Mapa Conceptual del Código Fiscal de la Federación

Nós do fluxograma

• CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN

• Título I Disposiciones Generales

• TITULO III: DE LAS FACULTADES DE LAS AUTORIDADES FISCALES.

• TITULO IV: DE LAS INFRACCIONES Y DELITOS FISCALES.

• TITULO V: DE LOS PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS

• TITULO II: DE LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES

•   Capítulo Segundo. De los medios electrónicos.

• Capítulo I Principio de legalidad y tratados internacionales

• Artículo 1: principio de legalidad y tratados internacionales

• Artículo 2°: clasificación de las contribuciones

• Artículo 4°: créditos fiscales

• Artículo 5°: disposiciones fiscales que son de aplicación estricta

• Artículo 9°: definición de residente en territorio nacional

• Artículo 17°: ingresos en bienes o servicios

• Artículo 16°: definición de actividades empresariales

• Artículo 3°: aprovechamientos

• Artículo 15°: definición de arrendamiento financiero

•   Artículo 13°: días y horas hábiles para practicar diligencias

• Artículo 14°: definición de enajenación de bienes

• Artículo 12°: computo de plazo fijados en días, días inhábiles

• Artículo 10°: domicilio fiscal

• Artículo 11°: ejercicios fiscales e inicios de actividades

• Artículo 4° A:  aplicación del código a impuestos exigibles por estados extranjeros

• Artículo 7°: inicio de la vigencia de las disposiciones fiscales

• Artículo 6°: causación de las contribuciones

• Artículo 8°: definición de México, país y territorio nacional

• Art. 17-C. Excepción para la aplicación de medios electrónicos.

• Art. 17-D. Documentación Digital.

• Art. 17-E. Acuses de recibido con sello digital.

• Art. 17-I. Legalidad de los documentos digitales.

• Art. 17-G. Requisitos de los certificados.

• Art. 17-H. Causas por las que los certificados quedan sin efecto.

• Art. 17-L. Uso del buzón tributario previo consentimiento de los particulares.

• Art. 17-K. Buzón tributario. Funciones.

• Art. 17-J. Obligaciones de los titulares de un certificado.

• Art. 17-F. Servicios de certificación.

• CAPITULO ÚNICO

• Articulo 18.- Firma de promociones

• Articulo 19.- Representación legal en trámites y recursos administrativos

• Articulo 20.- Causación y pago en moneda nacional. pagos en el extranjero.

• Articulo 21.- Actualización y recargos por pagos extemporáneos sin prorroga

• Articulo 22.- Devoluciones de impuestos y demás contribuciones

• Articulo 24.- Compensación entre entidades y organismos gubernamentales

• Articulo 23.- Compensación de saldos a favor actualizados por inflación. Aviso en cinco días

• Articulo 26.- Responsables solidarios

• Articulo 29.- Expedición de comprobantes fiscales

• Articulo 30.- Conservación de contabilidad y documentos

• Articulo 31.- RFC, declaraciones, avisos, constancias y documentos a través de medios electrónicos

• Articulo 32.- Declaraciones complementarias hasta tres veces. Excepciones

• Capítulo II: DE LOS ACUERDOS CONCLUIDOS.

• Artículo 14° A: no se considera enajenación

• Artículo 14° B: conceptos que no se consideran enajenación

• CAPITULO I:

• Artículo 34: consultas a las autoridades fiscales.

• Artículo 35: criterios fiscales.

• Artículo 36: resoluciones de carácter general.

• Artículo 37: resolución de instancias o peticiones en tres meses negativa ficta. interposición de medios de defensa.

• Artículo 15° A: concepto de escisión de sociedades

• Artículo 38: requisitos de las notificaciones.

• Artículo 39: facultades del ejecutivo federal.

• Artículo 40: medidas de apremio ante oposición u obstaculización a las autoridades.

• Artículo 15° B: pagos que se consideran regalías

• Artículo 15° C: concepto de entidades financieras

• Artículo 33: norma para las autoridades fiscales.

• Artículo 16° A:  operaciones financieras derivadas

• Articulo 16 B: es interés a ajustes a través de UDIS

• Articulo 69: reserva o secreto fiscal.

