Gestión fiscal

Gestión fiscal

1. El sistema tributario

   • Son ingresos públicos derivados de obligaciones de pago a favor de una Administración para sostener los gastos públicos.
     • PRINCIPALES TRIBUTOS
       • Impuestos estatales:IRPF,IVA,IS,impuestos especiales.
         • IVA
           • IRPF
             • IS
               • Impuesto de sociedades
                 • Impuesto que grava las rentas de las sociedades y las copeerativas
                   • Cálculo del rendimiento:Ingresos-gastos
                   • Tipo impositivo: 15%(empresas de nueva creación)hasta el 30% según rendimiento
                     • Pagos cuatrimestrales y liquidación anual
             • Impuesto sobre la renta de las personas físicas
               • Grava sobre la renta personas físicas, de trabajadores por cuenta ajena o propia y comunidades de bienes
                 • Nómina, Intereses,ganancia por ventas,de alquileres, de actividades económicas
             • Regímenes
               • Estimación directa normal
                 • Ingresos-Gastos, Empresarios con ventas superiores a 600.000 euros o renuncia a simplificada
               • Estimación directa simplificada
                 • Empresarios con beneficio menor a 600 euros no acogidos a módulos
               • Estimación objetiva( por módulos)
                 • Pago por cantidades fijas, empresarios con rendimientos íntegros <450.000 euros
                   • Empresa como sustitutivo del contribuyente
                     • Retenciones en pagos de las rentas ( nóminas, intereses banco,a profesionales) General 21%
                   • Tipo impositivo
                     • Progresivo hasta 52%
                   • Obligaciones
                     • pagos trimestrales y declaración anual
           • impuesto sobre el valor añadido
             • Grava el consumo,las empresas tienen un papel fundamental
               • Las empresas calculan el IVA repercutido a sus clientes , menos el IVA soportado respecto a los proveedores
           • TIPOS DE IVA
             • General 21%
             • Reducido 10%
             • superreducido 4%
           • Obligación en el Régimen General
             • Declaración censal de inicio de actividad
             • Emitir y exigir facturas,conservarlas y registrarlas
             • Presentar declaraciones trimestrales y un resumen anual
             • Regímenes especiales
               • Régimen simplificado
               • Régimen de equivalencia para minoristas , minorista paga un IVA alto pero no ingresa el IVA a los clientes,.
       • Impuestos de las CCAA:ITP y AJD, impuestos de sucesiones y donaciones
         • ITP Y AJD
           • Impuesto sobre trasmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados
             • Grava la trasmisión patrimonial en las sociedades y las operaciones societarias
             • Exención en la CA Madrid,obligación de presentar el modelo 600
       • Impuestos de las corporaciones locales: IAE,IBI,IVTM
         • IAE
           • Impuesto sobre actividades económicas
             • Obligación de darse de alta(obligación censal)
               • Darse de alta en el censo de empresarios,profesionales y retenedores
             • Exención para empresarios individuales y sociedades con una cifra de negocio neta inferior a 1 millón de euros pero obligación censal
             • Modelo 036 o 037/ 840 o 848
         • IBI
           • Impuesto sobre bienes inmuebles
             • Grava la posesión de un inmueble.Tipo impositivo sobre valor catastral
         • IVTM
           • Impuesto sobre vehículos de tracción mecánica
             • Grava la propiedad de vehículos de tracción mecánica según vehículo/potencia
       • impuestos de instalaciones y obras, muchas tasas y contribuciones especiales
         • ICO
           • Impuesto sobre construcciones , instalaciones y obras
             • Grava la realización de una construcción,instalación u obra
         • IITVN
           • Impuesto sobre el incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana
             • Grava el incremento de valor de terrenos urbanos al tranmitirse

2. Obligaciones fiscales iniciales

3. Obligaciones fiscales periódicas

4. Obligaciones fiscales eventuales

5. Gestión administrativa

   • Documentos de compraventa
   • Documentos de pago y cobro