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Description
Flashcards by Nina Badum, updated more than 1 year ago
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Created by Nina Badum
over 5 years ago
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| Question | Answer |
| Welches Finanzamt ist örtlich zuständig für die Einkommenssteuer? | Das am Wohnsitz |
| Welches Finanzamt ist örtlich zuständig für die Umsatzsteuer? | Das am Unternehmenssitz |
| Welches Finanzamt ist örtlich zuständig für die Körperschaftssteuer? | Das Geschäftleitungs-Finanzamt |
| Welches Finanzamt ist örtlich zuständig für Realsteuern? | Grundsteuer: Lage-Finanzamt Gewerbesteuer: Betriebs-Finanzamt |
| Zahlt ein Freiberufler Gewerbesteuer? | Nein, weil er Einkünfte aus selbstständiger Tätiglkeit erzielt und kein Gewerbe hat |
| Wieviele Ziffern hat die Steuernummer? Wird vergeben durch? Ändert sich, ...? Wird 1. Mal vergeben, ...? | 13 (10) Vom Finanzamt ... bei Umzug ... Nach der 1. Steuererklärung |
| Wieviele Ziffern hat die Steuer-Identifikationsnsummer? Wird vergeben durch? Ändert sich, ...? Wird 1. Mal vergeben, ...? | 11 Bundeszentralamt für Steuern ... Nie ... Bei Geburt (bzw. Zuzug aus dem Ausland) |
| Was ist ein Empfangsbevollmächtiger? | Er ist bevollmächtigt dazu, die Steuerbescheide zu erhalten (z.B. der Steuerberater für seinen Mandanten) |
| Wo ist der Unterschied einer Allgemeinen Bevollmächtigung und einem Empfangsbevollmächgten? | Bei allg. Bevoll. vertritt der Steuerberater den Mandanten, darf aber keine Steuerbescheide für ihn empfangen |
| Ist eine Empfangsbevollmächtigung sinnvoll? Warum? | Ja, weil man gegen Steuerbescheide innerhalb der Enspruchsfrist (i.n.R. 1 Monat) Widerspruch einlegen kann. Frist beginnt, wenn der Bescheid dem Steuerpflichtigen (oder seinem Bevollmächtigten) zugestellt wird. |
| Praxisbeispiel 1: Es gibt keine Bevollmächtigung FA (Finanzamt) schickt Steuerbescheid Der gibt diesen erst 2 Monate später seinem Steuerberater. Der Bescheid ist Fehlerhaft, was nun? | Pech gehabt, Frist ist abgelaufen. Geh heulen! |
| Praxisbeispiel 2: Steuerberater ist Bevollmächtigt. FA (Finanzamt) schickt Steuerbescheid ausersehen an den Mandanten. Der gibt diesen erst 2 Monate später seinem Steuerberater. Der Bescheid ist Fehlerhaft, was nun? | Glück gehabt, war der Fehler vom FA. Die Rist beginnt erst zu laufen, wenn der Steuerpflichtige den Bescheid seinem Berater übergibt. |
| Praxisbeispiel 3: Steuerberater ist Bevollmächtigt. FA (Finanzamt) schickt Steuerbescheid an ihn. Der Bescheid ist Fehlerhaft, was nun? | Jetzt macht der Steuerberater seinen Job. Nix passiert. |
| Kann/Darf sich ein Freiberufler im Handelsregister eintragen lassen? | Der Freiberufler ist kein Kaufmann und nurKaufleute dürfen sich eintragen lassen. Also nö. |
| Wann muss der steuerpflichtige Freiberufler seine Vorauszahlungen auf die Einkommenssteuer entrichten? | am 10. März, 10 Juni, 10. September und 10. Dezember |
| Wann sind für die Einkommenssteuer Vorauszahlungen festzusetzen? | Wenn mindestens 400 Euro im Kalenderjahr und zu jedem der Zahlungstermine mind. 100 Euro betragen |
| Was muss bemessen werden, damit das FA die Vorauszahlungen abschätzen kann? | Das zu versteuernde Einkommen Im Praxisbeispiel: Bei Gründung muss das geschätzt werden. d.h. man setzt fest, was man an Einkünften erwartet |