• Artículo 16° C: mercados reconocidos para operaciones financieras derivadas

• Articulo 17° A: actualización inflacionaria de contribuciones, aprovechamientos y

•   Artículo 17° B: concepto de asociación en participación

• Articulo 19-A.- Opción de utilizar firma electrónica avanzada o del representante legal para personas morales

• Articulo 30-A.- Declaración de clientes y proveedores si hay registros electrónicos contables

• Articulo 31-A.- Información de operaciones a través de formas oficiales plazo para su presentación

• Articulo 32-C.- Notificación de cesiones de derechos de crédito mediante contratos de factoraje financiero

• Articulo 32-B.- Obligaciones de las entidades financieras y sociedades cooperativas de ahorro y préstamo

• Articulo 32-A.- Dictamen opcional por contador público independiente

• Articulo 32-G.- Obligación de la federación, entidades federativas, el DF, sus organismos descentralizados y de los municipios de presentar la información que se indica

• Articulo 32-H.- Obligación de presentar declaración informativa sobre la situación fiscal del contribuyente. Sujetos obligados

• Articulo 32-D.- No contrataran adquisiciones, arrendamientos, servicios u obra pública con los contribuyentes que se indican

• Articulo 32-E.- Obligación de las emisoras de tarjetas de crédito, de debito o de servicio o monederos electrónicos de expedir estados de cuenta

• Articulo 32-F.- Destrucción de mercancías deterioradas u obsoletas

• Articulo 32-I.- Autorizacion a personas morales para fungir como órganos certificadores de terceros autorizados

• Artículo 33-A: aclaraciones ante la autoridad.

• Articulo 33-B: facultad del SAT para la celebración de sorteos de lotería fiscal.

• Artículo 34-A: consultas sobre precios de transferencia en operación con partes relacionadas. aplicación de tratados para evitar la doble tributación.

• Artículo 36-bis: vigencia de resoluciones individuales o para agrupaciones.

• Artículo 41: omisión de declaraciones, avisos o documentos.

• Articulo 42: facultades de comprobacion de las autoridades fiscales.

• Articulo 42-A: solicitud de informes o documentos para planear fiscalizaciones.

• Articulo 43: requisitos de la orden de visita.

• Articulo 44: visitas domiciliarias.

• Articulo 45: obligaciones de perimtir el acceso y la verificacion a los visitadores.

• Articulo 46: desarrollo de la visita domiciliaria. actas.

• Articulo 46-A: plazo de seis meses para concluir visitas domiciliarias y revisiones de gabinete. excepciones.

• Articulo 47: conclucion anticipada de la visita domiciliaria.

• Articulo 48: revisiones de gabinete.

• Articulo 49: visitas domiciliarias para verificar la expedicion de comprobantes fiscales o la presentacion de solicitudes o avisos ante el RFC

• Articulo 50: plazo para determinar contribuciones por parte de las autoridades fiscales.

• Articulo 53: reglas en caso de que se soliciten datos, informes, o documentos, en una comprobacion.

• Articulo 53-b: procedimiento aplicable a las revisiones electrónicas.

• Articulo 53-c: rubros, conceptos, contribuciones o aprovechamientos objeto de las facultades de comprobación.

• Articulo 51: omisiones detectadas en revisiones de gabinete.

• rticulo 54: hechos u omisiones conocidos por autoridades fiscales extranjeras.

• Articulo 56: procedimientos para determinar ingresos brutos, valor de los actos, actividades o activos.

• Articulo 55: determinación presuntiva de utilidad fiscal, ingresos, entradas, valor de actividades y activos.

• Articulo 29-A.- Datos que deben contener los comprobantes

• Articulo 18-B.- Protección y defensa de los contribuyentes

• Articulo 58: determinación presuntiva de la utilidad fiscal.

• Articulo 58-------A: facultad de la autoridad de modificar la utilidad o la perdida fiscal a través de la determinación presuntiva del precio.

• Articulo 59: presunciones en la comprobación de ingresos, valor de actividades y activos.

• Articulo 60: presunción de enajenación por omisión de adquisiciones en contabilidad.

