AUDITORÍA DE GESTIÓN

Informe de planificación preliminar, matriz de decisiones por componente, Orden de trabajo.

Monitoreo, diagnostico preliminar, orden de trabajo, comunicación de resultados.

Diagnóstico y planificación preliminar, Planificación Específica, Ejecución, Comunicación de resultados, Seguimiento.

Permitir evaluar el grado de cumplimiento de la misión, políticas, objetivos, estrategias y metas.

Determinar el grado de confiabilidad del control interno.

Un proceso que nos permite evaluar y examinar las actividades realizadas en una organización, sector, programa, proyecto u operación, para obtener evidencia del grado de eficiencia, eficacia y calidad.

Es el examen sistemático y profesional efectuado por un equipo multidisciplinario con el propósito de evaluar la eficacia de la gestión de una entidad, programa, proyecto u operación en relación a sus objetivos y metas.

Dictaminar sobre el grado de eficiencia, integridad, monitoreo y control de los procesos

Promover la optimización de los niveles de eficiencia, eficacia, economía, calidad e impacto de la gestión pública

Dictaminar sobre la veracidad, integridad, valuación y exposición

Facilitar el grado de cumplimiento de objetivos y metas

(a y b)

(a)

(a y c)

El desempeño de una actividad

Los términos y condiciones conforme a los cuales se quiere bienes y servicios en calidad y cantidad

Es la utilización racional de recursos disponibles a un mínimo costo para obtener un máximo de resultado en igualdad de condiciones de calidad y oportunidad.

a. Definir el alcance y objetivos de auditoría

Análisis del riesgo y determinación del nivel de confianza

Informe de planificación preliminar

Obtención de evidencia

Efectuado por el Consejo de administración, la dirección y el resto del personal de una entidad diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en la consecución de los objetivos

Es un proceso que brinda seguridad total

Es un medio utilizado para el logro de un fin, por tanto no es un fin

Es el método de adquisición del servicio y los requerimientos

Relación entre los servicios o recursos generados y los objetivos y metas programadas

Es el grado en el cual se alcanzan las metas y objetivos para una actividad particular o un programa en el cual se predeterminaron.

Es localidad de los servicios de una entidad

Marca las pautas de comportamiento en una organización

Integridad y valores éticos

Evaluación de riesgos

Integridad y valores éticos, Autoridad y responsabilidad, Estructura organizacional, Políticas de personal

Analizar el ambiente interno y externo de una organización.

Cerciorarse si la entidad alcanzó los objetivos y metas previstas de manera eficaz y si son eficaces los procedimientos de operación y de controles internos.

Evaluar la eficiencia, la efectividad, economía y determinar la razonabilidad de la información.

Son las mejoras en todos los sistemas administrativos.

(a y c)

(b)

(a y b)

(c y d)

Entorno o ambiente de control, estructura organizacional, indicadores de rendimiento.

Información y comunicación, Monitoreo, integridad y valores éticos

Políticas para el logro de objetivos, evaluación de riesgos.

Entorno o ambiente de control, evaluación de los riesgos, actividades de control, información y comunicación y supervisión.

Obtención de información

Asignación de tareas al equipo auditor

Evaluación del control interno

Elaboración de los programas de trabajo

Confirmación, observación, entrevista.

Liquidez, rentabilidad, endeudamiento

Condición y efecto

Condición, criterio, causa y efecto

Declaración equivocada importante a nivel de estado financiero

Significa el riesgo de que el auditor dé una opinión de auditoría inapropiada cuando los estados financieros están elaborados en forma errónea de una manera importante.

Se encuentra relacionada con el riesgo inherente

Amenaza crítica

(b y c)

(a y c)

(a y b)

Determina indicadores

Borrador del Informe

Aplica programas de auditoría

Visita observación de la entidad

Se aplican en la preparación del informe de auditoría

Satisfacen la legalidad de los documentos

Se encuentra relacionada con el riesgo inherente

Confirma el conocimiento que el auditor tiene acerca de los mecanismos de control

Evaluación

Análisis de la información y comunicación

Aplicación de programas de trabajo

Se identifican observaciones y oportunidades de mejora

La susceptibilidad del saldo de una cuenta o clase de transacciones a una representación errónea de importancia relativa.

Es una evaluación preliminar del riesgo de control

El juicio requerido que puede ser subjetivo, complejo o supuestos

Se asume que no hubo controles internos relacionados.

Riesgo de auditoría

Riesgo de control.

Riesgo de detección

Riesgo inherente

a. Es un proceso efectuado por el Consejo de Administración, la dirección y los auditores.

b. Son políticas institucionales que permiten garantizar la razonabilidad de los estados financieros.

c. Es un proceso de evaluación sobre el cumplimiento de las leyes y reglamentos de la Ley de Régimen Tributario Interno.

d. El Control Interno es un proceso efectuado por el consejo de administración, la dirección y el resto del personal de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en: Eficacia y eficiencia de las operaciones, Fiabilidad de la información financiera y Cumplimiento de las leyes y normas aplicables