| Was passiert, wenn der Steuerberater tätig wird? | Der reicht den Fragebogen zur steuerlichen Erfassung beim FA mitsamt den Unterlagen ein z.b. Empfangsvollmacht und SEPA-Lastschriftmandat Er stellt Antrag auf Dauerfristverlängerung was gewährt wird, wenn eine Sondervorauszahlung in Höhe von 1/11 auf die zu erwartende Ust, die im geschätzten Einkommen enthalten ist (minus Vorsteuer). |
| Wie reagiert das Finanzamt (FA), nachdem der Steuerberater die Dokumente das erste Mal geschickt hat? | - FA vergibt Steuernummer - Erlässt Einkommenssteuer-Vorauszahlungsbescheid - Entscheidet über Antrag auf Istversteuerung - Wegen Sepa-Mandat zieht es die Sondervorauszahlung ein |
| Wie geht es weiter? | Wegen Dauerfristverlängerung hat Unternehmer 1 Monat länger Zeit, die Ist an das FA abzuführen. Steuerberater errechnet dann dafür die Umsatzsteuer-Zahllast aus |
| Formel für Umsatzsteuer-Zahllast | Umsatzsteuer-Zahllast = Umsatzsteuer - Vorsteuer |
| Nachdem der Strb die Umsatzsteuer-Zahllast berechnet hat, macht er was? | Er übermittelt die Umsatzsteuer-Voranmeldung für den 1. Monat an das FA FA bucht die wegen SEPa ab und will dann noch lustig zum korrekten Dazu die Einkomenssteuer-Vorrauszahlung. Yäy Ab jetzt wiederholt sich alles monatlich. |
| Finanzierungsarten (nicht relevant!) | Innen und Außenfinanzierung Innen = Eigen und Fremdfinanzierungen (nur durch Rückstellungen) Außen= Eigen und Fremdfinanzierungen ...häh? |
| Arten von Krediten | Lieferantenkredite Kundenkredite Bankkredite Öffentlich-rechtliche Verbindlichkeiten |
| Lieferantenkredit | Einräumung eines Zahlungsziels durch den Lieferanten (Zahlung innerhalb von 14 Tagen, das was halt auf der Rechnung steht) |
| Kundenkredite | Vorleistung durch Abnehmer von Waren und Dienstleistungen (z.b. Anzahlungen oder Vorauszahlungen) Du willst ein Tattoo und machst dafür ne Anzahlung = Kundenkredit |
| Bankkredit | Übereignung von Bar- oder Buchgeld vom Kreditgeber zwecks befristeter Gebrauchsüberlassung durch den Kreditnehmer; Gegenleistung sind Zinsen Bank gibt dir Geld, du zahlst das zurück plus eben die Zinsen obendrauf |
| Öffentlich-rechtliche Verbindlichkeiten | z.B. Steuerschulden |
| Tilgung | Rückzahlung von Schulden |
| Zinsen | Entgelt, das der Schuldner (Kreditnehmer) dem Gläubiger (Kreditgeber) als Gegenleistung schuldet |
| Zinssatz | In % ausgedrückter Preis für geliehenes Kapital |
| Schuldendienst/Kapitaldienst | Tilgung + Zinsen |
| Annuität | Über die Laufzeit gleichbleibender Schuldendienst |
| Bonität | Kreditwürdigkeit = Fähigkeit, aufgenommene Schulden zurückzuzahlen |
| Disagio | Abschlag auf die Kreditsumme, die nicht ausbezahlt wird (Wow, man bekommt weniger, z.b. 2% als vereinbart, zahlt aber den vollen Preis zurück plus Zinsen) |
| Kreditsicherheit | Absicherung eines Kreditrisikos durch Sachen oder Rechte (z.B. Bürgschaft, Verpfändung... ) |
| Vorfälligkeitsentschädigung | Entgelt für die außerplanmäßige Rückführung eines Darlehens ( = Kündigung des Darlehens) Quasi eine Vertragsstrafe |
| Kreditlinie / Kreditrahmen | Betragsmäßige Obergrenze, bis zu der ein Kreditnehmer eine bestimmte Kreditart in Anspruch nehmen darf |
| 3 Darlehensarten | Fälligkeitsdarlehen Ratendarlehen Annuitätendarlehen |
| Fälligkeitsdarlehen bedeutet | Tilgung am Ende, jährlich gleichbleibende Zinsen |
| Ratendarlehen | Gleichbleibende Tilgung, jährlich sinkende Zinsen |
| Annuitätendarlehen | Steigende Tilgung, sinkende Zinsen |
| Was ist das Ziel einer Insolvenz? | Die Gläubiger sollen durch die Verwertung des Vermögens des Schuldners und die daraus entstehende Verteilung der Erlöse ihr Geld zumindest teilweise wieder erhalten -> Gläubigerschutz! |
| Welche 2 Insolvenzverfahren gibt es? | Regelinsolvenz Privatinsolvenz |