• Articulo 61: determinación presuntiva si no pueden comprobarse los ingresos o el valor de las actividades.

• Articulo 62: información o documentos de terceros relacionados con el contribuyente.

• Articulo 64: derogado.

• Articulo 63: motivación de resoluciones con base en comprobaciones o documentación de autoridades fiscales.

• articulo 65: plazo de pago de contribuciones omitidas y otros créditos.

• Articulo 66: pago diferido o en parcialidades de contribuciones omitidas y accesorios, hasta 36 meses.

• Articulo 66-A: consideraciones para el pago en parcialidades.

• Articulo 67: extinción en cinco años de las facultades de las autoridades para determinar omisiones e imponer sanciones.

• Articulo 68: legalidad en actos y resoluciones de las autoridades.

• Artículo 20 bis. - Índice nacional de precios al consumidor

• Articulo 20 ter. - Fórmula para calcular el valor de las UDIS

• Articulo 69-B: supuestos aplicables para la identificación de operaciones falsas, simuladas o inexistentes.

• Articulo 22-A.- Pago de intereses por pago extemporáneo

• Articulo 22-A.- Pago de intereses por pago extemporáneo

• Articulo 22-B.- Devoluciones mediante depósitos en cuenta

• Articulo 22 C.- Solicitud en formato electrónico con fiel

• Articulo 22 D.- Facultades de comprobación para verificar la procedencia de la devolución

• Articulo 26-A.- Responsabilidad por contribuciones de personas físicas empresarias

• Articulo 18-A Requisitos de las promociones

• Artículo 40-A: aseguramiento precautorio de bienes o de la negociación y su levantamiento.

• Artículo 41-A: solicitud de informes o documentos para aclarar declaraciones.

• Artículo 41-B: verificación de datos proporcionados al RCF

• Articulo 25.- Obtención y acredita miento de estímulos fiscales

• Articulo 25 A.- Subsidios recibidos indebidamente por el contribuyente

• Articulo 27.- RFC, información, domicilio fiscal y certificado de fiel

• Articulo 28.- Contabilidad y documentación

• Artículo 69-F. Efectos del procedimiento del acuerdo conclusivo

• Artículo 69-E. Plazo para concluir el procedimiento

• Artículo 69-C. Casos en los que se puede solicitar la adopción de un acuerdo conclusivo.

• Artículo 69-D. Procedimiento para su trámite

• Artículo 69-G. Condonación de multas

• Artículo 69-H. Acuerdos vinculatorios e incontrovertibles contra los que no proceden medios de defensa

• Capitulo I. De las infracciones

• CAPITULO II: DE LOS DELITOS FISCALES.

• Artículo 70. Aplicación de multas por infracciones

• Artículo 70-A. Infracción a las disposiciones fiscales, reducción del 100% de la multa y aplicación de la tasa de recargos por prorroga

• Artículo 71- Concepto de infracción, responsable

• Artículo 72. Denuncia de infracciones por funcionarios o empleados públicos

• Artículo 73. No se imponen multas en cumplimiento espontáneo. Cumplimiento no espontáneo.

• Artículo 74. Condonación de multas

• Artículo 75. Fundamentación y motivación de las multas

• Artículo 76. Del 55 al 75% en la omisión total o parcial del pago de contribuciones

• Artículo 77. Aumentos de las multas por omisiones descubiertas mediante comprobación de las autoridades.

• Artículo 78. Omisiones por error aritmético en declaraciones

• Artículo 79. Infracciones relacionadas con el RFC

• Artículo 80. Multas por infracciones relacionadas con el RFC

• Artículo 81. Infracciones relativas a pagos, declaraciones, solicitudes, avisos, informes y constancias

• Artículo 82. Multas relativas a pagos, declaraciones, solicitudes, avisos, informes, CFDI y constancias

• Artículo 83. Infracciones relacionadas con la contabilidad

• Artículo 84. Multas relacionadas con la contabilidad

• Artículo 84-E. Infracción en materia de cesión de créditos mediante factoraje financiero

• Artículo 84-C. Infracciones de usuarios de servicios públicos y cuentahabientes bancarios

• Artículo 84-B. Multas por infracciones de entidades financieras

• Artículo 84-G. Infracción a casas de bolsa que no informen sobre las enajenaciones de acciones en las que intervengan como intermediarios financieros

• Artículo 84-D. Multas para usuarios de servicios públicos y cuentahabientes bancarios

• Artículo 84-F. Multa respecto a cesión de créditos mediante factoraje financiero.

