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Description
Mind Map by itza cisneros, updated more than 1 year ago
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Created by itza cisneros
about 9 years ago
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Obligaciones Fiscales de
una Empresa
- Constitución
Política de los
Estados Unidos
Mexicanos
- Art. 31 Fracc. IV
Son obligaciones de los
mexicanos contribuir
para gastos públicos;
así como de la
Federación, Distrito
Federal, o del Estado
o Municipio del que
residan de la manera
proporcional y
equitativa que
dispongan las leyes
- Sujetos obligados:
1) Activo: Estado (a
través del SAT
–acreedor a las
contribuciones de
personas físicas y
morales)
2)Pasivo:Contribuyente
(Personas
Física
y
Moral)
- Sujetos obligados:
1) Activo: Estado (a
través del SAT
–acreedor a las
contribuciones de
personas físicas y
morales)
2)Pasivo:Contribuyente
(Personas
Física
y
Moral)
- Art. 31 Fracc. IV
Son obligaciones de los
mexicanos contribuir
para gastos públicos;
así como de la
Federación, Distrito
Federal, o del Estado
o Municipio del que
residan de la manera
proporcional y
equitativa que
dispongan las leyes
- CFF (Código Fiscal de la
Federación)
- Art. 1º: Las personas Físicas y
Morales están obligadas a
contribuir al gasto público
conforme a las leyes fiscal
respectivas a Tipos de
contribuciones
- Impuestos,
Aportaciones,
Accesorios,
Derechos,
Contribuciones de
mejor
- Impuestos,
Aportaciones,
Accesorios,
Derechos,
Contribuciones de
mejor
- Art. 5º: Los actos jurídicos
que carezcan de una razón
de negocios y que generen
un beneficio fiscal directo o
indirecto, tendrán los efectos
fiscales que correspondan a
los que se habrían realizado
para la obtención del
beneficio económico
razonablemente esperado
por el contribuyente.
- Art. 1º: Las personas Físicas y
Morales están obligadas a
contribuir al gasto público
conforme a las leyes fiscal
respectivas a Tipos de
contribuciones
- LIVA (Ley del
Impuesto al Valor
Agregado)
- Obligados a pagar IVA:
Personas físicas y Morales por
Ingresos acumulables
- Tasas de IVA:
1. General: 16%
(Art. 17 LIVA)
2. Preferencial. 0%
(Art. 2-A LIVA):
Ej.: libros,
muebles usados,
espectáculos
públicos,
construcciones de
casa-habitación,
etc.
- Retención de
IVA
- Hay devolución del
impuesto cuando se
tiene saldo a favor de
IVA
- ¿Quién retiene IVA?
1. Instituciones de
crédito que adquieren
bienes mediante
dación de pago o
adjudicación judicial o
fiduciaria por la
totalidad del IVA.
2.Personas morales
(Fletes, extranjeros,
etc.)
- Es una parte del IVA que se
cobra a clientes o
prestadores de servicio y en
lugar de ser entregado al
gobierno; es retenido por el
proveedor y se acredita en
su cuenta de impuestos.
- Se paga mediante
declaración mensual del
IVA en el portal del SAT
- Hay devolución del
impuesto cuando se
tiene saldo a favor de
IVA
- Obligados a pagar IVA:
Personas físicas y Morales por
Ingresos acumulables
- LPDP (Ley de Protección
de Datos Personales)
- La protección de datos personales es
un derecho que permite a las
personas controlar la información
que comparten con otros, así como
que esta sea usada de manera
adecuada para permitir el ejercicio
de otros derechos y evitar daños a
su intimidad y privacidad.
- La protección de datos personales es
un derecho que permite a las
personas controlar la información
que comparten con otros, así como
que esta sea usada de manera
adecuada para permitir el ejercicio
de otros derechos y evitar daños a
su intimidad y privacidad.
