Resumenes unidad I, II, III y IV

Benemérita Universidad Autónoma de Puebla.Licenciatura: Administración de Empresas.Modalidad: Distancia.Materia: Auditoria Administrativa.Profesor: Jacob Emmanuel Parra Pérez.Alumna:· Jazmín Cielo Porquillo(Matrícula 201329642)Resumen Unidad I, II, III y IV.Fecha: 25 de Noviembre de 2015

Unidad I.- 

Teoría de la Auditoria Administrativa.

- Clasificación de la Auditoria.Auditoria Externa.Es el examen crítico, sistemático y detallado de un sistema de información de una unidad económica, realizado por un auditor sin vínculos laborales con la misma, donde el objeto es emitir una opinión independiente sobre la forma como opera el sistema, el control interno del mismo y formular sugerencias para su mejoramiento. El dictamen u opinión independiente tiene trascendencia a los terceros.Auditoria Interna. Es el examen crítico, sistemático y detallado de un sistema de información de una unidad económica, realizado por un profesional con vínculos laborales con la misma, con el objeto de emitir informes , formular sugerencias para el mejoramiento de la misma y no tienen trascendencia a los terceros pues no se producen bajo la figura de la Fe Pública. 

- Necesidades e importancia de la Auditoria Administrativa.Existe una necesidad de examinar y evaluar los factores externos e internos de la empresa y ello debe hacerse de manera sistemática, abarcando la totalidad de la misma.Es una evaluación del desempeño organizacional y permite establecer el grado en el que se han alcanzado los objetivos, nos permite valorar la capacidad y lo apropiado a la práctica administrativa. Cada auditoria administrativa deberá realizarse de forma distinta dependiendo de la organización.El objetivo principal identificar las fallas y los problemas; presentar sugerencias y soluciones y apoyar a los miembros de la empresa en el desempeño de sus actividades. Para ello la auditoria les proporciona análisis, evaluaciones, recomendaciones, asesoría e información concerniente a las actividades revisadas.

- Estructura de la Auditoria Administrativa.Se estructura de la manera siguiente: * Auditor supervisor. Es la persona que tiene la responsabilidad propiamente dicha de la auditoria administrativa y está encargado de elaborar el plan de auditoria, así como de autorizar los procedimientos y programas de revisión. Es indispensable que el auditor supervisor sea un profesionista de la administración,con suficiente experiencia y capacidad.*Auditor por áreas. Profesional a quien después de dominarlas técnicas de la auditoria administrativa, se le clasifica y se le especializa por áreas de trabajo, se le puede clasificar de la manera siguiente:• Auditor de alta gerencia• Auditor de asesoría• Auditor de personal• Auditor de producción

* Auditor ayudante. Su responsabilidad de ayudar al auditor supervisor y al de áreas en la recopilación de información y cuando se trata de empresas pequeñas puede coordinar actividades. *Auditor principiante. Por lo regular se le asignan trabajos de rutinas, en la práctica a esta persona se le guía y supervisa en el desarrollo de su trabajo.- Principios de Auditoria.Debe tomar en cuenta lo siguiente: 1. Se debe analizar el criterio a utilizar en la Auditoria:• Debe ser objetiva• Debe tener relación con el presente y el futuro• El resultado de la Auditoria debe ser fácil de entender y aplicar2. Se deben establecer normas de desempeño, crear medidas de control para la valoración de los sistemas y procedimientos.3. Se deben elaborar informes de la Auditoria.

Sus principios básicos son:1. Sentido de la evaluación. La Auditoria administrativa se ocupa de evaluar la calidad tanto individual como colectiva de los administradores y ver si han tomado modelos adecuados que aseguren el buen control administrativo.2. Proceso de Verificación Debe descubrir lo que realmente se está llevando a cabo a nivel directivo, administrativo y operativo. 3. Pensar como el Administrador.El auditor debe ponerse en el lugar del administrador a quién se está auditando y preguntarse: ¿Qué información necesitaría acerca del trabajo que se está llevando a cabo?, ¿cómo planear y el desempeño alcanzado? ¿Cómo comprobar si el trabajo se realizó de manera precisa y oportuna?

