Proveer a las administradoras fiscales de información que les permita evaluar
de manera eficiente que Grupos Multinacionales muestran riesgos en materia de
Precios de Transferencia
- 1. Asegurar que los Grupos Multinacionales consideren el principio de
valor mercado al momento de establecer las condiciones de sus
operaciones intragrupo
- El Proyecto BEPS
- La OCDE a partir del 2013 creó
el “PROYECTO BEPS”, para que
los gobiernas puedan
combatir la reducción de la
tributación y a la
deslocalización de impuestos
hacia territorios de baja o nula
tributación
- Plan de acción
- 1: Los desafíos de la economía digital para la tributación de las empresas multinacionales
- 2: Neutralizar los efectos de los mecanismos híbridos
- 3: Diseñar Normas de transparencia fiscal internacional eficaces
- 4: Limitación de la erosión de la base imponible por vía de deducciones de intereses y otros gastos financieros
- 5: Combatir las prácticas tributarias perniciosas, teniendo en cuenta la transparencia y la sustancia
- 6: Impedir la utilización abusiva de los convenios para evitar la doble imposición (CDI)
- 7: Impedir la elusión artificiosa del estatuto de establecimiento permanente
- 8 a 10: Alineando resultados de precios de transferencia y generación de valor.
- 11: Evaluación y seguimiento de beps
- 12: Exigir a los contribuyentes que revelen sus mecanismos de planificación fiscal agresiva
- 13: Reexaminar la documentación sobre precios de transferencia
- 14: hacer más efectivos los mecanismos para la resolución de controversias (procedimientos amistosos).
- 15: Desarrollar un instrumento multilateral que modifique los convenios bilaterales.
- Precios de Transferencia
- Aplica
- Plan de Acción 9
- Plan de Acción 10
- Plan de Acción 10
- Plan de Acción 8
- Plan de Acción 9
- Reportes
- Reporte País por País CBC
- información cuantitativa respecto de la actividad económica en cada país
- información cuantitativa respecto de la actividad económica en cada país
- Reporte Local
- Asegurar que el contribuyente cumpla con el principio de valor de mercado.
- Asegurar que el contribuyente cumpla con el principio de valor de mercado.
- Reporte Maestro
- Analizar los riesgos de precios de transferencia
- Analizar los riesgos de precios de transferencia
- Reporte País por País CBC
- Aplica
- 1: Los desafíos de la economía digital para la tributación de las empresas multinacionales
- Importancia
- Previene que se establezca precios no competitivos, en la compra y
venta entre empresas de un mismo grupo
- En consecuencia se previene la creación de valor ficticio en las operaciones entre empresas
vinculadas, que puedan generar, en PERJUICIO DE LA RECAUDACIÓN FISCAL:
- 4.Encubrir una operación gravada con otra de baja alícuota impositiva
- 3.Encubrir gastos no causales
- 2. Pago de bienes y/o servicios por debajo del valor de mercado, lo cual genera
omisión de determinar impuesto por el excedente no reconocido como renta
- 1. Gastos excesivos que podrían mal utilizar como deducción para la determinación del impuesto a la ganancias
- 4.Encubrir una operación gravada con otra de baja alícuota impositiva
- En consecuencia se previene la creación de valor ficticio en las operaciones entre empresas
vinculadas, que puedan generar, en PERJUICIO DE LA RECAUDACIÓN FISCAL:
- Previene que se establezca precios no competitivos, en la compra y
venta entre empresas de un mismo grupo
- Plan de acción
- La OCDE a partir del 2013 creó
el “PROYECTO BEPS”, para que
los gobiernas puedan
combatir la reducción de la
tributación y a la
deslocalización de impuestos
hacia territorios de baja o nula
tributación
- Precios de transferencia
- Definición de las BEPS
- Son utilizadas por empresas
multinacionales propiciadas por la
existencia de lagunas, discrepancias o
mecanismos no deseados e
inconsistentes de los sistemas fiscales
nacionales, con la finalidad de
trasladar sus beneficios a ubicaciones
donde exista escasa o nula tributación
y eludir de esta forma el pago de
impuesto
- Son utilizadas por empresas
multinacionales propiciadas por la
existencia de lagunas, discrepancias o
mecanismos no deseados e
inconsistentes de los sistemas fiscales
nacionales, con la finalidad de
trasladar sus beneficios a ubicaciones
donde exista escasa o nula tributación
y eludir de esta forma el pago de
impuesto
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