• Artículo 84-H. Traspasos asentados en estados de cuenta sin requisitos

• Artículo 84-A. Infracciones de entidades financieras.

• Artículo 84-I. Infracción por no expedir estados de cuenta de tarjetas de crédito, débito, de servicio o monederos electrónicos.

• Artículo 85. Infracciones relacionadas con las comprobaciones

• Artículo 86. Multas por infracciones relacionadas con las comprobaciones.

• Articulo 53-a: plazos para la presentación de información relativa al dictamen.

• Articulo 86-A: Infracciones relacionadas con marbetes o precintos de bebidas alcohólicas.

• Artículo 86-C. Derogado

• Artículo 86-B. Multas relacionadas con marbetes o precintos de bebidas alcohólicas

• Articulo 86-D: Derogado.

• Artículo 86-E. Infracciones de fabricantes o envasadores de bebidas alcohólicas o tabacos que no usan marbete o precintos por no llevar control físico de volumen

• Artículo 86-F. Multa a fabricantes o envasadores de bebidas alcohólicas o tabacos que no usan marbetes o precintos, por no llevar control físico de volumen

• Artículo 86-G. No imprimir el código de seguridad en cajetillas de cigarros.

• Artículo 86-H. Sanción aplicable por no imprimir el código de seguridad en cajetillas de cigarros

• Artículo 86-I. Almacenamiento y comercialización de cajetillas de cigarros sin código de seguridad

• Artículo 86-J. Sanción aplicable al almacenamiento y comercialización de cajetillas de cigarros sin código de seguridad

• Artículo 88. Multas por infracciones de funcionarios o empleados públicos

• Artículo 87. Infracciones por funcionarios o empleados públicos

• Artículo 89. Infracciones de terceros

• Artículo 90. Multas por infracciones de terceros

• Artículo 91. Multas para infracciones diversas

• Artículo 91-B. Suspensión del contador público registrado

• Artículo 91-A. Dictamen fiscal

• Artículo 91-D. Derogado

• Artículo 91-C. Derogado

• Artículo 92. Procedimiento penal por delitos fiscales

• Artículo 93. Conocimiento y denuncia de probable delito.

• Artículo 94. Derogado

• Artículo 95. Responsables de los delitos

• Artículo 96. Encubrimiento en los delitos fiscales.

• Artículo 97. Pena para delitos de funcionarios o empleados públicos.

• Artículo 98. Tentativa de delitos.

• Artículo 99. Pena por delito continuado.

• Artículo 100. Prescripción de la acción penal por delitos.

• Artículo 101. Condena condicional, sustitución y conmutación de sanciones por delitos fiscales.

• Artículo 102. Delito de contrabando.

• Artículo 103. Presunciones de contrabando.

• Artículo 104. Penas por delito de contrabando: omisión de contribuciones o cuotas compensatorias.

• Artículo 105. Actos que se asimilan al contrabando.

• Artículo 106. Definiciones aplicables a los actos que se asimilan al contrabando.

• CAPÍTULO I. DEL RECURSO ADMINISTRATIVO

• SECCION I:  Del recurso de revocación

• CAPITULO II. DE LAS NOTIFICACIONES Y LA GARANTÍA DEL INTERÉS FISCAL

• CAPÍTULO III. DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN.  

• Articulo 69-A: Recaudación de impuestos exigibles por estados extranjeros en términos de sus legislaciones.

• Artículo 116. Interposición del recurso de revocación

• Artículo 117. Procedencia del recurso de revocación

• Artículo 118. Derogado

• Artículo 119. Derogada  

• Artículo 120. Opcionalidad del recurso de revocación  

• Artículo 121. Autoridades y plazos para interponer el recurso de revocación  

• Artículo122. Requisito del escrito de interposición del recurso

• Artículo123. Documentos y pruebas a acompañar al escrito del recurso  

• Artículo124. Improcedencia del recurso de revocación  

• Articulo 52: dictamenes y aclaraciones de contador publico independiente: presuncion de certeza.

