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Description
Mind Map by Joselyn Arahí O.M, updated more than 1 year ago
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Created by Joselyn Arahí O.M
almost 5 years ago
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CONTROL INTERNO
- Definición
- Un sistema de Control interno
- consiste en:
- políticas
- procedimientos
- Diseñados para:
- proporcionar una seguridad razonable
- de que la compañía va a cumplir con sus
- Objetivos
- Metas
- Objetivos
- Principios del control Interno
- Principio de Igualdad
- Principio de Moralidad
- Principio de Eficiencia
- Principio de Economía
- Principio de Celeridad
- Principio de Imparcialidad
- Principio de Valoración de
Costos Ambientales
- reducción al mínimo del
impacto ambiental negativo
- reducción al mínimo del
impacto ambiental negativo
- en obtener la mayor
transparencia en las
actuaciones de la
organizaciones.
- Principio de Valoración de
Costos Ambientales
- respuesta oportuna por parte
de la empresa, en relación con
la competencia.
- Principio de Imparcialidad
- la asignación de los recursos
sea la más adecuada en
función de objetivos y metas
- Principio de Celeridad
- igualdad de condiciones de
calidad y oportunidad,
provisión de bienes al
mínimo costo.
- Principio de Economía
- Todas las operaciones
de deben realizarse a
de acuerdo a los
principios éticos
- Principio de Eficiencia
- El Si debe velar porque
las actividades estén
encaminadas al interés
general
- Principio de Moralidad
- Principio de Igualdad
- Métodos de evaluación del
Control Interno
- Narrativa
- Diagrama de Flujo
- Cuestionario
- la narrativa es:
- Una narrativa es una
descripción por escrito de
la estructura del control
interno del cliente.
- incluye:
- El origen de cada
documento y su
registro procesamiento
disposición, indicación de
procedimientos de
control pertinentes
- Diagrama de flujo
- es una representación
simbólica y en diagrama de
los documentos del cliente y
su flujo secuencial en la
empresa
- Cuestionario
- se hace una serie
de preguntas
referentes a los
controles en cada
área de la auditoría
- se hace una serie
de preguntas
referentes a los
controles en cada
área de la auditoría
- Cuestionario
- es una representación
simbólica y en diagrama de
los documentos del cliente y
su flujo secuencial en la
empresa
- Diagrama de flujo
- El origen de cada
documento y su
registro procesamiento
disposición, indicación de
procedimientos de
control pertinentes
- incluye:
- Una narrativa es una
descripción por escrito de
la estructura del control
interno del cliente.
- la narrativa es:
- Cuestionario
- Diagrama de Flujo
- Narrativa
- de que la compañía va a cumplir con sus
- proporcionar una seguridad razonable
- políticas
- consiste en:
- Un sistema de Control interno
- Eficiencia y eficacia
de las operaciones
- información
financiera y no
financiera
- información
financiera y no
financiera
- Confiabilidad delos
Informes
financieros
- La administración tiene
responsabilidad legal de que la
información se presente de:
- manera imparcial
- manera imparcial
- La administración tiene
responsabilidad legal de que la
información se presente de:
- Cumplimiento de
leyes y
reglamento
- las compañías publicas
emitan un informe en
relación a la eficacia de la
información
- las compañías publicas
emitan un informe en
relación a la eficacia de la
información
- Controles
- Contables
- Administrativos
- Se relacionan con:
- las normas
- procedimientos relativos
- a la eficiencia operativa
- adhesión a las
políticas prescritas
- a la eficiencia operativa
- las normas
- Se relacionan con:
- las operaciones se realizan de
acuerdo con autorización de la
administración
- Deben ser
resgistradas para:
- Facilitar la
preparación de los
estados financieros
- De acuerdo a los PCGA
- De acuerdo a los PCGA
- Facilitar la
preparación de los
estados financieros
- Lograr salvaguardar
los activos
- Poner a disposición
información
suficiente y oportuna
- acceso a los activos
con autorización
- la existencia contable de
los bienes se compare con
la física
- la existencia contable de
los bienes se compare con
la física
- acceso a los activos
con autorización
- Poner a disposición
información
suficiente y oportuna
- Deben ser
resgistradas para:
- Administrativos
- Contables
- aplicación del Control Interno
- objetivos y las
metas,
- formulación de los
planes operativos
- sistema de
organización
adecuado
- Delimitación de
la autoridad
- Aplicación de las
recomendaciones
- Establecimiento de
mecanismos
- Establecer sistemas
modernos de
información
- Organización de
métodos confiables
- Establecimiento de
programas de
inducción
- capacitación
- actualización
de directivos y
- Simplificación
- actualización de
normas y
procedimientos.
- actualización de
normas y
procedimientos.
