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Beschreibung
Mindmap von Sebastián Ordinola, aktualisiert more than 1 year ago
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Erstellt von Sebastián Ordinola
vor mehr als 3 Jahre
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Obtención y documentación del conocimiento de control interno
- Reunión de evidencia sobre el
diseño de CI y su operación
- Deben ser brindados por
la administración
(documentos, resultados)
- El auditor la utiliza en
conjunto de sus
propios documentos
- El auditor la utiliza en
conjunto de sus
propios documentos
- Declaración 55 y 2°
estándar PCAOB
- Debe obtener el
conocimiento
- Debe obtener el
conocimiento
- Por lo general, se utiliza tres métodos
- Cuestionarios sobre entorno
- Serie de preguntas referentes a los
controles en cada área
- Listas de
verificaciones
- Si los controles se
han operado
- Experiencia
anterior
- Consultas al personal
- Examinar documentos
- Observar
acciones y
operaciones
- Experiencia
anterior
- "Sí" o "no", en
donde se evalúa
la gravedad
- Listas de
verificaciones
- Serie de preguntas referentes a los
controles en cada área
- Narrativa
- Descripción por escrito
de la estructura del CI
- Origen y
registro
- Dónde
provienen
pedidos
- Generación de
comprobantes de
pago
- Generación de
comprobantes de
pago
- Dónde
provienen
pedidos
- Procedimiento
- Forma en cómo
se determinan
- Descripción
- Descripción
- Forma en cómo
se determinan
- Indicación de
procedimientos
de CI
- Referentes a
la evaluación
de riesgo
- Separación de
responsabilidades
- Separación de
responsabilidades
- Referentes a
la evaluación
de riesgo
- Disposición
documental y
sistema
- Indicar el
registro, el envío
- No obviar
información
fundamental
- No obviar
información
fundamental
- Indicar el
registro, el envío
- Origen y
registro
- Descripción por escrito
de la estructura del CI
- Diagrama de flujo
- Representación simbólica
de documentos de
cliente, así como el flujo
- Ventaja: idea
precisa del sistema
de cliente
- Instrumento analítico
- Instrumento analítico
- Permite identificar
imprecisiones y propicia
conocimiento claro
- Superior a narrativas
para comunicar
- Características del
sistema
- Facilidad de entender y
costo
- Características del
sistema
- Superior a narrativas
para comunicar
- Ventaja: idea
precisa del sistema
de cliente
- Representación simbólica
de documentos de
cliente, así como el flujo
- Cuestionarios sobre entorno
- Deben ser brindados por
la administración
(documentos, resultados)
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