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Beschreibung
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vor fast 6 Jahre
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NORMAS INTERNACIONALES DE
AUDITORIA INTERNA
- SECTORES
- Público
- Ley especifica
- Ley especifica
- Privado
- Por medio de estutos
- Por medio de estutos
- Público
- JERARQUÍA
- Escritura
institucional
- Consejo de
administración
- Junta
directiva
- Consejo de
administración
- Escritura
institucional
- PERFIL AUDITOR
- SUPERVISIÓN Y
CONTROL
- IMPARCIALES Y OBJETIVOS
- OBJETIVOS
- Definir principios básicos
- Definir un marco para los rangos de actividades
- Fomentar las mejoras en los procesos
- Definir principios básicos
- OBJETIVOS
- CAPACITADOS
- INDEPENDIENTE
- SUPERVISIÓN Y
CONTROL
- ESTRUCTURA
- NORMAS DE ATRIBUTO
- 1000. Propósito , autoridad y responsabilidad. Debe estar
formalmente definido en un estatuto de auditoria interna el
cual establece la posición de la actividad de la auditoria en la
organización.
- 1000. A1 La naturaleza de los servicios de
aseguramiento proporcionados a la organización
deben estar definidas en el estatuto de auditoria
interna
- 1000.C1 La naturaleza de los servicios de
consultoría debe estar definida en el estatuto
de auditoria interna.
- 1000. A1 La naturaleza de los servicios de
aseguramiento proporcionados a la organización
deben estar definidas en el estatuto de auditoria
interna
- 1100. Independencia y Objetividad La actividad de la
auditoria interna debe ser independiente y los
auditores deben ser objetivos en el cumplimiento de
su trabajo.
- 1120. Objetividad Individual: Los auditores internos deben
tener una actitud imparcial y neutral y evitar cualquier
conflicto de intereses.
- 1130. Impedimentos a la Independencia: Si la objetividad de la auditoria
se viese comprometida de hechos en apariencia, los detalles del
impedimento se deben dar a conocer a las partes correspondientes.
- 1120. Objetividad Individual: Los auditores internos deben
tener una actitud imparcial y neutral y evitar cualquier
conflicto de intereses.
- 1200. Pericia y debido cuidado: Los trabajos deben cumplirse con aptitud,
y debido cuidado profesional
- 1210. Pericia: Los auditores deben poseer los conocimientos ,
habilidades para cumplir sus responsabilidades.
- 1230. Desarrollo profesional continuado: Los auditores internos deben perfeccionar sus
conocimientos , habilidades y otras competencias mediante la capacitación profesional continua
- 1220.Debido cuidado profesional: Los auditores deben cumplir su trabajo con el cuidado que se
espera de un auditor razonablemente prudente y competente.
- 1210. Pericia: Los auditores deben poseer los conocimientos ,
habilidades para cumplir sus responsabilidades.
- 1300.Programa de aseguramiento y mejora de calidad: El director ejecutivo debe desarrollar un programa de
calidad donde ese evalúa la eficiencia y la afectividad de la actividad de la auditoria y identifique
oportunidades de mejora.
- 1310.Evaluaciones programa de calidad: El programa
debe incluir tanto evaluaciones internas como
externas.
- 1311.Evaluaciones internas: Debe incluir el seguimiento continuo del
desempeño de la actividad y autoevaluaciones periódicas o evaluaciones
por parte de otras personas.
- 1312.Evaluaciones externas: Debe realizarse por lo menos una vez cada 5
años por un evaluador cualificado e independiente.
- 1311.Evaluaciones internas: Debe incluir el seguimiento continuo del
desempeño de la actividad y autoevaluaciones periódicas o evaluaciones
por parte de otras personas.
- 1320.Calidad: Debe comunicar los resultados del programa
de aseguramiento y mejora de la calidad a la alta dirección
y al concejo debe incluir, alcance y frecuencia, cualificación
e independencia del evaluador, las conclusiones y los
planes de acciones correctivas.
- 1330.Reporte sobre el programa de
calidad
- 1340. Realizado de acuerdo con las normas
- 1322. Declaración de Incumplimiento: Cuando el incumplimiento del código de
ética o la normas afecta el alcance u operación general de la actividad de
auditoria interna.
- 1322. Declaración de Incumplimiento: Cuando el incumplimiento del código de
ética o la normas afecta el alcance u operación general de la actividad de
auditoria interna.
- 1310.Evaluaciones programa de calidad: El programa
debe incluir tanto evaluaciones internas como
externas.
- 1000. Propósito , autoridad y responsabilidad. Debe estar
formalmente definido en un estatuto de auditoria interna el
cual establece la posición de la actividad de la auditoria en la
organización.
- NORMAS DE DESEMPEÑO
- 2000. Administración de la actividad de Auditoria
Interna:El director ejecutivo debe gestionar
eficazmente la actividad de auditoria interna para
asegurar que añada valor a la organización.
