20044105
Description
Mind Map by Jose Yaxon, updated more than 1 year ago
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Created by Jose Yaxon
about 5 years ago
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NIA 1000 PROCEDIMIENTOS DE
CONFIRMACION ENTRE
BANCOS
- El propósito de esta declaración es proporcionar ayuda al auditor externo independiente y también a
la administración de un banco, como auditores internos e inspectores, sobre los procedimientos de
confirmación entre bancos. Los lineamientos contenidos en esta declaración deberían contribuir a la
efectividad de los procedimientos de confirmación entre bancos y a la eficiencia del procesamiento
de respuestas.
- Un importante paso de auditoría en el examen de los estados financieros e información relacionada
de un banco es solicitar confirmación directa de otros bancos tanto de los saldos y otras cantidades
que aparecen en el balance general como de otra información que pueda no estar mostrada en el
frente del balance pero que pueda ser revelada en las notas a los estados financieros.
- Un importante paso de auditoría en el examen de los estados financieros e información relacionada
de un banco es solicitar confirmación directa de otros bancos tanto de los saldos y otras cantidades
que aparecen en el balance general como de otra información que pueda no estar mostrada en el
frente del balance pero que pueda ser revelada en las notas a los estados financieros.
- La necesidad de confirmación: Una característica esencial del control de la administración sobre las
relaciones de negocios, con individuos o grupos de instituciones financieras, es la capacidad de
obtener confirmación de las transacciones con dichas instituciones y de las posiciones resultantes.
- Uso de solicitudes de confirmación Los lineamientos expuestos en los siguientes párrafos están
diseñados para ayudar a los bancos y a sus auditores a obtener confirmación independiente de las
relaciones financieras y de negocios dentro de otros bancos.
- El auditor deberá decidir a qué banco o bancos solicitar confirmación, prestar atención a asuntos
como tamaño de los saldos, volumen de actividad, grado de confiabilidad sobre los controles
internos, e importancia relativa dentro del contexto de los estados financieros.
- El auditor deberá decidir a qué banco o bancos solicitar confirmación, prestar atención a asuntos
como tamaño de los saldos, volumen de actividad, grado de confiabilidad sobre los controles
internos, e importancia relativa dentro del contexto de los estados financieros.
- Preparación y envío de solicitudes y recepción de respuestas: El auditor deberá determinar la
dependencia apropiada a la que debe enviarse la solicitud de confirmación, por ejemplo, un
departamento, como auditoría interna, inspección y algún otro departamento especializado, que
puede ser designado por el banco que confirma, como responsable de responder las solicitudes de
confirmación.
- La forma y contenido de una carta solicitud de confirmación dependerá del propósito para el que se
requiera, de prácticas locales, y de los procedimientos contables del banco que solicita, por ejemplo,
de si usa o no en forma intensa el procesamiento electrónico de datos. La solicitud de confirmación
deberá ser preparada de una manera clara y concisa para asegurar la pronta comprensión del banco
que confirma.
- Un parte importante del negocio bancario se relaciona con el control de aquellas transacciones
comúnmente designadas como “fuera del estado de situación financiera”. Consecuentemente, es
probable que el banco solicitante y sus auditores soliciten confirmación de pasivos contingentes,
como los que surgen sobre garantías, cartas confort y cartas de compromisos, facturas, aceptaciones
propias y endosos. Puede buscarse la confirmación tanto de los pasivos contingentes del banco
solicitante al banco que confirma como del banco que confirma al banco solicitante. Los detalles
suministrados o solicitados deberían describir la naturaleza de los pasivos contingentes junto con su
moneda y cantidad.
- Un parte importante del negocio bancario se relaciona con el control de aquellas transacciones
comúnmente designadas como “fuera del estado de situación financiera”. Consecuentemente, es
probable que el banco solicitante y sus auditores soliciten confirmación de pasivos contingentes,
como los que surgen sobre garantías, cartas confort y cartas de compromisos, facturas, aceptaciones
propias y endosos. Puede buscarse la confirmación tanto de los pasivos contingentes del banco
solicitante al banco que confirma como del banco que confirma al banco solicitante. Los detalles
suministrados o solicitados deberían describir la naturaleza de los pasivos contingentes junto con su
moneda y cantidad.
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