CONTROLES INTERNOS 2º COSO I e II (ERM)

Committee of Sponsoring Organizations Criado em 1985
COSO I (1992) - Controles Internos
1. COSO I (2013) - Nova versão s/ Contr. Internos (Estrut. Integrada)
2. Definição
  1. Proces. conduz. p/ Conselho Admin.ção, Diretoria + todo pess. organ.ção
  2. Projet. fornec. seguran. razoá. qto. realiz. objet. nas seguint. CATEGORIAS:
    1. Operacional
    2. Comunicação
    3. Conformidade
3. COMPONENTES
  1. Ambiente de Controle
    1. É a base do sist. de contr.
  2. Avaliação de Riscos
  3. Ativid. ou Procedim. de Controle
  4. Informação e Comunicação
  5. Monitoração/Monitoramento
  6. Funcionam em conjunto e de forma integrada
COSO II (2004) - Gerenciam. de Riscos
1. RISCO é a probab. de perda ou incert. assoc. ao cumprim. de um objet.
  1. Gerenc. de riscos corporat. é processo conduz. p/conselho admin.ção, diretoria e demais emprega.
2. Apetite a risco é a qtde. de riscos q uma Organiz. está disposta a acetiar em sua busca p/agreg valor
3. Tolerância a riscos é o nível aceitá. de variação em realção à meta p/ cumprim. objet.
4. CATEGORIAS
  1. Estratégicos
  2. Operacionais
  3. Comunicação
  4. Conformidade
5. Componentes
  1. Ambiente Interno
  2. Fixação de Objetivos
  3. Identificação de Eventos
  4. Avaliação de Riscos
    1. Avaliação e Impacto
      1. Inerente
        Risco q a Organiz. enfrentará na falta de medidas
      2. Residual
        Risco q permanece após resposta da admin.ção
  5. Resposta ao Risco
    1. Quando custo de melhoria interna > que perda esperada (PROB. ALTA, IMPAC. BAIXO)= Transferir parte do risco
      1. Quando perda esperada < custo a mitigar(PROB. e IMPAC. BAIXOS)= Manter, Controlar
        Quando perda esperada > custo do negócio (PROB. e IMPAC. ALTOS)= Evitar, Sair
        Quando perda podem ser reduzidas com melhorias nos processos (PROBAB. ALTA, IMPACTO BAIXO)= Mitigar
  6. Atividades de Controle
  7. Informação e Comunicação
  8. Monitoramento
  9. Não funcionam de forma idêntica em todas Organiz.
6. Presid.-Execut. é o princip. responsáv. p/ inciativa no gerenciam. riscos corporati.

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