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Técnicas de obtención de información

Todas las actividades, movimientos o procesos de las empresas deben de tener algún documento o evidencia de respaldo, para validarlo; verificando que se llevo de manera correcta de acuerdo a los procesos establecidos y respetando las normas y políticas de la empresa.

La ciencia y el método científico 

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Es el conocimiento sistematizado, elaborado a partir de observaciones y el reconocimiento de patrones regulares, sobre los que se pueden aplicar razonamientos, construir hipótesis y construir esquemas metódicamente organizados. La ciencia utiliza diferentes métodos y técnicas para la adquisición y organización de conocimientos sobre la estructura de un conjunto de hechos objetivos y accesibles a varios observadores, además de estar basada en un criterio de verdad y una corrección permanente. Existe una serie de pasos inherentes al proceso científico, pasos que suelen ser respetados en la construcción y desarrollo de nuevas teorías. Éstos son:• Observación: consiste en el registro de fenómenos que forman parte de una muestra. • Descripción: trata de una detallada descripción del fenómeno. • Inducción: la extracción del principio general implícito en los resultados observados. • Hipótesis: planteamiento de las hipótesis que expliquen dichos resultados y su relación causa-efecto. • Experimentación: comprobación de las hipótesis por medio de la experimentación controlada. • Demostración o refutación de las hipótesis. • Comparación universal: constante contrastación de hipó- tesis con la realidad.

La entrevista

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La entrevista es un instrumento que permite descubrir aquellos aspectos ocultos que forman parte de todo trabajo administrativo, ayudando a verificar inferencias y observaciones, tanto internas como externas valiéndose de la viva narración de las personas. Debe de ponerse el mayor cuidado en su preparación y conducción y solamente puede iniciarse la entrevista sobre el terreno de acción, cuando se ha precisado el objeto a estudiar.*Generalidades de la entrevista*Las primeras impresiones en la entrevista*Factores que influyen en las primeras impresiones*Tipos de entrevista*Reglas generales para la entrevista*Cierre de la entrevista*La redacción del informe*Continuidad

Investigación documental

Trata principalmente de recolectar y hacer un primer examen de la información que exista, gráfica y escrita, sobre el objeto definido de estudio que se trate. Toda técnica de investigación requiere de: Fuentes. Las fuentes son los archivos privados. Medios. Son aquellos documentos como formas, reportes, informes (administrativos, contables, estadísticos). Las etapas de esta técnica son. • Recolección de información.• Análisis de la investigación.  • Clasificación de la información.

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Técnicas de análisis administrativo

La elección de las técnicas de análisis administrativo obedecerá a la factibilidad de su aplicación; a los estudios que se van a realizar; a la disponibilidad de tiempo; pero sobre todo, al grado de preparación del personal con que se cuenta.Organigrama.. • Gráficas de flujo.. • Gráficas de distribución.. • Gráficas de programación.  • Árboles de decisiones.  • Muestreo • Números índice • Punto de equilibrio. 

Los Papeles de Trabajo como Herramientas en la Auditoría

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Los papeles de trabajo sirven para registrar los elementos de juicio especifico que se emplean para acumular las evidencias necesarias que sean la base para fundamentar la opinión o dictamen que emite el Auditor.Los papeles de trabajo constituyen una historia del trabajo realizado por el Auditor y de los hechos precisos en que basa sus conclusiones e informes, los papeles de trabajo deben ser elaborados de tal forma que muestren: • Las informaciones y hechos concretos• El alcance del trabajo efectuado • Las fuentes de la información obtenida • Las conclusiones 

Requisitos y organización Papeles de Trabajo

Hojas de Trabajo.- Las hojas de trabajo deben elaborarse con los conceptos y cifras en el mismo orden de los estados financieros para facilitar la presentación de los mismos o el cotejo de estos contra nuestros papeles de trabajo.Cédulas Sumarias.- Por cada concepto o partida principal de los estados financieros debe existir una cédulas sumaria, en estas se deben relacionar las cuentas individuales del mayor general que se agrupan como una partida de los estados financieros. La cédula sumaria de los inventarios, por ejemplo, podrá incluir las cuentas del mayor general para materias primas, productos en proceso, productos terminados y materiales y suministros.

Relaciones de Cuentas.- Cuando las cuentas de mayor tienen subcuentas se requiere de cédulas llamadas relaciones que integran el saldo de dichas cuentas, deberán elaborarse las relaciones a fin de integrar cada cuenta de control o acumulativa. Cédulas de Detalle o Analítica. - Generalmente hay una o varias cédulas de detalle para cada cuenta del mayor que es objeto de trabajo de auditoría, estas cédulas deben contener la evidencia de los análisis y pruebas efectuadas para formar una opinión sobre el saldo de la cuenta. El saldo final que se muestra en la cédula sumaria debe coincidir con el saldo de la cuenta individual que aparece en la sumaria. Si fuese necesario, se presentaran subcédulas para registrar pruebas de los datos que respaldan las transacciones o para desarrollar otros trabajos de auditoría necesario

Programa de auditoria

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Un programa de Auditoria, es el procedimiento a seguir en el examen a realizarse, el mismo que es planeado con anticipación y debe ser flexible. Los tipos de evidencia en la auditoria se pueden resumir de la siguiente forma:Registros y documentos preparados por la empresa bajo examen • Inspección personal efectuada por el Auditor • Cálculos financieros efectuados por el Auditor • Verificación efectuada por el Auditor a los Sistemas de control interno de la empresa • Interrelación de las informaciones examinadas • Declaraciones formales e informales hechas por funcionarios y empleados de la empresa • Confirmaciones orales o escritas de terceras personas no dependientes de la empresa • Documentos fehacientes originados fuera de la empresa a examinar.