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Descrição
Mapa Mental por susanitadulce199, atualizado more than 1 year ago
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Criado por susanitadulce199
mais de 8 anos atrás
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- -Comprobar que existan y estén en uso
- -Verificar que sean propiedad de la empresa
- PROCESO
- PROCESO
- -Verificar su adecuada valuación
- -Comprobar que el cómputo de la depreciación se haya hecho
de acuerdo con métodos aceptados ybases razonables
- PROCESO
- ADQUISICIÓN
- ENTORNO DEL PROCESO:
- -Se realizan cotizaciones de los proveedores del activo fijo que
se necesite (presupuestos o importes autorizados)
- -Se realiza la autorización para las compras de activo fijo.
- -Se recibe la aprobación de la adquisición y se realiza la
requisición de activo fijo.
- -Se realiza la orden de compra con el proveedor seleccionado
pactando el bien, las condiciones de pago y entrega.
- -Se recibe el activo con la factura correspondiente, para verificar
que sea lo que se solicitó en las condiciones pactadas.
- -Se realiza el pago
- PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA:
- *Comprobar la propiedad, deberá examinarse la documentación, escritura,
factura, título de propiedad y la autorización que ampare la adquisición o
adquisiciones y comprobación de cumplimiento con reglas que distingan
las adiciones de los gastos de conservación y reparación
- *Examen de las adquisiciones investigando si representan activos nuevos o
reposiciones, comprobando, en su caso, que los bines sustituidos hayan
sido dados de baja adecuadamente se la contabilidad
- *Inspección física que compruebe que los bines existen y que se encuentren
en uso
- CONTROL INTERNO
- -La documentación soporte de la propiedad de los activos se deberá conservar
en archivos adecuados que faciliten su localización y control
- -Verificar la existencia y aplicación de una política de manejo de la maquinaria y
el equipo y determinar su eficiencia
- -Realizar conteos físicos de los inmuebles, la maquinaria y el equipo de manera
periódica
- -Verificar que los activos fijos se encuentren adecuadamente asegurados
- -Comprobar que la medidas se seguridad se apliquen correctamente
- -La documentación soporte de la propiedad de los activos se deberá conservar
en archivos adecuados que faciliten su localización y control
- *Comprobar la propiedad, deberá examinarse la documentación, escritura,
factura, título de propiedad y la autorización que ampare la adquisición o
adquisiciones y comprobación de cumplimiento con reglas que distingan
las adiciones de los gastos de conservación y reparación
- PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA:
- ADQUISICIÓN
- PROCESO
- -Comprobar que haya consistencia en el método
de valuación y en el calculo de la depreciación.
- -Determinar los gravámenes que existan
- -Comprobar su adecuada presentación y revelación en los
estados financieros
- OBJETIVO
- CICLO
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