| Regelinsolvenz | Betrifft juristische Personen, z.B. eine GmbH oder eine AG Natürliche Personen, wenn diese selbständig sind oder waren oder mehr als 20 Gläubiger haben -> Firmeninsolvenz umgangssprachlich |
| Wer darf den Insolvenzantrag stellen? | Der Schuldner und die Gläubiger |
| Gründe für eine Eröffnung eines Isolvenzverfahrens sind? | Zahlungsunfähigkeit Drohende Zahlungsunfähigkeit Überschuldung |
| Ablauf des Insolvenzverfahrens | Eröffnung & Bekanntmachung wer ist Schuldner, er der Insolvenzverwalter Schutz der Insolvenzmasse (Schuldner bleibt Eigentümer, aber Verwalter verwaltet jetzt) Anmeldung der Forderungen beim Verwalter (der macht ne tolle BWL Tabelle) Berichtstermin = Gläubigerversammlung Prüfungstermin: Forderungen werden nach Rang und Betrag geprüft Verwertung, z.b. Versteigerung der Wirtschaftsgüter Verteilung der Insolvenzmasse - Verfahren zahlen - Gläubiger zahlen - Rest an Schuldner (haha, passiert eig. nicht) |
| Privatinsolvenz betrifft... | Natürliche Personen ohne selbstständige Tätigkeit Natürliche Personen mit selbstständiger Tätigkeit, wenn die Vermögensverhältnisse überschaubar sind (weniger als 20 Gläubiger) |
| Verfahren der Privatinsolvenz | |
| Was bedeutet Vorsorge? | Gesamtheit aller Maßnahmen, die jemand während des Lebens trifft, damit er im Alter oder nach dem Ende seiner Erwerbstätigkeit (dieses kann auch vor dem Beginn von Rentenzahlungen liegen) seinen weiteren Lebensunterhalt bestreiten kann, möglichst ohne Einschränkungen des Lebensstandards. |
| Nenne die 3 Säulen der Altersvorsorge? | Gesetzliche Vorsorge Betriebliche Vorsorge Private Vorsorge |
| Gesetzliche Rentenversicherung | Basiert auf dem Umlageverfahren -> Junge zahlen für die Alten "Generationenvertrag" Man hat keinen Anspruch darauf, dass was man einzahlt wieder rauszubekommen 18,6 % |
| Warum hat die gesetzliche Rente ein Problem? | Demografischer Wandel Keine Pyramide mehr sondern ne Urne. Zu wenig junge Leute, zu viele Alte |
| Wegen was kann man die gesetzliche Rente erhalten? | Rente wegen Alters Rente wegen verminderter Erwerbsfähigkeit Rente wegen Todes (Hinterbliebenenrente) |
| Regelaltersgrenze | Anhebung bis 2024 von 65 auf 67 Jahre |
| Wonach wird die Höhe der GRV berechnet? | Nach der "Rentenformel" Hängt ab, wie viel und wie Hoch die Einzahlungen waren |
| Rentenversicherungspflicht | Arbeitnehmer ist gesetzlich versichert Manche Selbstständige müssen (Pflichtversichert) andere können sich freiwillig versichern |
| Betriebliche Altersvorsorge | Versorgungszusage vom AG zum AN In Einzahlungsphase steuerlich begünstigt AG hat mindestens Entgeldumwandlung anzubieten |
| Entgeldumwandlung | Wird direkt aus dem Brutto abgezogen und eingezahlt (Wird vom Arbeitgeber gemacht) Ist einfacher - Gilt als Vorsteuer, muss man hinterher versteuern (als Rentner, da ist dein Steuersatz i.d.R. niedriger) |
| Private Altersvorsorge Staatlich gefördert | Riester-Rente Rürup-Rente |
| Private Altersvorsorge Staatlich nicht gefördert | Fondssparplan Immobilienbesitz Aktienbesitz |
| Riester-Rente | Privat finanziert Geht nich für Selbstständige/Geringfügig Beschäftigte Vertrag mit privatem Anbieter wird geschlossen Man zahlt bis Rentenbeginn ein Erwirtschaftet Zinsen :D (klar, heutzutage) staatlich gefördert Bei Auszahlung muss man es Versteuern |
| Rürup-Rente | V.a. für Selbstständige gedacht, die keine Riester bekommen Staatliche Förderung Muss man auch hinterher Versteuern |