- Simplificación
- actualización
de directivos y
- capacitación
- Establecimiento de
programas de
inducción
- Organización de
métodos confiables
- Establecer sistemas
modernos de
información
- Establecimiento de
mecanismos
- Aplicación de las
recomendaciones
- Delimitación de
la autoridad
- sistema de
organización
adecuado
- formulación de los
planes operativos
- Obtención y
documentación del
conocimiento del control
interno
- Fase 3
- fase 4
- Decidir la
detección
planeada del
riesgo y pruebas
- Decidir la
detección
planeada del
riesgo y pruebas
- Fase 2
- Fase 1
- Obtener y
documentar el
conocimiento
- Obtener y
documentar el
conocimiento
- Evaluación del
riesgo de
control
- Fase 1
- Diseño,
realización y
evaluación de
prueba s de
controles
- fase 4
- Componentes del
Sistema de Control
Interno
- Ambiente de
Control
- Evaluación del
riesgo
- Actividades de
control
- . Gestión
ambiental
- Tecnología de la
información
- Información y
comunicación
- Seguimiento
- procedimientos
de seguimiento
continuo,
evaluaciones
periódicas
- Integridad y
valores éticos
- La máxima
autoridad y los
directivos
establecerán los
principios y
valores éticos
- IMPLANTACION Y
FORTALECIMIENTO
DEL SCI
- La estructura
organizacional
- Racionalización
de trámites
- Formalización
y
documentación
- Integración de los
Procesos de planeación
- Control de Gestión y
Evaluación
- Control de Gestión y
Evaluación
- Integración de los
Procesos de planeación
- Racionalización
de trámites
- La estructura
organizacional
- La máxima
autoridad y los
directivos
establecerán los
principios y
valores éticos
- procedimientos
de seguimiento
continuo,
evaluaciones
periódicas
- identificar,
capturar y
comunicar
información
- Seguimiento
- Organización
informática que
aseguren la
transparencia y el
control
- Información y
comunicación
- Elementos naturales
y artificiales, físicos,
químicos o biológicos,
socioculturales
- Tecnología de la
información
- establecerán políticas y procedimientos
para manejar los riesgos
- . Gestión
ambiental
- a identificar, analizar y tratar los riesgos
a los que está expuesta la organización
- Actividades de
control
- conjunto de circunstancias y
conductas, tiene que ver prácticas,
valores, conductas, apropiadas
- Evaluación del
riesgo
- PRUEBAS DE
CONTROL INTERNO
- Hacer consultas con
el personal
adecuado del cliente
- Examinar
documentos, registros
e informes
- Observar las actividades
relacionadas con el
control
- Repetición de
procedimientos del
cliente.
- Observar las actividades
relacionadas con el
control
- Examinar
documentos, registros
e informes
- Hacer consultas con
el personal
adecuado del cliente
- Ambiente de
Control
- Estructura del Sistema
de Control Interno
- Análisis del entorno
ó de la causa
- Posibles
desviaciones
- Se compara
con el hecho
real
- Término de
Comparación
- Tomar las acciones
correlativas
- CARTA A LA
GERENCIA
- se prepara al
terminar la
evaluación por
los auditores
del control
interno.
- se prepara al
terminar la
evaluación por
los auditores
del control
interno.
- CARTA A LA
GERENCIA
- Tomar las acciones
correlativas
- Término de
Comparación
- Se compara
con el hecho
real
- Posibles
desviaciones
- Evaluación de
Control Interno
- Definición de
Tipos de riesgos
- Identificación
de riesgos
- Por los
directivos
- Factores
externos
- Factores
Internos
- el personal
- la tecnología
- los procesos
- los procesos
- la tecnología
- el personal
- económicos
- políticos
- tecnológicos
- sociales
- ambientales
- ambientales
- sociales
- tecnológicos
- políticos
- Factores
Internos
- Factores
externos
- Por los
directivos
- Identificación
de riesgos
- se deben identificar
- condiciones
- gubernamentales
- económicas
- industriales
- regulatorias
- operativas,
- operativas,
- regulatorias
- industriales
- económicas
- gubernamentales
- CLASIFICACION DEL RIESGO
- Riesgo Inherente
- Es el riesgo de que una
afirmación de los estados
financieros contenga un
error significativo
- Es el riesgo de que una
afirmación de los estados
financieros contenga un
error significativo
- Riesgo de Control
- error significativo que
podría existir en los
estados financieros no
sea detectado
- error significativo que
podría existir en los
estados financieros no
sea detectado
- Riesgo de detección
- riesgo que el auditor no
detecte un error material
- riesgo que el auditor no
detecte un error material
- Riesgo Inherente
- condiciones
- Definición de
Tipos de riesgos
- Análisis del entorno
ó de la causa
- Fase 3
- objetivos y las
metas,
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