Auditoria 3º Bimestre

Investigação;

Conferência;

Inspeção;

Revisão.

Confirmação;

Investigação;

Inspeção;

Procedimento analítico.

As alternativas I, II, III e IV são verdadeiras, pois todas retratam procedimentos corretos de auditoria;

As alternativas I, II e IV são verdadeiras, porém a alternativa II não possui fundamento, pois requer quebra de sigilo bancário, que não é permitido;

As alternativas II e IV são falsas, uma vez que não retratam procedimentos de auditoria, pois as mesmas trabalham com documentos externos à empresa, que muitas vezes o auditor não pode ter acesso;

As alternativas I e III são falsas, pois existem procedimentos em que o auditor depende de terceiros e muitas vezes eles não conseguem retorno a tempo de emitir um parecer.

Inspeção;

Observação;

Investigação e confirmação;

Contingenciamento.

As avaliações que o auditor realiza para determinar a natureza, a extensão e a profundidade dos testes de auditoria;

O conjunto de técnicas que o auditor utiliza para colher evidências sobre as informações das demonstrações financeiras;

As avaliações que o auditor realiza para determinar se os saldos das contas do balanço patrimonial e da demonstração de resultados estão superavaliados;

O conjunto de técnicas que o auditor utiliza para avaliar o sistema de controle interno da empresa auditada, relacionado às contas contábeis.

Exame de superavaliação, por meio do qual o auditor parte do documento para conferir a composição do saldo do razão geral;

Contagem física de documentos, por meio do qual o auditor parte de documentos para em seguida fazer a identificação dos bens declarados nas demonstrações financeiras;

Confirmação com terceiros, por meio do qual o auditor deve confirmar junto a terceiros os valores indicados nos documentos e registrados na contabilidade da entidade;

Inspeção de documentos, por meio do qual o auditor avalia se os lançamentos contábeis estão devidamente suportados.

Rastreamento;

Inspeção;

Observação;

Revisão analítica

Confirmação física do estoque;

Conferência de cálculos;

Confirmação com terceiros;

Testes de controle interno

Contagem física, circularização, avaliação de valores e certificação de documentos;

Contagem física, confirmação com terceiros, conferência de cálculos e inspeção de documentos;

Planejamento, organização dos papéis de trabalho, revisão analítica e investigação;

Circularização, organização dos papéis de trabalho, conferência de cálculos e certificação de documentos

Certificação;

Constatação;

Conciliação;

Circularização.

Testes de observância;

Testes substantivos;

Testes de transações e saldos;

Testes de controle interno.

De observância;

De controle;

Substantivos;

De aderência.

Testes de observância;

Testes de procedimentos;

Procedimentos de confirmação;

Testes substantivos.

Testes de cálculos;

Testes de observância;

Testes de abrangência;

Testes substantivos

Teses substantivos;

Testes de observância;

Testes de revisão analítica;

Testes de abrangência

Revisão analítica;

Observação;

Investigação e confirmação;

Conferência de cálculo

Conferência de cálculos dos créditos;

Observação de processo de controle;

Inspeção de ativos tangíveis;

Confirmação junto a devedores.

Revisão analítica;

Testes de observância;

Investigação e confirmação;

Eventos subsequentes.

Testes de transações e saldos e procedimentos de revisão analítica;

Testes de observância e testes de transações e saldos;

Testes de observância e testes de investigação e confirmação;

Testes de inspeção física e testes de observação de tangíveis

Avaliação de risco de controle;

Cartas de circularização;

Evidências de auditoria;

Avaliação de risco inerente.

Pela leitura de periódicos, inclusive balanços publicados;

Por informações de terceiros, por pesquisa em periódicos e por informações fornecidas pelos empregados;

Pela inspeção física desde o início da operação em exame (compra, venda pagamentos etc.) até o registro do razão geral;

Por informações de terceiros e leitura de relatórios gerenciais.

Estender os testes de controle;

Aumentar o nível de risco de detecção;

Efetuar testes alternativos de controle;

Aumentar o nível de testes substantivos.

Inspeção;

Observação;

Investigação e conformação;

Cálculo.

Aplicar procedimentos alternativos;

Solicitar confirmação na forma “negativa”;

Solicitar confirmação em data posterior;

Aplicar procedimentos de controle.

A obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema contábil da entidade;

A suposição de evidência quanto à suficiência, exatidão e valor dos dados produzidos pelo sistema contábil da entidade;

A obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e velocidade dos dados produzidos pelo sistema de custos da entidade;

A suposição de evidência quanto à suficiência, inexatidão e valor dos lançamentos produzidos pelo sistema contábil da entidade.

Somente quando dos testes substantivos;

Somente quando dos testes de observância;

Durante a revisão analítica;

Quando dos testes substantivos e de observância.

A obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento e cumprimento;

Obtenção de razoável segurança de que os registros contábeis foram efetuados de acordo com os Princípios de Contabilidade;

Detectar erros relevantes ou fraudes no decorrer dos trabalhos;

Avaliar o setor de atividades, ambiente econômico legal em que a entidade opera.

Verificação do comportamento de valores significativos, mediante índices, quocientes, quantidades absolutas ou outros meios, com vistas à identificação de situações ou tendências atípicas;

Exame da movimentação de documentos, registros e passivos tangíveis;

Acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução;

Conferência da exatidão aritmética de documentos comprobatórios, registro e documentações contábeis e outras circunstâncias.

Avaliação do sistema contábil e de controle interno;

Avaliação dos procedimentos de controle;

Aplicação dos testes de observância e substantivos;

Mensuração dos saldos das demonstrações contábeis.

Existência, continuidade dos controles internos e mensuração;

Existência, efetividade e continuidade dos controles internos;

Efetividade, abrangência e relevância;

Materialidade, efetividade e existência

Aplicação de testes no controle de estoque de materiais e equipamentos que representam, aproximadamente, setenta por cento do patrimônio líquido das empresas;

Classificação da natureza das contas contábeis a serem auditadas para aplicação direta dos testes substantivos de auditoria;

Classificação de cada processo auditado quanto aos riscos e sua importância de acordo com o negócio da empresa para que possa definir a prioridade dos testes substantivos e patrimoniais;

Definição de um limite, atrelado a um percentual de contas contábeis, para aceitação de possíveis falhas (gaps) encontradas durante os testes de auditoria, garantindo que essas falhas não impactem o patrimônio da empresa.

Aumentar a taxa de desvio aceitável da amostra, reduzindo o risco inerente e com características semelhantes;

Diminuir o percentual a ser testado, mas utilizar a seleção não estatística para itens similares;

Concluir que a distorção projetada é maior do que a distorção real de toda a amostra;

Estratificar a população dividindo-a em subpopulações distintas que tenham características similares

Determinar se a empresa é lucrativa;

Estabelecer o volume dos testes de auditoria;

Verificar se não houve roubo;

Verificar se os empregados são competentes.

Estudos de tempos e movimentos;

Treinamento de pessoal;

Análise das variações entre os valores orçados e os incorridos;

Segregação de funções;

Controle dos contratos de compra assinados, mas ainda não realizados economicamente;

Sistema de conferência;

Controles físicos sobre os ativos;

Auditoria interna;

Auditor externo;

Auditor interno;

Administração da empresa;

CVM;

Conferir todos os cálculos;

Limitar o acesso de funcionários aos ativos da empresa;

Estabelecer os fluxos internos de documentos;

Definir as atribuições de cada funcionário na organização;

Identificar funcionários omissos na execução de seus deveres;

Tornar mais racional as linhas de produção da fábrica;

Determinar as necessidades internas de treinamento de pessoal;

Captar maior volume de recursos junto ao mercado financeiro;

Evidenciar que o bem chegou na empresa;

Autorizar o gasto com a compra de um bem;

Indicar que nota fiscal do fornecedor concorda com a ordem de compra;

Programar a nota fiscal do fornecedor para pagamento;

Recepção;

Controladoria;

Compras;

Financeira;

Evidenciar que o serviço foi efetivamente prestado;

Processar a aquisição;

Liberar a nota fiscal do fornecedor para pagamento;

Indicar a data em que a nota fiscal do fornecedor deverá ser paga

Conferir fisicamente os bens;

Atestar que o serviço foi prestado;

Conferir a nota fiscal do fornecedor e confrontá-la com a ordem de compra ou contrato;