- 2010. Planificación: El director ejecutivo de la auditoria debe
establecer un plan basado en los riesgos, a fin de
determinar las prioridades de la actividad de auditoria
interna , consistente con las metas de la organización.
- 2020. Comunicación y aprobación: se deben comunicar los planes y
requerimientos de recursos de la actividad de la auditoria interna ,
incluyendo los cambios significativos a la alta dirección y al concejo.
- 2030. Administración de recursos:Se debe asegura que los
recurso de la auditoria interna sean apropiados, eficientes y
eficazmente asignados para cumplir con el plan aprobado.
- 2040. Políticas y procedimientos: Se deben establecer
políticas y procedimientos para guiar la actividad de la
auditoria interna
- 2050.Coordinación: Se deben coordinar las actividades para
asegurar una cobertura adecuada y minimizar la duplicación de
esfuerzos.
- 2060.Informe al Consejo y a la Dirección:se debe informar periódicamente
las actividades de auditoria interna en lo referente a propósito, autoridad,
responsabilidad y el desempeño de su plan y sobre todo el cumplimiento al
código de ética.
- 2100. Naturaleza del trabajo: Debe evaluar y contribuir a la mejora de los
procesos de gobierno, gestión de riesgo y control de la organización.
- 2110. Gestión de riesgos: Evalua la eficacioa y contributye a
la mejora de los procesos de gestión del riesgo.
- 2120. Control:Debe existir mantenimientos de controles efectivos mediante la evaluación de la
efectividad y eficiencia de los mismos y promoviendo la mejora continua
- 2130. Gobierno: Debe evaluar y hacer recomendaciones apropiadas para tomar
decisiones, supervisar la gestión del riesgo, promover la ética y los valores .
- 2200. Planificación del trabajo: Deben
desarrollar y documentar un plan para cada
trabajo.
- 2201. Consideraciones planificación: al planificar el trabajo se deben considerar
estrategias, riesgos, adecuaciones y oportunidades.
- 2210 Objetivos del trabajo: se deben establecer objetivos para cada trabajo a realizar.
- 2220 Alcance del trabajo: el alcance establecido debe ser lo suficiente para alcanzar los objetivos del
trabajo.
- 2230. Asignación de recursos: Se deben asignar los recursos basados en la
complejidad de cada trabajo , las restricciones de tiempo y los recursos disponibles.
- 2240. Programa de trabajo: deben documentar programas de trabajo que logren los objetivos de este.
- 2300. Desempeño del trabajo: se debe identificar, analizar y evaluar y documentar
suficiente información de manera que permita lograr los objetivos del trabajo.
- 2310. Identificación de información: se debe identificar información
suficiente, confiable relevante y útil para alcanzar el objetivo del trabajo
- 2310. Análisis y evaluación:se debe basar sus conclusiones y resultados del
trabajo en evaluaciones adecuadas.
- 2330. Registro de la información: deben documentar información suficiente, útil y
confiable para soportar los resultados y conclusiones del trabajo.
- 2340. Registro de la información: los trabajos deben ser adecuadamente
supervisados para garantizar el logro de sus objetivos.
- 2400. Comunicación de resultados: los auditores internos deben comunicar los resultados de los trabajadores
- 2410. Criterios para la comunicación: las comunicaciones deben
incluir los objetivos , el alcance y los resultados del trabajo.
- 2420. Calidad de la comunicación: deben ser precisas,
objetivas y claras , completas y oportunas.
- 2430. Declaración de incumplimiento con las normasesto pasa debido al
incumplimiento del codigo de ética o de la norma afectando un trabajo en
especifico.
- 2440. Difusión de resultados: el director ejecutivo de auditoria debe comunicar los
resultados a las partes apropiadas
- 2421. Errores y omisiones: si una comunicacion final contiene un error u omisión el director ejecutivo debe
comunicar la informacion corregida a todas las partes que recibieron el comunicadom original
- 2500. Supervisión de resultados:: se debe establecer y mantener
un sistema para monitorear la disposicion de los resultados de los
comunicados.
- 2600 Decisión de adaptación de los riesgos por la Dirección:: la
identificacion del riesgo aceptado por la direccion puede
observarse a traves de un trabajo de aseguramiento o de
consultoria.
- 2010. Planificación: El director ejecutivo de la auditoria debe
establecer un plan basado en los riesgos, a fin de
determinar las prioridades de la actividad de auditoria
interna , consistente con las metas de la organización.
- 2000. Administración de la actividad de Auditoria
Interna:El director ejecutivo debe gestionar
eficazmente la actividad de auditoria interna para
asegurar que añada valor a la organización.
- NORMAS DE IMPLANTACIÓN
- NORMAS DE ATRIBUTO
- SERVICIOS
- Consultoria
- Auditor interno
- Cliente del
trabajo
- Auditor interno
- Aseguramiento
- 3.Usuario
- 1. Dueño del
proceso
- 2. Auditor
interno
- 3.Usuario
- Consultoria
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