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Beschreibung
Mindmap von Mauri Pietro Biasi, aktualisiert more than 1 year ago
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Erstellt von Mauri Pietro Biasi
vor mehr als 8 Jahre
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Testes e Procedimentos
de Auditoria
- Procedimentos
de Auditoria
- Avaliação
de Risco
- Adicionais
- Testes de
Controle
- Procedimentos
Substantivos
- Teste de
Detalhes
- Procedimentos
Analíticos
Substantivos
- Teste de
Detalhes
- Testes de
Controle
- Avaliação
de Risco
- Testes de Observância
(de controle ou de aderência)
- Avalia efetividade operacional dos
controles, prestação ou detecção e
correção de distorções relevantes
ao nível das afirmações
- Inspeção
- Verificação de registros, documentos e ativos tangíveis
- Verificação de registros, documentos e ativos tangíveis
- Observação
- Acompanhamento de processos quando da execução
- Acompanhamento de processos quando da execução
- Investigação e
Confirmação
- Obtenção de informações com pessoas conhecedoras das
transações e das operações, dentro ou fora da entidade.
- Obtenção de informações com pessoas conhecedoras das
transações e das operações, dentro ou fora da entidade.
- Avalia efetividade operacional dos
controles, prestação ou detecção e
correção de distorções relevantes
ao nível das afirmações
- Testes Substantivos
(Procedimentos Substantivos)
- Planejado para detectar distorções
relevantes no nível das afirmações
- Testes de Detalhes
- De classes de
transações, de saldos de
contas e de divulgações
- De classes de
transações, de saldos de
contas e de divulgações
- Revisão Analítica
- realizado em valores mais
relevantes, com auxílio de
indicadores, índices e coeficientes
- realizado em valores mais
relevantes, com auxílio de
indicadores, índices e coeficientes
- Inspesão
- Exame de registros ou documentos ou exame físico de ativos
- Exame de registros ou documentos ou exame físico de ativos
- Recálculo
- verificar exatidadão matemática
- verificar exatidadão matemática
- Observação
- Acompanhamento de processos executados por outros
- Acompanhamento de processos executados por outros
- Indagação
- Busca de informações, conhecedoras do assunto, dentro ou fora da empresa
- Busca de informações, conhecedoras do assunto, dentro ou fora da empresa
- Confirmação
Externa
- Negativa
- A parte só responde se discirdar
- A parte só responde se discirdar
- Positiva
- Branca
- Quando auditor não informa valores
- Quando auditor não informa valores
- Preta
- Quando o auditor informa os valores a serem confirmados
- Quando o auditor informa os valores a serem confirmados
- Exige-se
resposta
- Branca
- Resposta escrita
de terceiros
- Negativa
- Revisão Analítica
- em valores significativos; uso de coeficientes, etc.
- em valores significativos; uso de coeficientes, etc.
- Reexecução
- originalmente realizados como parte dos controles internos da entidade
- originalmente realizados como parte dos controles internos da entidade
- Planejado para detectar distorções
relevantes no nível das afirmações
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