- Enfoques de auditoria administrativa y su clasificación en los distintos sectores • Esta connotación incluye aspectos tales como:•Naturaleza Jurídica.                                                •Criterios de funcionamiento.• Estilo de administración.                                      • Proceso administrativo.• Sector de actividad.                                               • Ámbito de operación.• Número de empleado.En el Sector Público• Dependencia del Ejecutivo Federal (Secretaría de Estado)                    • Entidad Para estatal • Organismos Autónomos                                            • Gobiernos de los Estados (Entidades Federativas) • Comisiones Ínter secretariales                                  • Mecanismos Especiales En el Sector Privado • Tamaño de la empresa                                           • Sector de Actividad • Naturaleza de sus Operaciones

- Objetivos prioritarios.• De control: Orientar los esfuerzos en su aplicación y poder evaluar el comportamiento organizacional. • De productividad: Encauzan las acciones para optimizar el aprovechamiento de los recursos. • De organización: Determinan que su curso apoye la definición de la estructura, competencia, funciones y procesos. • De servicio: La organización está inmersa en un proceso que la vincula cuantitativa y cualitativa mente con las expectativas y satisfacción de sus clientes. • De calidad: Disponen que tienda a elevar los niveles de actuación de la organización en todos sus contenidos y ámbitos, para que produzca bienes y servicios altamente competitivos. • De cambio. La transforman en un instrumento que hace más permeable y receptiva a la organización.• De aprendizaje. Permiten que se transforme en un mecanismode aprendizaje institucional para que la organización pueda asimilar sus experiencias y las capitalice paraconvertirlas en oportunidades de mejora.• De toma de decisiones. Traducen su puesta en práctica yresultados en un sólido instrumento

- Estructura de la Auditoria administrativa.• Auditor supervisor.• Auditor por Áreas.• Alta Gerencia.• Auditor de Asesoría.• Auditor de Personal.• Auditor de Producción.• Auditor Ayudante.• Auditor Principiante.

Requisitos de un trabajo de Auditoria Administrativa• Hoja de presentación                                            • Introducción • Definición del Objeto de Estudio                         • Investigación Preliminar • Alcances                                                                   • Limitaciones • Modelo de Enfoque                                               • Tipo de Auditoria • Crono grama de Actividades                                • Hoja de Análisis • Misión, Visión y Objetivos de la Empresa           • Elaboración de un Plan de Trabajo • Recopilación de Datos                                            • Cuestionarios por área • Tipo de Observación                                               • Documentos • Resumen e Interpretación de la Investigación   • Descripción de Puestos • Mobiliario y Equipo                                                 • Formulación del Informe• Hallazgos                                                                   • Recomendaciones • Organigrama                                                             • Anexo.

Unidad II.-

El Control.

- Importancia y Necesidades del Control. El control es indispensable en todas las organizaciones para lograr planes y objetivos. Por tanto, las decisiones acerca de efectivos programas de control deben reflejar el grado de riesgo asociado con la ejecución de determinado plan u objetivo, cuanto mayores sean los riesgos originados en la incertidumbre y el costo de una misión específica, mayor debe ser la preocupación por el control.- Proceso del Control.El diseño del sistema obedece a una estructura interna del mismo, cuya dinámica es cíclica y que incluye un elemento determinante en su actuación. Lo primero a efectuar para integrar un sistema de control es que la dirección superior y los responsables de área deben tomar en cuenta la finalidad práctica que persiguen.El control es un proceso formado por varias etapas definidas y son las siguientes: * Establecer normas: Comprende la fijación de normas para todo tipo de funciones operacionales y actividades

