Son los planes de organización y medidas adoptadas por una empresa para salvaguardar sus activos,
verificar la exactitud y la fiabilidad de los datos contables, promover la eficiencia operativa y fomentar
la adhesión a las directrices establecidas por la dirección de la empresa
Elementos
Elementos de Organización
Un plan lógico y claro de las funciones organizacionales que establezca líneas claras de autoridad para los
empleados, y que segregue las funciones de registro y custodia.
Elementos, sistemas y procedimientos
Un sistema adecuado para la autorización de transacciones y procedimientos seguros para registrar sus
resultados en términos financieros
Elementos de personal
Prácticas sanas y seguras para la ejecución de las funciones y obligaciones de cada unidad de personas,
dentro de la organización.
Elementos de supervisión
Una efectiva unidad de auditoría independiente, hasta donde sea posible y factible, de las operaciones
examinadas de autocontrol en las dependencias administrativas y de apoyo logístico.
Componentes
Establecimiento de objetivos
Deben estar alineados con la visión y misión de la organización, teniendo en cuenta que cada
decisión conlleva un riesgo que debe ser previsto.
Identificación de eventos
Deben identificarse los eventos que afectan los objetivos de la compañía, para que la empresa los
pueda enfrentar y prevenir de la mejor forma posible.
Respuesta de Riesgos
Luego de ser evaluado el riesgo, la gerencia debe identificar y evaluar posibles repuestas en relación
a las necesidades de la organización.
Actividad de control
Deben establecerse y ajustarse políticas y procedimientos que ayuden a conseguir una seguridad
razonable para afrontar los riesgos que existen respecto a la consecución de los objetivos de la unidad
Información y comunicación
Se debe identificar, recopilar y comunicar información pertinente en forma y plazo que permitan
cumplir a cada empleado con sus responsabilidades.
Supervisión
Todo el proceso debe ser supervisado, introduciéndose las modificaciones pertinentes cuando se estime
necesario. De esta forma el sistema puede reaccionar ágilmente y cambiar de acuerdo a las
circunstancias
Ambiente Interno
Hace referencia al entorno interno de una empresa y establece la base de cómo el personal percibe y
trata los riesgos.
Evaluación de Riesgos
La entidad debe conocer y abordar los riesgos con que se enfrenta, estableciendo mecanismos para
identificar, analizar y tratar los riesgos correspondientes en las distintas áreas
Fuente
"Control Interno y Fraudes" Rodrigo Estupiñán Gaitán 2006