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Descrição
Mapa Mental por Leidy Marian, atualizado more than 1 year ago
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Criado por Leidy Marian
mais de 9 anos atrás
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MODELO DE CONTROL INTERNO COSO 2013
- AMBIENTE DE CONTROL
- Establecimiento de estructuras,
asignación de autoridades y
responsabilidades.
- Demuestra su compromiso de reclutar,
capacitar y retener personas
competentes.
- Retiene a personal de confianza y
comprometido con las
responsabilidades de control interno.
- El consejo de administración ejerce
su responsabilidad de supervisión del
control interno
- Demostrar compromiso con
la integridad y valores éticos
- Establecimiento de estructuras,
asignación de autoridades y
responsabilidades.
- OBJETIVOS
- INFORMES
- CUMPLIMIENTO
- OPERACIONES
- INFORMES
- EVALUACION DE RIESGO
- Se especifican objetivos claros para
identificar y evaluar riesgos para el
logro de los objetivos.
- Identificación y análisis de riesgos
para determinar cómo se deben
mitigar.
- Considerar la posibilidad del fraude
en la evaluación de riesgos.
- Identificar y evaluar cambios que podrían
afectar significativamente el sistema de
control interno.
- Se especifican objetivos claros para
identificar y evaluar riesgos para el
logro de los objetivos.
- ACTIVIDADES DE
CONTROL
- Selección y desarrollo de actividades
de control que contribuyan a mitigar
los riesgos a niveles aceptables.
- La organización selecciona y
desarrolla actividades de controles
generales de tecnología para apoyar el
logro de los objetivos.
- La organización implementa las
actividades de control a través de
políticas y procedimientos.
- Selección y desarrollo de actividades
de control que contribuyan a mitigar
los riesgos a niveles aceptables.
- MONITOREO
- Se evalúa y comunica
oportunamente las deficiencias del
control interno a los responsables
de tomar acciones correctivas,
incluyendo la alta administración y
el consejo de administración.
- Se lleva a cabo evaluaciones sobre la marcha y
por separado para determinar si los
componentes del control interno están presentes
y funcionando.
- Se evalúa y comunica
oportunamente las deficiencias del
control interno a los responsables
de tomar acciones correctivas,
incluyendo la alta administración y
el consejo de administración.
- INFORMACION Y COMUNICACION
- Se genera y utiliza información de
calidad para apoyar el
funcionamiento del control interno.
- Se comunica externamente los asuntos
que afectan el funcionamiento de los
controles internos.
- Se comunica internamente los
objetivos y las responsabilidades de
control interno
- Se genera y utiliza información de
calidad para apoyar el
funcionamiento del control interno.
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