• Articulo 52-a: procedimiento de revision de dictamen.

• Artículo 125. Opción de interponer recurso de vocación o juicio ante tribunal

• Artículo 127. Recurso de revocación porque el procedimiento de ejecución no se ajustó a ley  

• Artículo 126. Improcedencia del recurso contra fianzas

• Articulo 57: determinación presuntiva por retenciones.

• Artículo 128. Interposición del recurso por terceros

• Artículo124-A. Casos en que procede el sobreseimiento del recurso de revocación  

• SECCIÓN II. DE LA IMPUGNACIÓN DE LAS NOTIFICACIONES

• SECCIÓN III. DEL TRÁMITE Y RESOLUCIÓN DE LOS RECURSOS  

• Artículo 133. Tipos de resoluciones al recurso de revocación  

• Artículo 130. Pruebas  

• Artículo 131. Resolución en tres meses. Confirmación mediante silencio  

• Artículo 132. Requisitos y procedimientos para la resolución

• SECCIÓN IV: DEL TRAMITE Y RESOLUCION DEL RECURSO  DE REVOCACION EXCLUSIVO DE FONDO.

• Artículo 133-F. valoración del dictamen pericial que se acompañe al escrito de promoción.  

• Articulo 133-G. Posibles resoluciones. Resolución favorable al promovente.

• Artículo 133-B. Resoluciones impugnadas sobre las que procede  

• Artículo 133-C. Imposibilidad de cambio de opinión  

• Artículo 133-D. Requisitos del escrito de interposición del recurso  

• Artículo 133-E. Solicitud de audiencia con la autoridad emisora de la resolución del recurso.

• Artículo 138. Multas por notificaciones ilegales

• Artículo 134. Medios para las notificaciones

• Artículo 135. Fecha y términos en que surten efecto las notificaciones

• Artículo 136. Lugares y domicilios para efectuar notificaciones

• Artículo 137. Notificaciones personales

• Artículo 139. Notificaciones por estrados

• Artículo 140. Notificaciones por edictos

• Artículo 141. Medido para garantizar el interés fiscal

• Artículo 142. Casos en los que procede garantizar el interés fiscal

• Artículo 144. Casos en que no se ejecutan los actos administrativos

• Artículo 143. Aplicación de las garantías

• Artículo 141-a. Autorización por parte de la secretaria de hacienda y crédito público para operar cuentas de garantía de interés fiscal

• Sección I. Disposiciones generales.

• SECCIÓN II. DEL EMBARGO

• Sección lll De la intervención

• Sección IV. DEL REMATE

• Artículo 145. Aplicación del procedimiento administrativo de ejecución.

• Artículo 146. Prescripción de los créditos fiscales.

• Artículo 147. Controversias tributarias entre fisco federal y locales.

• Artículo 148. Concurrencia de varias autoridades fiscales en el embargo.

• Artículo 150. Gastos de ejecución del 2%.

• Artículo 149. Preferencia en cobro de créditos fiscales.

• Articulo 145-A. Aseguramiento de bienes o de la negociación. (Derogada)

• Artículo 146-A. Cancelación de créditos fiscales por incosteabilidad en el cobro o insolvencia del deudor.

• Artículo 146-B. Condonación de créditos fiscales en caso de concurso mercantil.

• Artículo 146-C. Requisitos para extinguir créditos a cargo de entidades paraestatales que se encuentren en proceso de extinción o liquidación.

• Artículo 146-D. Extinción en cinco años de créditos fiscales incobrables.

• Artículo 164. Interventores en embargo  de negociaciones.

• Artículo 168. Nombramiento de interventor administrador.

• Artículo 170. Intervención de negociaciones ya intervenidas.

• Artículo 165. Retiros de dinero por el interventor encargado de la caja.

• Artículo 166. Facultades del interventor administrador.  

• Artículo 167. Obligaciones del interventor administrador.

• Artículo 169. Asambleas de accionistas o administradores.

