21790323
Description
Mind Map by IRIS PEREZ AMARO, updated more than 1 year ago
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Created by IRIS PEREZ AMARO
over 4 years ago
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DETECCIÓN DEL FRAUDE
- Proceso de detección de
fraudes
- 1.El gobierno corporativo debe implementar un programa de gestión del fraude.
2.Evaluar periódicamente la exposición al riesgo de fraude, identificando eventos
que son necesarios mitigar. 3. Las técnicas de prevención para mitigar posibles
impactos en las organizaciones. 4. Las técnicas de detección deben establecerse
para descubrir eventos de fraude 5. Implementar un procedimiento de reporte
para solicitar y recabar datos de potenciales fraudes y medidas corretivas.
- 1.El gobierno corporativo debe implementar un programa de gestión del fraude.
2.Evaluar periódicamente la exposición al riesgo de fraude, identificando eventos
que son necesarios mitigar. 3. Las técnicas de prevención para mitigar posibles
impactos en las organizaciones. 4. Las técnicas de detección deben establecerse
para descubrir eventos de fraude 5. Implementar un procedimiento de reporte
para solicitar y recabar datos de potenciales fraudes y medidas corretivas.
- Señales de alerta
- -Transacciones impropias de la
naturaleza de la empresa
-Inesperadas disminuciones en
saldos de tesorería -Importes
elevados en cuentas de gasto
-Excesivo número de
anulaciones o devoluciones
-Pagos de horas extraordinarias
poco relacionadas con la
actividad -Oscilaciones no
razonables en la ratio
compra/venta -Afloramiento de
intangibles -Diferencias
importantes con referentes
sectoriales
- -Transacciones impropias de la
naturaleza de la empresa
-Inesperadas disminuciones en
saldos de tesorería -Importes
elevados en cuentas de gasto
-Excesivo número de
anulaciones o devoluciones
-Pagos de horas extraordinarias
poco relacionadas con la
actividad -Oscilaciones no
razonables en la ratio
compra/venta -Afloramiento de
intangibles -Diferencias
importantes con referentes
sectoriales
- Métodos para
probar pagos
corruptos y no
contabilizados.
- Conciliaciones
bancarias,
confirmación de
pago a clientes y
provedores,
inspección del
correcto registro de
facturas, arqueos de
caja sorpresivos
- Conciliaciones
bancarias,
confirmación de
pago a clientes y
provedores,
inspección del
correcto registro de
facturas, arqueos de
caja sorpresivos
- Tipos de Fraude
- Fraude gerencial
- Se da cuando la
gerencia a varios
niveles patrocina,
soporta y dirige el
fraude
- Mediante la manipulación y
abuso de una política,
para el uso ilícito
de los activos
o uso inadecuado de los
fondos y recursos.
- Mediante la manipulación y
abuso de una política,
para el uso ilícito
de los activos
o uso inadecuado de los
fondos y recursos.
- Se da cuando la
gerencia a varios
niveles patrocina,
soporta y dirige el
fraude
- Fraude Interno
- El que
cometen los
empleados
de la
empresa
- Comisión de actos ilícitos, o poseen
habilidades técnicas o sofisticadas, lo
hacen porque tienen conocimiento de
las debilidades del control interno.
- Comisión de actos ilícitos, o poseen
habilidades técnicas o sofisticadas, lo
hacen porque tienen conocimiento de
las debilidades del control interno.
- El que
cometen los
empleados
de la
empresa
- Fraude en coalisión
- Es cuando el fraude
es llevado a cabo
por empleados y
personas externas,
- Utilizan esquemas
para hacer uso y
apropiarse
de los
bienes de la
empresa,esquema
elaborado y difícil de
detectar
- Utilizan esquemas
para hacer uso y
apropiarse
de los
bienes de la
empresa,esquema
elaborado y difícil de
detectar
- Es cuando el fraude
es llevado a cabo
por empleados y
personas externas,
- Estados financieros
- Inclusión de información falsa
como parte de los estados
financieros (sobreestimando los
activos o subestimando pasivos y
gastos)
- Generalmente perpetrado
por los gerentes para
afianzar la imagen
económica
- Generalmente perpetrado
por los gerentes para
afianzar la imagen
económica
- Inclusión de información falsa
como parte de los estados
financieros (sobreestimando los
activos o subestimando pasivos y
gastos)
- Malversación de activos
- Involucra el robo de efectivo o
activos (suministros, inventarios,
equipos e información).
- El perpetrador intenta
ocultar el robo,
con ajustes en los
registros.
- El perpetrador intenta
ocultar el robo,
con ajustes en los
registros.
- Involucra el robo de efectivo o
activos (suministros, inventarios,
equipos e información).
- Fraude gerencial
- ¿Que es ?
- Son irregularidades y actos
ilegales caracterizados por la
intención de engañar o
proporcionar falsa
información.
- Son irregularidades y actos
ilegales caracterizados por la
intención de engañar o
proporcionar falsa
información.
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