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Descrição
Mapa Mental por Sandra Esperanza, atualizado more than 1 year ago
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Criado por Sandra Esperanza
mais de 9 anos atrás
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Estructura COSO 2013
- AMBIENTE DE
CONTROL
- 1. La organización demuestra
compromiso con la integridad y
valores éticos
- 2: El directorio demuestra independencia de
la gerencia y vigila el desarrollo y
funcionamiento del Control Interno
- 3. La gerencia establece, con la vigilancia
del directorio, estructuras, líneas de
reporte y una apropiada asignación de
autoridad y responsabilidad para la
consecución de los objetivos
- 4. La organización demuestra
compromiso para reclutar, desarrollar y
retener individuos competentes en
función de los objetivos
- 5. La organización tiene personas
responsables por las responsabilidades de
Control Interno en función de los
objetivos
- 1. La organización demuestra
compromiso con la integridad y
valores éticos
- EVALUACION DEL
RIESGO
- 6. La organización define objetivos
con la suficiente claridad para
permitir la identificación y
evaluación de riesgos relacionados
con estos objetivos
- 7. La organización identifica riesgos
para el logro de sus objetivos a través
de la entidad y los analiza como base
para determinar cómo deben ser
administrados
- 8. La organización considera la
posibilidad de fraude en la evaluación de
riesgos para el logro de objetivos
- 9. La organización identifica y
evalúa cambios que pueden
impactar significativamente el
sistema de Control Interno
- 6. La organización define objetivos
con la suficiente claridad para
permitir la identificación y
evaluación de riesgos relacionados
con estos objetivos
- ACTIVIDADES DE
CONTROL
- 10. La organización selecciona y desarrolla
actividades de control que contribuyen en la
mitigación de riesgos al logro de objetivos, a
un nivel aceptable
- 11. La organización selecciona y
desarrolla actividades generales de
control sobre la tecnología para
soportar el logro de objetivos
- 12. La organización implementa
actividades de control a través de
políticas que establezcan que es
esperado y procedimientos que
pongan estas políticas en acción
- 10. La organización selecciona y desarrolla
actividades de control que contribuyen en la
mitigación de riesgos al logro de objetivos, a
un nivel aceptable
- INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN
- 13. La organización obtiene o genera y utiliza
información relevante y de calidad para soportar el
funcionamiento del Control Interno
- 14. La organización comunica internamente
información, incluido objetivos y
responsabilidades sobre el Control Interno,
necesaria para soportar el funcionamiento del
Control Interno
- 15. La organización comunica a terceros con
respecto a asuntos que afectan el
funcionamiento del Control Interno
- 13. La organización obtiene o genera y utiliza
información relevante y de calidad para soportar el
funcionamiento del Control Interno
- MONITOREO
- 16. La organización selecciona,
desarrolla y realiza evaluaciones
concurrentes o separadas para
determinar si los componentes de
control interno están presentes y
funcionando
- 17. La organización evalúa y
comunica las deficiencias de control
interno de manera oportuna a los
responsables de tomar acción
correctiva, incluida la alta gerencia y
el directorio si correspondiese
- 16. La organización selecciona,
desarrolla y realiza evaluaciones
concurrentes o separadas para
determinar si los componentes de
control interno están presentes y
funcionando
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