* Medir desempeño: Este proceso de control consiste en medir y juzgar lo realizado. Esta etapa se refiere a un solo concepto, se hagan esfuerzos mostrar lo que se ha logrado.* Comparar lo realizado con las normas: Consiste en comparar este funcionamiento con la norma o estándar, cuando exista alguna diferencia entre ambos, debe aplicarse un criterio para establecer la importancia de la diferencia.* Tomar medidas correctivas: Es el hecho de hacer cumplir o de ver que las operaciones sean ajustadas o que para que los resultados estén de acuerdo con lo esperado.- Relación de Planeación y ControlLa planeación y el control están estrechamente relacionados, porque la dirección superior debe aplicar sistemas que determinen a tiempo la ocurrencia de las desviaciones de los planes y objetivos, para poner de acuerdo la actuación con los planes, o revisar a la luz de las circunstancias que han cambiado.

- La Evaluación como Elemento de Control.Establecer controles involucra un marco de incertidumbre en cuanto a los resultados finales. Debido a esa incertidumbre, la administración ha llegado a la conclusión de que conviene efectuar revisiones periódicas de los diversos controles.Cual quiera que sea el tipo de organización, los procedimientos y las funciones básicas deberán someterse a una continua revisión y evaluación, porque las deficiencias localizadas en las políticas, los procedimientos, las estructuras orgánicas y los controles pueden provocar fuertes pérdidas. Un control adecuado, coordinado con las demás áreas funcionales, disminuirá los problemas que por lo común existen en toda organización.

Unidad III.-

La Auditoria Administrativa.

Auditoria.En alguno de sus conceptos significa verificar la información financiera, operacional y administrativa que se presenta es confiable, veraz y oportuna. Es evaluar la forma como se administra y opera teniendo al máximo el aprovechamiento de los recursos. - Tipos de Auditoria. Auditoria Financiera: Consiste en una revisión exploratoria y critica de los controles subyacentes y los registros de contabilidad de una empresa realizada por un contador público, cuya conclusión es un dictamen a cerca de la corrección de los estados financieros de la empresa. Auditoria interna: Es el examen crítico, sistemático y detallado de un sistema de información de una unidad económica, realizado por un profesional con vínculos laborales con la misma, utilizando técnicas determinadas y con el objeto de emitir informes y formular sugerencias para el mejoramiento de la misma.

Auditoria de Operaciones: Se define como una técnica para evaluar sistemáticamente de una función o una unidad con referencia a normas de la empresa, utilizando personalno especializado en el área de estudio, con el objeto de asegurar a la administración, que sus objetivos se cumplan, y determinar qué condiciones pueden mejorarse. Auditoria Administrativa: Se encarga de verificar, evaluar y promover el cumplimiento y apego al correcto funcionamiento de las fases o elementos del proceso administrativo y lo que incide en ellos es su objetivo también el evaluar la calidad de la administración en su conjunto.Auditoria Fiscal: Consiste en verificar el correcto y oportuno pago de los diferentes impuestos y obligaciones fiscales de los contribuyentes desde el punto de vista físico (SHCP), direcciones o tesorerías de hacienda estatales o tesorerías municipales.Auditoria de Resultados de Programas: Esta auditoria la eficacia y congruencia alcanzadas en el logro de los objetivos y las metas establecidas, en relación con el avance del ejercicio presupuestal.

Auditoria de Legalidad: Este tipo de auditoria tiene como finalidad revisar si la dependencia o entidad, ha observado el cumplimiento de disposiciones legales que sean aplicables.Auditoria Integral: Es un examen que proporciona una evaluación objetiva y constructiva acerca del grado en que los recursos humanos, financieros y materiales son manejados con debidas economías, eficacia y eficiencia.Auditoria contable (de estados financieros): Examina a los estados financieros y a través de ellos las operaciones financieras realizadas por el ente contable, con la finalidad de emitir una opinión técnica y profesional.Auditoria externa: Evalúa cualquiera de los sistemas de información de una organización y emite una opinión independiente sobre los mismos, su objeto averiguar la razonabilidad, integridad y autenticidad de los estados, expedientes y documentos y toda aquella información producida por los sistemas de la organización.