Estimar a data do pagamento da nota fiscal do fornecedor;

Conferir fisicamente o bem;

Processar a aquisição;

Liberar a nota fiscal do fornecedor para pagamento;

Providenciar e/ou reservar recursos para o pagamento da nota fiscal do fornecedor;

Financeira;

Compras;

Produção;

Contabilidade;

Contabilidade;

Pessoal;

Financeira;

Compras;

Pedido de cotação de preços;

Nota fiscal;

Ordem de compra;

Requisição para aquisição de material;

Pedido de cotação de preços;

Requisição para aquisição de serviços;

Aviso de recebimento;

Requisição para aquisição de material

Pedir ao fornecedor as condições comerciais dos materiais a serem adquiridos;

Comparar as condições comerciais de diversos fornecedores para um mesmo bem;

O setor requisitante indicar a área de compras que necessita de determinado material;

Autorizar o fornecedor a fornecer o material;

Formalizar a compra junto ao fornecedor;

Solicitar ao fornecedor as condições comerciais dos materiais a serem adquiridos;

O setor requisitante informar a área de compras que necessita de determinado serviço;

Autorizar o fornecedor a prestar o serviço

Selecionar o fornecedor que ofereceu as melhores condições comerciais;

Autorizar o fornecedor a fornecer o bem;

O setor requisitante informar a área de compras que necessita de determinado bem;

Autorizar o fornecedor a prestar o serviço;

Fazer estatísticas de compra;

Selecionar o melhor fornecedor;

Autorizar o fornecedor a prestar o serviço;

Pedir ao fornecedor as condições comerciais dos bens;

Solicitar ao fornecedor condições comerciais dos bens a serem comprados;

Autorizar o fornecedor a prestar o serviço;

Selecionar o fornecedor que ofereceu as melhores condições comerciais;

Evidenciar a entrada do material comprado;

Compras;

Contas a pagar;

Fiscal;

Programação financeira;

Um mesmo funcionário não pode ser responsável pelas compras e finanças;

Um mesmo funcionário não pode ser responsável pelas compras e contas a pagar;

Um mesmo funcionário não pode ter acesso aos ativos e registros contábeis;

Um mesmo funcionário não pode ser responsável pelas finanças e contas a pagar;

Dar um parecer sobre as demonstrações financeiras;

Verificar se as normas internas estão sendo seguidas;

Verificar se os funcionários são competentes;

Autorizar as despesas para pagamento;

Verificar se o sistema levantado é o que está sendo utilizado na prática;

Observar se os funcionários são competentes;

Investigar se as despesas estão sendo devidamente autorizadas;

Comprovar se as contas são habilitadas para pagamento;

Questionário de controle interno;

Fluxogramas;

Memorandos narrativos;

Leitura dos manuais internos da organização;

A data-base do exame;

O nome da empresa auditada;

As aplicações dos ticks;

As observações ou comentários;

Facilitar de imediato a identificação;

Avaliar os auditores;

Estabelecer o planejamento de auditoria;

Levantar pontos construtivos para o relatório-comentário.

Do contador da empresa auditada;

Da diretoria da empresa auditada;

Do auditor;

Da CVM;

Registrar as evidências obtidas durante a execução do trabalho de auditoria;

Fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras;

Ajudar a empresa na maximização de seus lucros;

Ajudar o auditor independente no preparo das demonstrações contábeis e do relatório do conselho de administração.

Devem ser entregues à empresa auditada ao término do trabalho para justificar o parecer emitido e os honorários cobrados;

Devem ser entregues à Comissão de Valores Mobiliários para a revisão e aprovação;

São de sua propriedade, sendo ele também responsável por sua guarda e sigilo;

São de propriedade da empresa auditada, mas ficam à disposição da Comissão de Valores Mobiliários.

Os papéis de trabalhos são o conjunto de documentos e apontamentos do auditor;

Os papéis de trabalho, por serem confidenciais, são de propriedade da empresa auditada;

Os papéis de trabalho constituem a evidência do trabalho executado pelo auditor;

Os papéis de trabalho devem ser mantidos em arquivo, no mínimo, por 5 anos;

Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros e evidenciar a obediência às normas de auditoria;

Os papéis de trabalho devem incluir todos os dados pertinentes, inclusive os irrelevantes;

Os papéis de trabalho devem ser limpos. Claros e corretos, e ainda sem erros matemáticos;

Os papéis de trabalho devem ser concisos, limpos claros e sem erros matemáticos e objetivos.

