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Descrição
Mapa Mental por Silvia Cabrera, atualizado more than 1 year ago
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Criado por Silvia Cabrera
quase 4 anos atrás
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Riesgos en la Auditoria
Gubernamental
- Definición:
- Son eventos que impactan de
manera adversa el logro de
objetivos.
- Son eventos que impactan de
manera adversa el logro de
objetivos.
- Clasificación:
- De control
- Los sistemas de control no
previnieron, detectaron y/o
corrigieron errores significativos
oportunamente.
- Los sistemas de control no
previnieron, detectaron y/o
corrigieron errores significativos
oportunamente.
- Riesgo
Inherente
- Incorrección individual o agregada con
otras, que está totalmente fuera del
control del auditor, ya que difícilmente
puede tomar decisiones para su control.
- Incorrección individual o agregada con
otras, que está totalmente fuera del
control del auditor, ya que difícilmente
puede tomar decisiones para su control.
- De detección
- En el que los procedimientos
de auditoría no detectan
errores/irregularidades
existentes en los Estados
Contables
- En el que los procedimientos
de auditoría no detectan
errores/irregularidades
existentes en los Estados
Contables
- Organizacional
- Proceso en el que la
dirección organiza
el amplio aspecto
de los resgos.
- Proceso en el que la
dirección organiza
el amplio aspecto
de los resgos.
- De control
- Análisis:
- Permite considerar la amplitud
con que los eventos
potenciales impactan en la
consecución de objetivos.
- Permite considerar la amplitud
con que los eventos
potenciales impactan en la
consecución de objetivos.
- Control y gestión.
- Ambiente de
control:
- Se evalua si la entidad lleva a cabo
una cultura de honestidad,
integridad y conducta ética.
- Se evalua si la entidad lleva a cabo
una cultura de honestidad,
integridad y conducta ética.
- Procesos de
evaluación del
Riesgo de la
Entidad.
- Determinar si la entidad lleva
a cabo procesos para la
identificación de riesgos, su
importancia y acciones a
seguir para enfrentarlos.
- Determinar si la entidad lleva
a cabo procesos para la
identificación de riesgos, su
importancia y acciones a
seguir para enfrentarlos.
- Sistema de
Información y
Comunicación
- Los sistemas informáticos producen
reportes, información operacional y
financiera relacionada con el
cumplimiento y hacen posible operar y
controlar la empresa para la toma de
decisiones.
- Los sistemas informáticos producen
reportes, información operacional y
financiera relacionada con el
cumplimiento y hacen posible operar y
controlar la empresa para la toma de
decisiones.
- Actividades
de control
- Políticas y procedimientos que
ayudan a asegurar que se tomen
acciones necesarias para orientar
los riesgos hacia el logro e objetivos.
- Políticas y procedimientos que
ayudan a asegurar que se tomen
acciones necesarias para orientar
los riesgos hacia el logro e objetivos.
- Monitoreo
de controles
- Valorar la calidad del desempeño de los
controles sobre información financiera
y acciones correctivas de desempeño y
tomar decisiones pertinentes .
- Valorar la calidad del desempeño de los
controles sobre información financiera
y acciones correctivas de desempeño y
tomar decisiones pertinentes .
- Ambiente de
control:
- Evaluación:
- El auditor busca lograr un
entendimiento de la entidad y
su entorno.
- Naturaleza de la entidad.
- Estructura
- Clientes y proveedores
- Operaciones
- Campo de acción
- Objetivos y estrategias
- Marco Legal
- Naturaleza de la entidad.
- El auditor debe aplicar
procedimientos (entrevistar a
directivos y personal)que generen
información pertinente para
identificar y valorar riesgos
- Proceso dinámico e interactivo
para identificar y analizar riesgos
- El auditor busca lograr un
entendimiento de la entidad y
su entorno.
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