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Beschreibung
Mindmap von Reyna Melendez, aktualisiert more than 1 year ago
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Erstellt von Reyna Melendez
vor mehr als 8 Jahre
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Flujo de Efectivo y Planeación
Financiera
- Análisis del flujo de efectivo
- Depreciación: Parte de los
costos de los activos fijos que
se deduce de los ingresos
anuales a través del tiempo.
- Sistema Modificado de
Recuperación Acelerada de costos
(MACRS): Sistema que se usa para
determinar la depreciación de los
activos con propósitos fiscales
- Vida Depreciable: Periodo en
el que se deprecia un activo.
- Periodo de Recuperación: Vida depreciable
apropiada para un activo específico de
acuerdo con el sistema MACRS.
- Sistema Modificado de
Recuperación Acelerada de costos
(MACRS): Sistema que se usa para
determinar la depreciación de los
activos con propósitos fiscales
- MÉTODOS DE
DEPRECIACIÓN: línea
recta, doble saldo
decreciente y la suma
de dígitos de los años
- Estado de Flujos
de Efectivo
- Flujos Operativos Flujos de efectivo
directamente relacionados con la
producción y venta de los bienes y
servicios de la empresa
- Flujos de Inversión: Flujos de efectivo
relacionados con la compra y venta de
activos fijos, y con las inversiones
patrimoniales en otras empresas
- Flujos de Financiamiento: Flujos de efectivo
que se generan en las transacciones de
financiamiento con deuda y capital
- Flujos Operativos Flujos de efectivo
directamente relacionados con la
producción y venta de los bienes y
servicios de la empresa
- Clasificación de entradas
y salidas de efectivo
- Gasto que no es en efectivo:
Gasto que se deduce en el
estado de resultados, pero que
no implica el desembolso real
de efectivo durante el period
- Gasto que no es en efectivo:
Gasto que se deduce en el
estado de resultados, pero que
no implica el desembolso real
de efectivo durante el period
- Interpretación
del estado
- Flujo de Efectivo operativo
(FEO): Flujo de efectivo que
genera una empresa con
sus operaciones normales
- Utilidad Operativa Neta después
de Impuestos (UONDI) Utilidades
de una empresa antes de
intereses y después de impuestos
- Flujo de Efectivo operativo
(FEO): Flujo de efectivo que
genera una empresa con
sus operaciones normales
- Flujo de Efectivo Libre:Monto del flujo de
efectivo disponible para los inversionistas
después que la empresa satisface necesidades
operativas y paga sus inversiones en activos
fijos netos y activos corrientes netos.
- Depreciación: Parte de los
costos de los activos fijos que
se deduce de los ingresos
anuales a través del tiempo.
- Proceso de Planeación Financiera:
Planeación que inicia con planes financieros
a largo plazo o estratégicos , los cuales, a la
vez, dirigen la formulación de planes y
presupuestos a corto plazo u operativos
- Planes Financieros a Largo Plazo
(estratégicos) Establecen las acciones
financieras planeadas de una empresa y
el efecto anticipado de esas acciones
durante periodos que van de 2 a 10 años.
- Planes Financieros a Corto Plazo (operativos)
Especifican acciones financieras a corto
plazo y el efecto anticipado de esas acciones
- Planes Financieros a Largo Plazo
(estratégicos) Establecen las acciones
financieras planeadas de una empresa y
el efecto anticipado de esas acciones
durante periodos que van de 2 a 10 años.
- Planeación de efectivo:
Presupuestos de caja
- Presupuesto de Caja: Estado de las
entradas y salidas de efectivo
planeadas de la empresa que se usa
para calcular sus requerimientos de
efectivo a corto plazo.