Servir de base para avaliação de auditoria, auxiliar o contador na execução do trabalho de auditoria, atender às normas contábeis geralmente aceitas;

Representar na justiça as evidências do trabalho executado, permitir ao contador da companhia auditada o acompanhamento dos trabalhos;

Acumular provas necessárias para suportar o parecer do auditor, facilitar a revisão dos trabalhos por parte da empresa auditada;

Representar na justiça as evidências do trabalho executado, acumular provas necessárias para suportar o parecer do auditor;

Estatuto social;

Patrimônio líquido;

Ajustes de auditoria;

Revisão analítica.

Servir de elemento de prova para registro do departamento contábil;

Evitar desperdícios e erros por parte da administração da empresa;

Dar suporte à opinião do auditor expressa em seu parecer;

Controlar os compromissos assumidos pelo auditor;

O programa de auditoria cumprido;

O planejamento cumprido na auditoria;

O registro dos exames realizados;

Os assuntos que sejam de interesse para consulta, por conterem dados sobre o sistema, área ou unidade objeto de auditoria.

Ajudar a empresa na maximização de seus lucros;

Ajudar o auditor independente na elaboração das demonstrações contábeis e do relatório do conselho de administração;

Fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações contábeis;

Registrar as descobertas realizadas e comprovar o cumprimento do trabalho de auditoria.

Um exercício social;

Dois exercícios sociais;

Três exercícios sociais;

Quatro exercícios sociais

Na prática, constituem a documentação preparada exclusivamente pelo auditor;

Na prática, constituem a documentação fornecida ao auditor pela empresa na execução da auditoria;

Na prática, constituem a documentação preparada pelo auditor e/ou fornecida a este na execução da auditoria;

Na prática, constituem a documentação preparada pelo auditor e/ou fornecida a este pela empresa.

Relatórios de auditoria;

Circularizações eletrônicas;

Técnicas assistidas por computador;

Papéis de trabalho;

Reclassificar o lançamento contábil quando verificar que a empresa registrou uma despesa com lubrificantes para manutenção de equipamentos como conta de resultado do exercício;

Reclassificar o lançamento contábil quando verificar que a empresa registrou uma despesa com encargos previdenciários erroneamente no grupo de despesas não operacionais;

Eliminar o lançamento contábil quando verificar que a empresa registrou vendas dos primeiros dias do ano seguinte ao período de dezembro do exercício auditado;

Ajustar o lançamento contábil quando verificar que a empresa não registrou os juros devidos referentes às aplicações financeiras de curto prazo.

O conjunto de documentos e apontamentos com informações e provas detectadas pelo auditor;

De propriedade exclusiva do auditor, sendo este responsável por sua guarda e sigilo;

Preparados de forma manual, por meios eletrônicos, ou por meio de cópias de documentos;

A base do processo de fiscalização realizada pelos órgãos públicos por serem de livre acesso

Os papéis do tipo permanente, utilizados nas atividades de campo, são considerados os mais importantes elementos documentais do trabalho do servidor do sistema de controle interno;

Os papéis de trabalho têm por finalidade fornecer um meio de revisão pelos superiores, entretanto não servem para determinar se o serviço foi feito de forma adequada e eficaz;

Os anexos juntados ao arquivo permanente não constituem parte integrante dos papéis de trabalho, sendo, portanto, desnecessária sua revisão e atualização a cada exame;

O arquivo permanente deve conter assuntos que forem de interesse para consulta sempre que se quiser dados sobre o sistema, área ou unidade objeto de controle.

Possibilitar à administração da entidade um melhor conhecimento dos procedimentos e dos controles da entidade;

Comprovar a aplicação dos procedimentos de auditoria;

Facilitar a revisão do trabalho de auditoria;

Registrar as evidências do trabalho executado, para fundamentar a emissão do parecer do auditor independente;

Trinta anos;

Dez anos;

Cinco anos;

Período variável, de acordo com o Código Civil;

As afirmativas I e III são verdadeiras;

As afirmativas II e III são falsas;

Apenas as afirmativas III e IV são verdadeiras;

Apenas a alternativa III é falsa.