- Diferencia entre auditoria administrativa y financiera.La auditoria administrativa se desarrolla en una parte muy importante de la auditoria interna, la cual se efectúa como una extensión gradual del trabajo tradicional del contador.Podemos resumir las relaciones entre la auditoria financiera y la administrativa, señalando que: La primera trabaja principalmente sobre el examen de registros y libros de carácter contable, o sea, examina los efectos de las decisiones administrativas, pero sin llegar a hacer un análisis exhaustivo de sus causas.- Factores a revisar y evaluar.• Planes y objetivos                                          • Estructura orgánica• Políticas y prácticas                                       • Sistemas y procedimientos • Métodos de control                                       • Medios de operación

- Manual de Procedimientos.Es un instrumento administrativo que apoya el quehacer cotidiano de las diferentes áreas de una empresa. También puede hacerse un seguimiento adecuado y secuencial de las actividades programadas en orden lógico y en un tiempo definido, deben ser elaborados tomando en cuenta los objetivos, políticas y las funciones de todas las áreas de la empresa, se requiere que la información sea clara, suficiente y fidedigna a fin de no generar confusiones en el personal que los utilice. Para elaborar un manual de organización, debe considerárselos siguientes elementos: Logotipo, Nombre de la Empresa, Título del manual (Especificando su finalidad), Área responsable de su elaboración y actualización, Fecha de implantación y en su caso de actualización, Introducción, Antecedentes e historia de la empresa, Misión, visión, normas y políticas., Estructura orgánica de la empresa y del departamento/área, Objetivos generales y específicos,  Responsabilidades y alcance de los que intervienen en el procedimiento, Presentación de diagramas de flujo y Anexar los mecanismos de control que se utilizan.

Unidad IV.

Técnicas de obtención de información.

- La Ciencia y el Método Científico.La ciencia es el conjunto de conocimientos obtenidos mediante la observación y el razonamiento, sistemáticamente estructurados y de los que se deducen principios y leyes generales que utiliza diferentes métodos y técnicas para la adquisición y organización de conocimientos, la aplicación de esos métodos y conocimientos conduce a la generación de más conocimiento.Cada ciencia, y aún cada investigación concreta, generan su propio método de investigación. Existe una serie de pasos inherentes al proceso científico, estos suelen ser respetados en la construcción y desarrollo de nuevas teorías. Éstos son: • Observación.                                                              • Descripción. • Inducción.                                                                   • Hipótesis. • Experimentación.                                                                  • Demostración o refutación de las hipótesis. • Comparación universal.

* La entrevista. Es la más importante por su contenido, método y aplicación; es un instrumento que permite descubrir aquellos aspectos ocultos que forman parte de todo trabajo administrativo, ayudando a verificar inferencias y observaciones, tanto internas como externas valiéndose de la viva narración de las personas.Generalidades de la entrevista * Atmósfera. La primera tarea del entrevistador es establecer la clase de atmósfera que él quiere para la entrevista.* Rapport. (Ambiente de confianza). El establecimiento del rapport es esencialmente un asunto que disminuye la tensión o ansiedad del entrevistado acerca de hablar con libertad y comportarse tan natural como lo permitan las circunstancias.Tipos de entrevista.No dirigida: Es la que se desarrolla sin estar sujeta a un tratamiento prefabricado de preguntas; la conversación se lleva hasta cierto punto de un modo informal.  Dirigida: Se le considera de más utilidad, debido a que se utiliza mayor rigor científico al analizar el objeto definido de estudio.