- Pronóstico de Ventas: Predicción
de las ventas de la empresa
durante cierto periodo, con base
en datos internos y externos
- Pronóstico Externo: Pronóstico de ventas
que se basa en las relaciones observadas
entre las ventas de la empresa y ciertos
indicadores económicos externos clave
- Pronóstico Interno: Pronóstico de ventas que
se basa en una compilación, o en el consenso,
de pronósticos de ventas obtenidos a través de
los canales propios de ventas de la empresa
- Pronóstico Externo: Pronóstico de ventas
que se basa en las relaciones observadas
entre las ventas de la empresa y ciertos
indicadores económicos externos clave
- ELABORACIÓN DEL
PRESUPUESTO DE
CAJA
- entradas de efectivo Todas las
entradas de efectivo de una
empresa durante un periodo
financiero específico
- Desembolsos de efectivo Todos los
desembolsos de efectivo que
realiza la empresa durante un
periodo financiero determinado.
- Flujo de efectivo neto Diferencia
matemática entre el ingreso y el
desembolso de efectivo de la
empresa en cada periodo
- Efectivo final:Suma del efectivo inicial de la
empresa y su flujo de efectivo neto para el periodo
- Financiamiento total requerido: Cantidad
de fondos que la empresa necesita si el
efectivo final para el periodo es menor
que el saldo de efectivo mínimo deseado
- Saldo de efectivo excedente:Monto disponible que tiene
la empresa para invertir si el efectivo final del periodo
es mayor que el saldo de efectivo mínimo deseado
- entradas de efectivo Todas las
entradas de efectivo de una
empresa durante un periodo
financiero específico
- Presupuesto de Caja: Estado de las
entradas y salidas de efectivo
planeadas de la empresa que se usa
para calcular sus requerimientos de
efectivo a corto plazo.
- Planeación de las
utilidades: Estados
financieros pro forma
- Estados financieros pro
forma:Estados de
resultados y balances
generales proyectados.
- ESTADOS FINANCIEROS DEL AÑO ANTERIOR:
La condición financiera pasada de la
empresa es un indicador exacto de su futuro
- PRONÓSTICO DE VENTAS: Del
mismo modo que para el
presupuesto de caja, la entrada
clave para los estados pro forma
es el pronóstico de ventas.
- Estados financieros pro
forma:Estados de
resultados y balances
generales proyectados.
- Estado de resultados
pro forma
- Método del porcentaje de
ventas:Método sencillo
para desarrollar el estado
de resultados pro forma
- CONSIDERACIÓN DE LOS TIPOS DE COSTOS
Y GASTOS: La mejor forma de ajustar la
presencia de costos fijos al elaborar un
estado de resultados pro forma es clasificar
los costos y gastos históricos de la empresa
en componentes fijos y variables.
- Método del porcentaje de
ventas:Método sencillo
para desarrollar el estado
de resultados pro forma
- Balance General
pro Forma
- Método crítico, en el que se calculan
ciertas cuentas del balance general, y el
financiamiento externo de la empresa se
usa como una cifra de equilibrio o “ajuste”.
- Financiamiento externo requerido (cifra de
“ajuste”) En el método crítico para elaborar
un balance general pro forma, el monto de
financiamiento externo necesario para
equilibrar el estado financiero.
- Método crítico, en el que se calculan
ciertas cuentas del balance general, y el
financiamiento externo de la empresa se
usa como una cifra de equilibrio o “ajuste”.
- Evaluación de los
estados pro forma
- Los gerentes financieros como los prestamistas pueden
usar los estados pro forma para analizar las entradas y
salidas de efectivo, así como liquidez, actividad, deuda,
rentabilidad y valor de mercado. Después de analizar los
estados pro forma, el gerente financiero podrá tomar
medidas para ajustar las operaciones planeadas con la
finalidad de alcanzar las metas financieras a corto plazo
- Los gerentes financieros como los prestamistas pueden
usar los estados pro forma para analizar las entradas y
salidas de efectivo, así como liquidez, actividad, deuda,
rentabilidad y valor de mercado. Después de analizar los
estados pro forma, el gerente financiero podrá tomar
medidas para ajustar las operaciones planeadas con la
finalidad de alcanzar las metas financieras a corto plazo
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