Atender às normas de auditoria geralmente aceitas;

Acumular provas necessárias para suportar o parecer do auditor;

Servir como base para avaliação da organização;

Auxiliar o auditor durante a execução;

Pelo prazo de cinco anos, a partir da data da emissão do seu parecer;

Pelo prazo de três anos, a partir da data de emissão do seu parecer;

Pelo prazo de cinco anos, a partir da data de finalização da auditoria;

Pelo prazo de três anos, a partir da data de finalização da auditoria;

Apenas as afirmativas I e III estão certas;

Apenas a afirmativa I está certa;

Apenas a afirmativa III está errada;

Apenas as afirmativas I e II estão erradas.

O conteúdo do papel de trabalho deve ater-se ao registro do planejamento da auditoria, à natureza, à oportunidade, à extensão dos procedimentos aplicados, aos resultados obtidos e às conclusões da evidência da auditoria, devendo ainda incluir o juízo do auditor acerca de todas as questões significativas juntamente com a conclusão a que chegou, inclusive nas áreas que envolve questões de difícil julgamento;

Não afetam a forma do conteúdo do papel de trabalho questões relacionadas à natureza do trabalho ou à natureza da complexidade da atividade da entidade;

Os papéis de trabalho, quando solicitados por terceiros, não podem, sob hipótese alguma, ser disponibilizados;

Emitido o parecer, o auditor deve manter sob sua custódia os papéis de trabalho pelo prazo de dois anos.

Completude, objetividade e obscuridade;

Completude, obscuridade e limpeza;

Objetividade, limpeza e parcialidade;

Objetividade, lógica e clareza;

Demonstrações financeiras;

Revisão analítica;

Manuais de procedimentos internos;

Receitas e despesas;

Auditor;

Entidade auditada;

Conselho Federal de Contabilidade;

Comissão de Valores Mobiliários;

Direção, supervisão e revisão do trabalho executado pela equipe técnica;

Natureza e complexidade da atividade da entidade;

Natureza e condição dos sistemas contábeis e de controle interno da entidade;

Local, equipe técnica, controles internos administrativos, sistema de custeio utilizado para cada produto, independentemente do volume produzido e percentual relativo de receita auferida.

As legislações específicas aplicáveis à emp

Os manuais de procedimentos internos;

O questionário de controle interno;

Os cartões de assinaturas e rubricas dos responsáveis pela aprovação das transações;

A natureza do trabalho;

A natureza e a complexidade da atividade da entidade;

As evidências e a avaliação dos riscos de auditoria;

A direção, a supervisão e a revisão do trabalho executado pela equipe técnica.

Sua disponibilização a terceiros é permitida, desde que formalmente autorizadas pela entidade auditada;

Sua confidencialidade é dever permanente do auditor;

Apenas abrigam informações em papel, sendo vedadas as evidências obtidas por meios eletrônicos;

Devem ser mantidos sob custódia do auditor por um prazo de cinco anos, a partir da data de emissão do parecer.

Fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras;

Atender às normas de auditoria geralmente aceitas;

Ajudar a empresa na maximização de seus lucros;

Determinar o grau de envolvimento da auditoria interna, se existente

Folha-mestra;

Papel permanente;

Papel corrente;

Papel analítico;

Contas a pagar e resultado de exercícios futuros;

Contas a pagar e demonstrações financeiras;

Manuais de procedimentos internos e legislação específica da empresa auditada;

Estatuto social ou contrato social e aplicações financeiras.

Quando utilizar-se de papéis de trabalho fornecidos pela empresa auditada, verificar sua exatidão;

Utilizar somente papéis de trabalho complementares às demonstrações contábeis;

Aceitar os documentos apresentados, visto que a empresa declara por meio da carta de conforto sua
responsabilidade em relação às informações prestadas;

Conferir a legitimidade e a legalidade de todas as atas, estatutos e contratos apresentados pela empresa.

As atas das reuniões de assembléia geral extraordinária;

As cópias do estatuto ou contrato social da empresa;

A legislação específica aplicável ao negócio da empresa auditada;

A revisão analítica das contas contábeis;