EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Anmerkungen:

• ACTIVO CORRIENTE

1. CAJA
   1. SE DEBITA
      1. Valores que se ha recibido en: billetes, monedas y cheques a la vista
   2. SE ACREDITA
      1. para depositar, por pagos utilizando billetes y monedas
   3. CONTROL
      1. se realiza un arqueo de caja
         1. verificación de la existencia exacta del fondo, a través del conteo del dinero más los comprobantes que cuenta el custodio
2. CAJA CHICA
   1. SE DEBITA
      1. por su creación, o incremento, o su reposición (método directo)
   2. SE ACREDITA
      1. por el cierre del fondo, por la disminución, o registro de los gastos realizados (método directo)
   3. CONTROL
      1. se realiza un arqueo de caja de chica
3. BANCOS
   1. SE DEBITA
      1. por la apertura de la cuenta bancaria, por los dépositos realizados, registro de las notas de crédito emitidas a favor de la empresa
   2. SE ACREDITA
      1. emisión de cheques, pagos por transferencia, registro de notas de débito emitidas por el banco,
   3. CONTROL
      1. se realiza una conciliación bancaria
         1. comparación de saldos del libro mayor Bancos con el saldo del Estado de cuenta, con el objetivo de llegar a obtener el saldo real de la cuenta
4. INVERSIONES FINANCIERAS (menor o igual a 3 meses)
   1. SE DEBITA
      1. por la apertura o la renovación
   2. SE ACREDITA
      1. cierre de la inversión al vencimiento del plazo
5. su función es para cumplir con compromisos de pago a corto plazo, no son inversiones.