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Gestión fiscal
- Sistema tributario
- Tributos: ingresos públicos
derivados de obligaciones de pago
a favor de una Administración para
sostener los gastos públicos
- Impuestos estatales:
IRPF, IVA, IS y casi
todos los impuestos
Especiales
- Impuestos de las CCAA:
ITP y AJD, Impuesto sobre
sucesiones y donaciones,
otros específicos
- Impuestos de las corporaciones locales:
IAE, IBI, IVTM, Impuestos de
instalaciones y obras, muchas tasas y
contribuciones especiales
- Impuestos estatales:
IRPF, IVA, IS y casi
todos los impuestos
Especiales
- Tributos: ingresos públicos
derivados de obligaciones de pago
a favor de una Administración para
sostener los gastos públicos
- Obligaciones
fiscales iniciales
- IAE
- Obligación de darse de alta (obligación censal):
darse de alta en el Censo de empresarios,
profesionales y retenedores
- Exención para empresarios
individuales y sociedades con una cifra
de negocio neta inferior a 1 millón de
euros pero obligación censal
- Modelo 036 ó 037 / 840 ó 848
- Obligación de darse de alta (obligación censal):
darse de alta en el Censo de empresarios,
profesionales y retenedores
- ITP/AJD
- Grava la transmisión patrimonial en las
sociedades y las operaciones societarias,
entre otros (transmisión de patrimonio
de los socios a la sociedad)
- Exención en la CA Madrid, pero
obligación de presentar el modelo 600
- Grava la transmisión patrimonial en las
sociedades y las operaciones societarias,
entre otros (transmisión de patrimonio
de los socios a la sociedad)
- IAE
- Obligaciones
fiscales periódicas
- IVA
- Impuesto que grava el
consumo, pero las
empresas tienen un papel
fundamental
- Las empresas calculan el IVA
repercutido a sus clientes,
menos el IVA soportado
respecto a los proveedores
- Tipos
- general 21%
- reducido 10%
- superreducido 4%
- general 21%
- Obligación en el régimen general
- Declaración censal de inicio de actividad
- Emitir y exigir facturas, conservarlas y registrarlas
- Presentar declaraciones trimestrales y un resumen anual
- Declaración censal de inicio de actividad
- Regímenes especiales
- régimen simplificado
- régimen de recargo de equivalencia:
para minoristas. El minorista paga un
IVA más alto pero no tiene que ingresar
el IVA repercutido a los clientes
- régimen simplificado
- Impuesto que grava el
consumo, pero las
empresas tienen un papel
fundamental
- IRPF
- Impuesto que grava la renta de las
personas físicas, de trabajadores por
cuenta ajena o propia y de las
comunidades de bienes: nómina,
intereses, ganancias por ventas, de
alquileres, de actividades Económicas
- Regímenes
- Estimación directa normal: Ingresos-Gastos.
Empresarios con ventas superiores a 600.000
euros o renuncia a simplificada
- Estimación directa simplificada: empresarios con
beneficio menor a 600. € no acogidos a módulos
- Estimación objetiva (por módulos): pago por cantidades fijas.
Empresarios con rendimientos íntegros < 450.000 euros
- Estimación directa normal: Ingresos-Gastos.
Empresarios con ventas superiores a 600.000
euros o renuncia a simplificada
- Empresa como sustitutivo del
contribuyente : retenciones en pagos de
las rentas (nóminas, intereses banco, a
profesionales, etc ). General: 21%
- Tipo impositivo : progresivo hasta 52%
- Obligaciones : pagos trimestrales
y declaración anual
- Impuesto que grava la renta de las
personas físicas, de trabajadores por
cuenta ajena o propia y de las
comunidades de bienes: nómina,
intereses, ganancias por ventas, de
alquileres, de actividades Económicas
- IS
- Grava las rentas de las
sociedades y cooperativas
- Cálculo del rendimiento :
ingresos – gastos
- Tipo impositivo : Del 15%
(empresas de nueva creación)
hasta el 30% según rendimiento
- Pagos fraccionados cuatrimestrales
y liquidación anual
- Grava las rentas de las
sociedades y cooperativas
- IVA
- Obligaciones
fiscales eventuales
- IBI
- Grava la posesión de un inmueble.
Tipo impositivo sobre valor catastral
- Grava la posesión de un inmueble.
Tipo impositivo sobre valor catastral
- IIVTN
- Grava el incremento de valor de
terrenos urbanos al transmitirse
- Grava el incremento de valor de
terrenos urbanos al transmitirse
- ICIO
- Grava la realización de una
construcción, instalación u obra
- Grava la realización de una
construcción, instalación u obra
- IVTM
- Grava la propiedad de vehículos de tracción
mecánica según vehículo/potencia
- Grava la propiedad de vehículos de tracción
mecánica según vehículo/potencia
- ITP/AJD
- Grava las transmisiones patrimoniales, operaciones societarias
(constitución, ampliación de capital, disolución…) y los actos jurídicos
(notariales, mercantiles, administrativos) Tipo impositivos variable
- Grava las transmisiones patrimoniales, operaciones societarias
(constitución, ampliación de capital, disolución…) y los actos jurídicos
(notariales, mercantiles, administrativos) Tipo impositivos variable
- IBI
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