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Beschreibung
Mindmap von liseth paba carreño, aktualisiert more than 1 year ago
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Erstellt von liseth paba carreño
vor fast 3 Jahre
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Control Interno
- DEFINICIÓN
- una organización establece principios, métodos y
procedimientos que coordinados entre sí buscan
proteger los recursos de la entidad, además de
prevenir y detectar fraudes y errores dentro de
los diferentes procesos desarrollados en la
empresa, en torno al cumplimiento de los
objetivos planteados para determinado tiempo.
- una organización establece principios, métodos y
procedimientos que coordinados entre sí buscan
proteger los recursos de la entidad, además de
prevenir y detectar fraudes y errores dentro de
los diferentes procesos desarrollados en la
empresa, en torno al cumplimiento de los
objetivos planteados para determinado tiempo.
- Objetivos que
persigue
- Proteger los recursos de la
organización, buscando su adecuada
administración ante posibles riesgos
que los afecten.
- Garantizar la eficacia y la eficiencia en todas las
operaciones promoviendo y facilitando la correcta
ejecución de las funciones y actividades definidas para
el logro de la misión de la organización.
- Velar por que todas las actividades y recursos de
la organización estén dirigidos al cumplimiento
de los objetivos de la entidad.
- Garantizar la correcta evaluación y
seguimiento de la gestión
organizacional.
- Asegurar la oportunidad y confiabilidad
de la información y de sus registros.
- Definir y aplicar medidas para prevenir los riesgos, así como
también detectar y corregir errores que se presenten en la
organización y que puedan afectar el logro de sus objetivos.
- Garantizar que el sistema de control interno
disponga de sus propios mecanismos de
verificación y evaluación.
- Velar por que la entidad disponga de procesos de
planeación y mecanismos adecuados para el diseño y
desarrollo organizacional, de acuerdo con su naturaleza
y características.
- Proteger los recursos de la
organización, buscando su adecuada
administración ante posibles riesgos
que los afecten.
- Principios del Control
Interno
- AUTOCONTROl
- Capacidad del funcionario para evaluar su
trabajo, detectar desviaciones, efectuar
correctivos, mejorar y solicitar ayuda
cuando lo considere necesario,
independientemente de su nivel
jerárquico; de tal manera que la ejecución
de los procesos, actividades y tareas bajo
su responsabilidad garanticen el ejercicio
de una función transparente y eficaz
- Capacidad del funcionario para evaluar su
trabajo, detectar desviaciones, efectuar
correctivos, mejorar y solicitar ayuda
cuando lo considere necesario,
independientemente de su nivel
jerárquico; de tal manera que la ejecución
de los procesos, actividades y tareas bajo
su responsabilidad garanticen el ejercicio
de una función transparente y eficaz
- AUTORREGULACIÓN
- Capacidad Institucional para
reglamentar, con base en
lineamientos los asuntos
propios de su función y
definir aquellas normas y
procedimientos que
permitan la coordinación
efectiva y transparente de
sus acciones.
- Capacidad Institucional para
reglamentar, con base en
lineamientos los asuntos
propios de su función y
definir aquellas normas y
procedimientos que
permitan la coordinación
efectiva y transparente de
sus acciones.
- AUTOGESTIÓN
- Es la capacidad de cada uno
de los funcionarios para
interpretar, coordinar,
aplicar y evaluar de manera
efectiva, eficiente y eficaz las
funciones que le han sido
asignadas
- Es la capacidad de cada uno
de los funcionarios para
interpretar, coordinar,
aplicar y evaluar de manera
efectiva, eficiente y eficaz las
funciones que le han sido
asignadas
- AUTOCONTROl
- Componentes del
Control Interno
- Los controles internos abarcan cinco componentes clave
- Entorno (o ambiente) de control
- Proceso de valoración del riesgo de la entidad
- Sistemas de información
- Actividades de control
- Seguimiento (o monitoreo) de los controles
- Entorno (o ambiente) de control
- Los controles internos abarcan cinco componentes clave
- Limitaciones
- Error
humano
- El control interno normalmente
sirve de guía a los tipos previstos
de transacciones, en lugar de las
transacciones inesperadas, que es
donde viene el error humano,
causado por descuido, distracción,
falta de comprensión de las
instrucciones o errores de juicio.
- El control interno normalmente
sirve de guía a los tipos previstos
de transacciones, en lugar de las
transacciones inesperadas, que es
donde viene el error humano,
causado por descuido, distracción,
falta de comprensión de las
instrucciones o errores de juicio.
- Tamaño
del
personal
- Para aplicar correctamente los
controles internos, las
empresas deben separar de
manera efectiva las funciones
del personal. Con un pequeño
equipo, las organizaciones
pueden tener que establecer
controles de compensación
para evitar la fatiga, los
malentendidos, errores
humanos y el estrés.
- Para aplicar correctamente los
controles internos, las
empresas deben separar de
manera efectiva las funciones
del personal. Con un pequeño
equipo, las organizaciones
pueden tener que establecer
controles de compensación
para evitar la fatiga, los
malentendidos, errores
humanos y el estrés.
- Consideraciones
costo-beneficio
- El costo de la implementación de un control no
debe exceder el beneficio del control, por lo que
los gerentes necesitan analizar los costos de la
implementación de controles e identificar las
consecuencias.
- El costo de la implementación de un control no
debe exceder el beneficio del control, por lo que
los gerentes necesitan analizar los costos de la
implementación de controles e identificar las
consecuencias.
- Error
humano
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