16090608
Beschreibung
Mindmap von joeldson guedes, aktualisiert more than 1 year ago
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Erstellt von joeldson guedes
vor etwa 6 Jahre
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Auditoria
- Conceito: processo estruturado que segue métodos
próprios (NBC-TA) e tem a função de identificar erros, distorções relevantes e
analisar se a metodologia da empresa está de acordo com
o CPC
- Objetivo
- Aumentar a confiabilidade da
demonstrações financeiras
- Garantir a condição de que o presidente
esteja cumprindo com as ordens da
governança
- Cumprir as lei 6.404/76
- Aumentar a confiabilidade da
demonstrações financeiras
- Etapas do processo de auditoria
- Pré-auditoria
- Contato do cliente com a empresa de auditoria
- Reconhecimento do cliente por parte da
empresa de auditoria (verificar o ramo de
atuação da empresa, a liquidez da empresa, e a
imagem que a empresa tem perante o mercado)
- Aceitação ou
não
- Caso aceite, elaboração da
carta compromisso
- Delegação das funções entre os membros por parte
do master (Treinee, Junior, Pleno, Sênior)
- Solicitação da documentação (controle interno e
governança) e acesso ao sistema de gestão da empresa
- A equipe de auditoria irá definir a
materialidade em nível global em nível de
conta
- Definir o risco da auditoria, aumentando os testes nas contas que houver
risco de distorção relevante (risco inerente e risco de controle), para
reduzir o risco de detecção.
- Definir a área a
auditar
- Definir a área a
auditar
- Definir o risco da auditoria, aumentando os testes nas contas que houver
risco de distorção relevante (risco inerente e risco de controle), para
reduzir o risco de detecção.
- A equipe de auditoria irá definir a
materialidade em nível global em nível de
conta
- Solicitação da documentação (controle interno e
governança) e acesso ao sistema de gestão da empresa
- Delegação das funções entre os membros por parte
do master (Treinee, Junior, Pleno, Sênior)
- Caso não, informar
sobre a negativa
- Caso aceite, elaboração da
carta compromisso
- Aceitação ou
não
- Reconhecimento do cliente por parte da
empresa de auditoria (verificar o ramo de
atuação da empresa, a liquidez da empresa, e a
imagem que a empresa tem perante o mercado)
- Contato do cliente com a empresa de auditoria
- Execução/Técnicas
- Visita em
loco
- Testar se há controle interno
- Procedimentos analíticos das contas
- Contagem física do estoque
- Indagação
- Circularização
- Recontagem
- Visita em
loco
- Relatório
- Opinião/resultado com base nos testes aplicados
- Limpa (sem ressalva)
- Modificada
- Adversa
- Abstenção de opinião
- Com ressalva
- Adversa
- Limpa (sem ressalva)
- Opinião/resultados com base
nos testes aplicados
- Limpa (sem ressalva)
- Modificada
- Com ressalva
- Adversa
- Com abstenção de opinião
- Com ressalva
- Limpa (sem ressalva)
- Opinião/resultado com base nos testes aplicados
- Pré-auditoria
- Participantes da auditoria
- Auditor
- Auditado
- Contratante
- Auditor
- Requisitos do auditor
- Ter o CRC ativo
- Aprovação e avaliação continuada no CNAE
- Conhecer o processo de asseguração razoável
- Conhecer as normas específicas das entidade que serão auditadas
- Ter o CRC ativo
- Requisitos do auditor
- Ter CRC ativo
- Aprovação e avaliação continuada no CNAE
- Conhecer o processo de asseguração razoável
- Conhecer as normas específicas da entidade que será auditada
- Conhecer o CPC
- Ter CRC ativo
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