Un presupuesto es un plan integrador y coordinador que
se expresa en términos financieros dentro de un periodo
determinado para lograr objetivos fijados por la alta
gerencia.
Finalidad: Planeación, organización,
dirección, control
Ventajas: Toma de
decisiones preventivas,
objetivos claros y
específicos, organización
bien definida,
compromisos a corto
plazo, motiva al personal,
indicadores financieros y
administrativos
anticipados, empleo
óptimos de los recursos,,
Desventajas:
Estimaciones causan
riesgo, olvidar finalidad
por darle importancia a
la estructura, discordia
entre las áreas
funcionales.,
Clasificación
Por grado de flexibilidad
(Rígidos y flexibles)
Periodo de tiempo
(Corto y Largo
plazo)
Por su aplicación
(Operación e
inversión)
Por sector
(Públicos y
Privados)
Técnica (Estimados
estándar)
EF que afecta (BG y ER)
Presupuesto maestro
Es el principal presupuesto de la
empresa, es la culminación de todo un
proceso de planeación y, por lo tanto,
comprende todas las áreas del negocio
Presupuesto de Ventas= (A(E(V+-FE))
Presupuesto de Producción= Ventas presupuestadas+Inv Final - Inv Inicial
Presupuesto Materia Prima= MP necesaria para unidades a producir+ IF deseado-inv inicial de MP
Presupuesto de Mano de Obra=Unidades a producir * hrs MOD necesaria por unidad
Este presupuesto se realiza en horas y en unidades monetarias.
Presupuesto de Gastos
Indirectos de
Fabricación, prorrateos
acordes.
Presupuesto base cero
Es la presupuestación en la que cada partida
se analiza tomando como punto inicial el
cero.
Presupuesto Base Tradicional
Principia en una base existente,
examina los costos-beneficios de
nuevas actividades, principia con cifras
monetarias, No examina nuevas
formas de operar como parte integral
del proceso, concluye con un
presupuesto de “tomar o dejar”
Presupuesto Base Cero
Principia con el programa “en blanco”,
examina los costos-beneficios de todas
las actividades, principia con propósitos
y objetivos, examina explícitamente
enfoques nuevos, concluye en
alternativas de varios niveles de servicio
y costo
Metodología
Labor de concientización,
establecer objetivos
cuantificables y tener en
cuenta que todos deben
saber que las funciones
de la planeación son
necesarias para definir el
futuro de la organización
Determinación de las
características propias
de la empresa., también
es importante asignar
las actividades que
realizan las personas
encargadas del
presupuesto
Contar con un comité
para el presupuesto,
quien establecerá los
principios de
presupuestación,
revisión y aprobación
de las estimaciones
presupuestarias
Las funciones del comité
son principalmente
coordinar, establecer
reglas, definir periodos,
recibir información,
discutir cifras, coordinar,
aprobar y ejercer control
prespuestal
Tener un director del
presupuesto quien es
el responsable de la
administración y
funcionamiento del
comité y de la
actividad presupuestal.
Coordina el diseño,
implantación y control
de las cifras e informa
al consejo de
adminstración respecto
a los resultados.
Contar con un
manual de
procedimientos
para la elaboración
de presupuestos
que está diseñado
por el comité
Contiene las políticas
relativas, el grado de
análisis del
presupuesto, fórmulas
y medios para
calcularlo, formatos
para entregar,
lineamientos y la
manera de ejercer el
control presupuesta.
Generalmente
el presupuesto
corresponde al
periodo fiscal
del empleado,
pueden ser de
corto o largo
plazo.