Bienes o derechos que normalmente se
convierten en efectivo dentro del ciclo normal de
operaciones de la empresa, en un período de un
año o menos
EJEMPLO:
CAJA
Se registran las entradas de dinero en efectivo o por
cheques o en valores representativos de sumas dinerarias, y
los egresos también de dinero efectivo o de cheques. Tiene
por finalidad ordenar las entradas y salidas de dinero.
BANCOS
Es todo el efectivo o dinero que la compañía tiene guardado en las
instituciones bancarias o financieras y que fueron depósitados por
la compañía; tanto en moneda nacional como en moneda
extranjera; En sus cuentas de Ahorro y Corrientes.
INVENTARIO DE MERCADERIÁS
Existe un control mediante tarjetas denominadas Kardex
sus metódos son:
FIFO
PRIMERO EN ENTRAR, PRIMERO EN SALIR
PROMEDIO PONDERADO
SE REALIZA UN PROMEDIO DE LAS EXISTENCIA CON LA
ULTIMA MERCADERÍA QUE ENTRA
CUENTAS POR COBRAR
DOCUMENTOS POR COBRAR
CAJA CHICA
se asignan recursos dinerarios para afrontar los gastos diarios no previstos
en el presupuesto habitual, con el fin de resolver situaciones cotidianas
urgentes, que no permiten seguir trámites habituales de autorización de
gastos; y que por ser de poco monto, deben resolverse de inmediato
evitando perjuicios mayores, y para hacer más ágil ciertas gestiones.
IMPORTANCIA
son de principal importancia en
cualquier negocio porque es el medio
para obtener mercancía y servicios. Se
requiere una cuidadosa contabilización
de las operaciones con activos, debido a
que estos pueden ser mal invertidos. La
administración de activos generalmente
se centra alrededor de dos áreas:
El presupuesto de
efectivo
Muchos negocios preparan presupuesto de efectivo
detallados que incluyen proyecciones de los ingresos y
gastos mensuales de efectivo de cada departamento
dentro de la organización. Por lo tanto, cada gerente de
departamento debe responder contablemente por las
transacciones de efectivos que ocurran dentro de su
departamento.
El control contable
Se considera como un medio de evitar el fraude y el
robo. Un buen sistema de control interno también
ayudara a alcanzar los otros objetivos del manejo
eficiente del efectivo, incluyendo la contabilización
precisa de las transacciones de efectivo, la anticipación
de la necesidad de endeudamiento y el mantenimiento
de sados de efectivos adecuados , pero no excesivos.
FLUJO DE EFECTIVO
Las transferencias de dinero entre las cuentas bancarias y los equivalentes a
efectivos no aparecen en un estado de flujo de efectivo, porque estas
transacciones no cambian el valor del “efectivo” que se tiene.
Separar la Recaudación del efectivo contable
Depositar el dinero en efectivo en el Banco
Todo desembolso debe ser mediante cheque
Firma de dos Funcionarios autorizados
MANEJO DEL EFECTIVO
Este término se refiere a la plantación, control y contabilización de las
transacciones y de los saldos de efectivo. Debido a que el efectivo se
mueve tan fácilmente entre las cuentas bancarias y otros activos
financieros. El manejo del efectivo significa realmente el manejo de
todos los recursos financieros.
PAPEL DE LOS INVENTARIOS EN LOS NEGOCIOS
El término inventario se utiliza para designar el conjunto de partidas personal tangible que: Se tiene
para la venta en el curso normal del negocio Están en proceso de producción para dicha venta Han
de ser consumida en la producción de bienes o servicios para que estos puedan ponerse a la venta.