• Artículo 173: Plazos y procedencia de enajenación

• Artículo 174: Enajenación en subasta pública 

• Artículo 175: Base para enajenar bienes embargados.

• Artículo 176: Convocatoria para el remate

• Artículo 177: Citatorio y concurrencia de otros acreedores

• Artículo 178: Proposición de comprador por el embargo

• Artículo 179: Monto de la postura legal

• Artículo 180: Ofertas de contado en las posturas

• Artículo 181: Garantía de la postura legal

• Artículo 182: Datos en el escrito de postura

• Artículo 183: Procedimiento para el remate

• Artículo 184: Incumplimiento del postor

• Artículo 185: Pago de la postura

• Artículo 186: Pago de inmuebles o negociaciones rematadas

• Artículo 187: Transmisión de bienes sin gravámenes

• Artículo 188: Entrega de inmuebles

• Artículo 188-Bis: Plazo para la entrega de bienes rematados con impedimento jurídico

• Artículo 189: Prohibición para adquirir bienes en remate a funcionarios y empleados públicos

• Articulo 195: Recuperación de bienes por pago del remate

• Artículo 194. Aplicación del producto del remate

• Artículo 193: Derogado

• Artículo 192: Enajenación fuera de remate

• Artículo 190: Preferencia del fisco en la adjudicación de bienes

• Artículo 191: Destino de los recursos adjudicados para las autoridades fiscales

• Artículo 84-J. Multa aplicable por no expedir estados de cuenta de tarjetas de crédito, débito, de servicio o monederos electrónicos

• Articulo84-K. Infracción por no proporcionar información al SAT sobre estados de cuenta de tarjetas de crédito, débito o monederos electrónicos.

• Artículo 84-L. Multa aplicable por no proporcionar información al SAT sobre estados de cuenta de tarjetas de crédito, de servicios, de débito o monederos electrónicos.

• Artículo 107. Delito de contrabando calificado.

• Artículo 108. Delito de defraudación fiscal.

• Artículo 109. Actos que se asimilan al delito de defraudación fiscal.

• Artículo 110. Delitos y penas en materia de RFC.

• Artículo 111. Delitos y penas relativos a declaraciones, contabilidad y documentación.

• Artículo 112. Delitos y penas de depositarios e interventores.

• Artículo 113. Delitos y penas relativos a aparatos de control, sellos, marcas oficiales, máquinas registradoras, marbetes y comprobantes impresos.

• Artículo 114. Visitas domiciliarias o embargos sin mandamiento escrito.          Verificación de mercancías en transporte fuera de recintos fiscales.

• Artículo 115. Penas por robo de mercancías de recinto fiscalizado.

• Artículo 115-Bis. Derogado.                         

• Artículo 114-A. Amenazas penales por posibles delitos fiscales a los contribuyentes, sus representantes o dependientes.

• Artículo 114-B. Penas por relevar secretos bancarios.

• Artículo 129. Derogado

• Artículo133-a. Requisitos para el cumplimiento de las resoluciones dictadas

• Artículo 171. Levantamiento de la intervención.

• Artículo 172. Casos en que procede la enajenación de negociaciones intervenidas   

• Art. 153. Nombramiento, remoción y obligaciones de los depositarios.  

• Art. 155. Designación de bienes a embargar.  

•   Art. 156. Designación de bienes por el ejecutor.  

• Art. 157. Bienes exceptuados de embargo.  

• Art. 151. Embargo por falta de pago.  

• Art. 152. Diligencias de requerimiento de pago y de embargo. Actas.  

• Art. 154. Ampliación del embargo

• Art. 156- Bis. Inmovilización de depósitos bancarios.  

• Art. 156- Ter. Procedimiento a seguir cuando el crédito fiscal queda firme.

• Art. 158. Suspensión del embargo por oposición de tercero.  

• Art. 159. Embargo sobre bienes ya embargados o hipotecados.  

• Art. 160. Notificación del embargo de créditos.  

• Art. 161. Entrega de bienes a la oficina ejecutora. Aplicación.

• Art. 162. Auxilio de la fuerza pública para el embargo.  

• Art. 163. Rotura de cerraduras y otros medios para poder embargar.