| Botschaften aus "Rich Dad Poor Dad" | Die Reichen verkaufen ihre Zeit nicht für Geld Bau die ein solides finanzielles Grundwissen auf Kümmere Dich um deine eigenen Geschäfte Arbeite um zu lernen - nicht für Geld Die Reichen kontrollieren ihren Cashflow |
| Was ist der Zweck der Kosten- und Leistungsrechnung? | hiermit soll der richtige Preis für ein Produkt/eine Dienstleistung gefunden werden - Produkt wird nicht zu billig Verkauft -> Verlust aber auch nicht zu teuer -> keine kauft es Hilft bei Entscheidungsrechnungen |
| Die Kosten- und Leistungsrechnung betrachtet... | die Kosten und Leistungsrechnung hat eine engere Sichtweise als die Buchhalterische. Betrachtet nur die betrieblichen Aufwendungen und Erträge, nicht die neutralen! |
| Neutraler Aufwand/Ertrag | betriebsfremd periodenfremd außerordentlich |
| betriebsfremd | außerhalb des eigentlichen Betriebszwecks Autohersteller kauft Aktien und verkauft die mit Verlust |
| periodenfremd | Entstehung betrieblicher Natur aber Verursachung in einer Abrechnungsperiode. z.B. Steuernachzahlung |
| Außerordentlich | Außerordentlich hoch oder selten Außerplanmäßige Abschreibung von Maschinen nach einem Wasserschaden durch Überflutung |
| Welche Kosten entstehen überhaupt? | Löhne/Gehälter von Angestellten Ausgaben fürRohstoffe/WAen Dienstleistungen Miete Büroräume Strom/WAsser Telefon Büromaterial Versicherungen Steuerbrater Werbekosten AfA Reisekosten Vorsteuer Schuldzinsen Bewirtungskosten Kfz |
| Welche Kosten sind Fix? | AfA Gehälter von Angestellten Miete Büroräume Kfz Strom/Wasser Steuerberater Schuldzinsen Telekommunikation Versicherungen |
| Welche Kosten sind variabel? | Ausgaben für Rohstoffe Ausgaben für Diensteleitungen Bewirtungskosten Büromaterial Kfz Löhne für Angestellte Reisekosten Vorsteuer Werbekosten |
| Teilkostenrechnung | Deckungsbeitragsrechnung als Ausprägeform Rechnet einem Kostenträger nur die variablen Kosten zu (Abhängig vom Beschäftigungsgrad) Fixkosten werden als Fixkostenblick berücksichtigt Sind nicht abhängig vom Beschäftigungsgrad |
| Was sind sprungfixe Kosten? | bleiben bis zu einem Grad fix und springen dann an, z.B. neuer Mitarbeiter oder Lagerhalle |
| Verhalten von variablen und fixen Kosten | |
| Was bedeutet kf und KF in den gerade gesehenen Diagrammen? | K = Gesamtbetrachtung k = Betrachtung pro Stück |
| Was ist Aufwand, was ist Ertrag? | Aufwand ist minus Ertrag ist plus Begriffe aus der Buchführung. Werde unterschieden in neutrale Aufwendungen (nicht für den Geschäftszweck) |
| Was ist PUG? | Preisuntergrenze wird genutzt zur Entscheidungsfindung |
| Wie kann ich die Preisuntergrenze festlegen? | Ich kann langfristig einen Preis festlegen, der das bestehen meines Unternehmens sichert Oder ich kann kurzfristig entscheiden, zu welchem Preis ich z.b. einen zusätzlichen Auftrag annehme oder nicht |
| Was ist Afa? | Absetzung für Abnutzung (Abschreibung), alles über 800 € darf auf Raten gezahlt werden, auf Lebensdauer des Geräts |
| Was versteht man unter Kosten Degression? | Je mehr man herstellt, desto billiger kann man es verkaufen -> Vorteil für große Unternehmen |
| Was ist der Unterschied zwischen fixen und variablen Kosten? | Fixe muss man immer zahlen, egal ob man arbeitet oder nicht. Variable Kosten entstehen, je nachdem wie viel man arbeitet |
| Wo spielen neutrale Aufwendungen i.d.R. eine Rolle? | In großen Firmen |
| Verhältnis von Aufwand und Kosten zueinander? | Alle Kosten sind Aufwand, aber nicht jeder Aufwand sind Kosten (gibt ja auch neutralen Aufwand) |
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