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Beschreibung
Mindmap von MONICA ESTHER BAY RODRIGUEZ, aktualisiert more than 1 year ago
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Erstellt von MONICA ESTHER BAY RODRIGUEZ
vor mehr als 3 Jahre
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Pruebas de
recorrido
(re-ejecución).
- Los procedimientos de Auditoría son el
mecanismo utilizado por el auditor para
obtener evidencia, estos procedimientos
se diseñan y aplican de acuerdo con las
circunstancias y con la naturaleza del
trabajo, situación que se define en la
etapa de planeación, consideraciones
como alcance, riesgo, materialidad, son
elementos fundamentales para el diseño
de los procedimientos usados en el
trabajo de Auditoría.
- Al realizar el diseño de las
pruebas de controles y de las
pruebas de detalle, el auditor
determinará medios de selección
de los elementos sobre los que se
realizarán pruebas que sean
eficaces para conseguir la finalidad
del procedimiento de auditoría.
- Al realizar el diseño y la aplicación
de los procedimientos de auditoría, el
auditor considerará la relevancia y la
fiabilidad de la información que se
utilizará como evidencia de auditoría.
- Los procedimientos analíticos son
evaluaciones que realiza el auditor a los
estados financieros y que consisten en
comparar lo registrado con expectativas del
auditor
- procedimientos analíticos
- Aquí, el auditor desarrolla una expectativa
de un saldo de cuenta o relación
financiera. Las expectativas se forman
identificando relaciones basadas en la
comprensión del auditor de la compañía y
su industria. Los ejemplos de datos que
los auditores utilizan para desarrollar sus
expectativas incluyen información de
períodos anteriores (ajustados por los
cambios esperados), presupuestos o
pronósticos de la administración, y ratios
publicados en revistas comerciales.
- El auditor debe comparar sus expectativas con la
cantidad registrada en el sistema contable de la
compañía. Entonces, cualquier diferencia se compara
con el umbral del auditor para las pruebas analíticas.
Si la diferencia es menor que el umbral, el auditor
generalmente acepta la cantidad registrada sin más
investigación y el procedimiento analítico está
completo. Si la diferencia es mayor que el umbral, el
siguiente paso es investigar la fuente de la
discrepancia.
- Confirmación externa
- obtenida mediante una respuesta directa escrita de un
tercero (la parte confirmante) dirigida al auditor, en formato
papel, en soporte electrónico u otro medio Con frecuencia se
hacen procedimientos de confirmación externa para
confirmar o solicitar información sobre saldos de cuentas,
elementos de estos, y revelaciones. También pueden usarse
para confirmar los términos de convenios, contratos o
transacciones entre una entidad y otras partes, o para
confirmar la ausencia de ciertas condiciones, tal como un
"acuerdo complementario”.
- Las respuestas a las solicitudes de
confirmación proporcionan evidencia de
auditoría más relevante y confiable cuando
son enviadas a una parte que confirma que
creemos que conoce la información que se
desea confirmar.
- observacion
- : Los hallazgos
de la auditoria
indican
conformidad o
no conformidad
- : Los hallazgos de la auditoria
pueden conducir a la
identificación de
oportunidades para la
mejora o el registro de
buenas prácticas.
- Si los criterios de auditoria se
seleccionan a partir de requisitos
legales o reglamentarios, los
hallazgos de auditoria pueden
denominarse cumplimiento o no
cumplimiento.
- : Los hallazgos
de la auditoria
indican
conformidad o
no conformidad
- observacion
- Por ejemplo, el funcionario de una
institución financiera que está al tanto de
las transacciones o arreglos para los cuales
se solicita confirmación podría ser la
persona más indicada en dicha institución
financiera a quien pedirle la confirmación.
- obtenida mediante una respuesta directa escrita de un
tercero (la parte confirmante) dirigida al auditor, en formato
papel, en soporte electrónico u otro medio Con frecuencia se
hacen procedimientos de confirmación externa para
confirmar o solicitar información sobre saldos de cuentas,
elementos de estos, y revelaciones. También pueden usarse
para confirmar los términos de convenios, contratos o
transacciones entre una entidad y otras partes, o para
confirmar la ausencia de ciertas condiciones, tal como un
"acuerdo complementario”.
- Confirmación externa
- Aquí, el auditor desarrolla una expectativa
de un saldo de cuenta o relación
financiera. Las expectativas se forman
identificando relaciones basadas en la
comprensión del auditor de la compañía y
su industria. Los ejemplos de datos que
los auditores utilizan para desarrollar sus
expectativas incluyen información de
períodos anteriores (ajustados por los
cambios esperados), presupuestos o
pronósticos de la administración, y ratios
publicados en revistas comerciales.
- procedimientos analíticos
- Los procedimientos analíticos son
evaluaciones que realiza el auditor a los
estados financieros y que consisten en
comparar lo registrado con expectativas del
auditor
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