EL PRESUPUESTO

EL PRESUPUESTO

un plan integrador y coordinador que sirva como herramienta de control administrativo.
Aspecto humano del presupuesto.
1. Los presupuestos deben de ser para ayudar, más que para verificar fallas o éxitos.
  1. Instrumentos de vigilancia para detectar errores
2. El presupuesto debe de ser fruto de todos los integrantes de la organización.
  1. Posibilita la inversión y la elaboración del presupuesto
3. El presupuesto no debe de generar conflictos en la organización.
  1. Objetivo global de la organización
4. Visión errónea de los presupuestos.
  1. no deberán exceder este rango establecido.
Ventajas y Limitaciones del Presupuesto.
1. Ventajas
  1. Facilita a la administración
  2. motivación adecuada, incrementa la participación
  3. Facilita el control administrativo
  4. DefinE estructura organizacional.
  5. Define objetivos básicos.
  6. Mantener datos históricos controlables.
  7. Ejercitar creatividad y criterio profesional
  8. Realizar un autoanálisis periódico.
  9. mayor eficacia y eficiencia en las operaciones.
2. Limitaciones
  1. Herramientas para reducir la incertidumbre al mínimo
  2. Adaptarse a cualquier inconveniente
  3. Ejecución no es automática,
  4. No debe de sustituir a la administración
  5. Toma tiempo y cuesta prepararlo
  6. No se deben esperar resultados demasiado pronto.
El papel de los presupuestos en la planeación
1. Está formado por los planes de mercado, financiero, de desarrollo del producto, de insumos
2. Facilita la administración por objetivos, expresados en términos monetarios e indicadores
Planeación estratégica
1. la importancia de esta actividad para la competitividad de una empresa
2. Comprender el papel que desempeñan los presupuestos
3. Modelo de planeación estratégica
  1. Definición de misión
    1. Objetivo principal de la empresa
  2. Definición de la dirección estratégica
    1. Marcar el rumbo del negocio por lo menos en los próximos 3 años
  3. Análisis de la industria
    1. Se analiza la madurez de la industria y el número de participantes
  4. Definición de los valores
    1. Reflejan principios fundamentales que la empresa debe operar.
  5. Identificación de fortalezas y debilidades
    1. Resultados de la competencia y recopilando la experiencia personal
  6. Definición de planes de acción
    1. Definición de la estrategia y de los planes de acción
  7. Identificación del negocio
    1. Actividades y productos que satisface una necesidad en el mercado externo.
  8. Identificación de factores básicos de competencia
    1. Afectan de forma directa la preferencia del cliente
Tipos de Planeación
1. La planificación estratégica
  1. Estrategia
  2. Administración estratégica
  3. Como formular una estratégia
2. La planificación operativa
  1. Formular planes a corto plazo
  2. Describe lo que las diversas partes de la organización deben hacer para que la empresa tenga éxito a corto plazo.
Concepto de Planeación
1. Es el establecimiento de objetivos o metas, y la elección de los medios más convenientes para alcanzarlos (planes y programas).
Desarrollo del presupuesto maestro
1. Presupuestos de operación
  1. Presupuesto de ventas
  2. Presupuesto de producción
  3. Presupuesto de materia prima
  4. Presupuesto de mano de obra
  5. Presupuesto de gastos indirectos de fabricación
  6. Presupuesto de gastos de operación
  7. Presupuesto de costo de venta
  8. Presupuesto de inventarios.
2. Presupuestos financieros
  1. Presupuesto de efectivo (cash flow)
  2. Presupuesto de inversiones o de capital
Indicadores de presupuesto
1. Volumen de Ventas y porcentaje de crecimiento
2. Ingresos (ventas)
3. Utilidad de operación
4. Punto de Equilibrio
5. Nivel del capital de trabajo
6. Tasa de rendimiento sobre la inversión
7. Porcentaje de capacidad utilizada
8. Producción requerida
9. Activos promedio en operación
10. Valor económico agregado (EVA)
11. Flujo de efectivo de operación
12. Margen de ventas
13. Necesidades de Financiamiento y/o Inversión
14. Materia prima requerida y Compromisos con proveedores
15. Evaluación y decisiones de Inversión
Características de un sistema presupuestario.
1. Facilitar el control administrativo
2. El presupuesto a corto plazo es parte del P . a largo plazo.
3. Facilitar la autoevaluación de las áreas
4. normas contables puedan aplicarse en el presupuesto
5. indicadores reflejen los objetivos presupuestales logrados y por lograr.
6. Incorporar corto plazo las inversiones de activos fijos
7. Cuantificar los objetivos y metas del presupuesto
8. Lograr flexibilidad
Marco de Referencia: Variables micro y macro económicas.
1. Premisas básicas o variables macroeconómicas
  1. Inflación en el país con los que interactúa.
  2. Estrategias de financiamiento de las empresas
  3. Crecimiento del producto interno bruto del
  4. Comportamiento del costo el dinero (tipo de interés).
  5. Comportamiento del tipo de cambio.
  6. Pautas económicas, sociales, políticas
  7. Comportamiento de niveles de sueldos, salarios y prestaciones.
  8. Relaciones con los sindicatos
  9. Políticas y aranceles con respecto a las exportaciones e importaciones.
  10. Aspectos tributarios
2. Premisas específicas o variables microeconómicas
  1. Carga financiera esperada.
  2. Políticas de exportación de ventas.
  3. Estrategias de productividad.
  4. Inflación de los precios y insumos esperados.
  5. Crecimiento del mercado esperado.
  6. Objetivo que se debe lograr medido en rentabilidad.
  7. Estrategias de precios.
  8. Diagnostico de la liquidez.
  9. Políticas del capital del trabajo.
  10. Mezcla de líneas que hay que colocar.
  11. Estrategias de la capacidad instalada.
Proceso del presupuesto
1. Control del presupuesto
  1. Resolver situaciones perjudiciales
2. Ejecución de los presupuestos
  1. Niveles de responsabilidad
3. Organización para la preparación de presupuestos
  1. Miembros de la alta gerencia
Planeación y Presupuesto
1. El presupuesto es resultado de algún tipo de plan o esta basado en él
2. La preparación de un presupuesto depende de la planeación

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