- Reglas generales para la entrevista.• Deberá iniciarse la entrevista, con una explicación al interrogado sobre el fin que perseguimos y los beneficios que deseamos obtener. • Se creará un ambiente de confianza entre el entrevistador e interrogado (rapprot). • Se permitirá al interrogado expresar sus ideas, sin ninguna presión de parte del entrevistador. • Se formularán las preguntas concretas o individuales. • Se anotarán inmediatamente todas las respuestas obtenidas. • Se eliminarán en lo posible las interrupciones. • Se evitará contradecir al interrogado, aunque sepamos de la falsedad de los datos proporcionados. • Se observarán todos los detalles secundarios como actitud, cooperación, claridad, etc., del interrogado.- Cierre de la entrevista Faltando 5 o 10 minutos para terminar la entrevista, es conveniente anunciar que se acerca el final.- La redacción del informe Las conclusiones y resultados de la entrevista deben ser redactados en un lenguaje sencillo y claro, de manera tal que cualquier persona pueda entenderlo.

- Investigación documental.Trata principalmente de recolectar y hacer un primer examen de la información que exista, gráfica y escrita, sobre el objeto definido de estudio que se trate. Toda técnica de investigación requiere de:Las etapas de esta técnica son:* Fuentes. * Medios.Etapas de la técnica.* Recolección de información.* Análisis de la investigación.* Clasificación de la información.- Técnicas de análisis administrativo.• Organigrama.                                                         • Cuadro de distribución.  • Gráficas de flujo.                                                    • Gráficas de distribución.  • Gráficas de estadísticas.                                       • Gráficas de programación. • Árboles de decisiones.                                          • Muestreo. • Números índice                              

- Los Papeles de Trabajo como Herramientas en la Auditoria.Los papeles de trabajo constituyen una historia del trabajo realizado por el Auditor y de los hechos precisos en que basa sus conclusiones e informes, los papeles de trabajo deben ser elaboradosde tal forma que muestren:  • Las informaciones y hechos concretos.• El alcance del trabajo efectuado.. • Las fuentes de la información obtenida.• Las conclusiones a que llegó.Objetivos de los Papales de Trabajo. * Evidencia del trabajo realizado y que sea la base y sustento de las conclusiones a que se llegó y que sirvieron de fundamento a los informes u opiniones del Auditor sobre la auditoria efectuada. * Una fuente a la que se pueda acudirse para obtener detalles de los saldos de las cuentas y de las partidas de los estados financieros o cualquier otro dato preciso acumulado en relación con la Auditoria.* El grado de confianza en el sistema de control interno.

- Requisitos y organización de los Papeles de Trabajo.* Hojas de Trabajo.- Las hojas de trabajo deben elaborarse con los conceptos y cifras en el mismo orden de los estados financieros para facilitar la presentación de los mismos.* Cédulas Sumarias.- Se deben relacionar las cuentas individuales del mayor general que se agrupan como una partida de los estados financieros.* Relaciones de Cuentas.- Cuando las cuentas de mayor tienen sub cuentas se requiere de cédulas llamadas relaciones que integran el saldo de dichas cuentas, deberán elaborarse las relaciones a fin de integrar cada cuenta de control.* Cédulas de Detalle o Analítica.- Estas cédulas deben contener la evidencia de los análisis y pruebas efectuadas para formar una opinión sobre el saldo de la cuenta. El saldo final que se muestra en la cédula sumaria debe coincidir con el saldo de la cuenta individual que aparece en la sumaria.- Programa de Auditoria.Es el procedimiento a seguir en el examen a realizarse, el mismo que es planeado con anticipación y debe ser flexible. El programa de Auditoria, es parte integrante de los papeles de trabajo, puesto que constituyen evidencia de los planes trazados y de la ejecución de los pasos seguidos en la auditoria.

- Los tipos de evidencia en la auditoria se pueden resumir de la siguiente forma:• Registros y documentos preparados por la empresa bajo examen• Inspección personal efectuada por el Auditor • Cálculos financieros efectuados por el Auditor • Verificación efectuada por el Auditor a los Sistemas de control interno de la empresa • Interrelación de las informaciones examinadas • Declaraciones formales e informales hechas por funcionarios y empleados de la empresa • Confirmaciones orales o escritas de terceras personas no dependientes de la empresa • Documentos fehacientes originados fuera de la empresa a examinar.