- LISR (Ley del Impuesto
Sobre la Renta)
- Elementos de la
relación tributaria
- Art. 1º:
Sujeto: Persona Física y
Persona Moral
Objeto: Ingreso
- Art. 9º:
Base: Resultado
fiscal/Gravamen
Tasa o Tarifa: 30%
- Art. 1º:
Sujeto: Persona Física y
Persona Moral
Objeto: Ingreso
- Clasificación de
Impuestos: Acto en el
que el contribuyente
determina la
diferencia entre sus
ingresos y egresos
- NIF A-5 -Normas de
Información Financiera
- Ingreso: Incremento de
activos o decremento de los
pasivos durante un periodo
contable. Con impacto
favorable en la utilidad o
perdida neta en el
patrimonio contable
- Ingreso: Incremento de
activos o decremento de los
pasivos durante un periodo
contable. Con impacto
favorable en la utilidad o
perdida neta en el
patrimonio contable
- Directos
(Gravan el
rendimiento o
patrimonio): ISR
- Indirectos
(Gravan el
consumo): IVA ,
IESPS
- NIF A-5 -Normas de
Información Financiera
- Ingresos
acumulables (Art. 17)
- 1. Sociedades y
asociaciones civiles
2. Uso o goce
temporal de bienes
3. Enajenacion de
bienes o prestación
de servicios
4. Ingresos por
deudas no
cubiertas
5. Arrendamiento
financiero o
enajenación a
plazos.
- 1. Sociedades y
asociaciones civiles
2. Uso o goce
temporal de bienes
3. Enajenacion de
bienes o prestación
de servicios
4. Ingresos por
deudas no
cubiertas
5. Arrendamiento
financiero o
enajenación a
plazos.
- Deducciones
autorizadas (Art. 25)
- 1. Devoluciones y descuentos
2. Costo de lo vendido
3. Gatos netos de devoluciones y
descuentos 4. Inversiones
5. Créditos incobrables y perdidas
por caso fortuito o enajenación
de bienes 6. Cuotas patronales
al IMSS y seguro de desempleo
7. Intereses devengados a cargo
e intereses moratorios
8. Ajuste anual por inflación
9. Anticipo a miembros de cooperativas de
producción, A.C. y S.C.
10. Aportaciones a reservas para
fondos de jubilación y
pensiones.
- 1. Devoluciones y descuentos
2. Costo de lo vendido
3. Gatos netos de devoluciones y
descuentos 4. Inversiones
5. Créditos incobrables y perdidas
por caso fortuito o enajenación
de bienes 6. Cuotas patronales
al IMSS y seguro de desempleo
7. Intereses devengados a cargo
e intereses moratorios
8. Ajuste anual por inflación
9. Anticipo a miembros de cooperativas de
producción, A.C. y S.C.
10. Aportaciones a reservas para
fondos de jubilación y
pensiones.
- No deducibles
(Art. 28)
- 1. ISR Contribuciones y las que
estén a cargo de terceros
2. Gastos e inversiones en
proporción a ingresos exentos
3. Obsequios y atenciones
4. Gastos de representación
5. Viáticos o gastos de viaje
(excepto cuando se destinen
para: hospedaje, alimentación,
transporte, uso o goce
temporal de automóviles y
gastos relacionados, pago de
kilometraje) 6. Sanciones,
indemnizaciones o penas
convencionales
- 1. ISR Contribuciones y las que
estén a cargo de terceros
2. Gastos e inversiones en
proporción a ingresos exentos
3. Obsequios y atenciones
4. Gastos de representación
5. Viáticos o gastos de viaje
(excepto cuando se destinen
para: hospedaje, alimentación,
transporte, uso o goce
temporal de automóviles y
gastos relacionados, pago de
kilometraje) 6. Sanciones,
indemnizaciones o penas
convencionales
- Elementos de la
relación tributaria
- LFPIORPI (Ley Federal para la
Prevención e Identificación de
Operaciones con Recursos de
Procedencia Ilícita)
- Sujetos obligados a
cumplir con
LFPIORPI:
1.Instituciones
financieras
2. Casas de cambio
3. Notarios públicos
4.Casinos
5.Servicios de
paquetería y
mensajería.
6. Otros con
actividades
vulnerables.
- A fin de evitar sanciones y
delitos se debe considerar una
Cultura de administración de
riesgos.
- Autoridades facultadas para
supervisar el cumplimiento de
LFPIORPI: SHCP, PGR, UIE
- Sujetos obligados a
cumplir con
LFPIORPI:
1.Instituciones
financieras
2. Casas de cambio
3. Notarios públicos
4.Casinos
5.Servicios de
paquetería y
mensajería.
6. Otros con
actividades
vulnerables.
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