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Auditoria 3º Bimestre

Descripción

Pré Prova de Auditora
Igor Rafael
Test por Igor Rafael, actualizado hace más de 1 año
Igor Rafael
Creado por Igor Rafael hace alrededor de 8 años
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Resumen del Recurso

Pregunta 1

Pregunta
O acompanhamento para verificar os procedimentos de contagem física de ouro, no cofre de um determinado banco, é denominado:
Respuesta
  • Investigação;
  • Conferência;
  • Inspeção;
  • Revisão.

Pregunta 2

Pregunta
O procedimento a ser aplicado, quando o auditor tiver como objetivo investigar relações inesperadas ou não usuais entre os valores do exercício corrente e o anterior, das despesas de reparos e manutenção de equipamentos, é denominado:
Respuesta
  • Confirmação;
  • Investigação;
  • Inspeção;
  • Procedimento analítico.

Pregunta 3

Pregunta
Quanto aos procedimentos de auditoria, marque a alternativa CORRETA; I. A contagem física é um procedimento realizado no caixa, nos estoques e nos bens do imobilizado; II. A confirmação com terceiros é um procedimento utilizado na conta corrente bancária, nos estoques em poder de terceiros, nos empréstimos a pagar e nas contas a receber de clientes; III. A conferência de cálculos é um procedimento efetuado nos estoques, nas despesas antecipadas, nas depreciações de bens do imobilizado e nos juros provisionados; IV. A inspeção de documentos é um procedimento que ocorre nos relatórios de despesas, nas licitações de compras, nos contratos e nos livros sociai
Respuesta
  • As alternativas I, II, III e IV são verdadeiras, pois todas retratam procedimentos corretos de auditoria;
  • As alternativas I, II e IV são verdadeiras, porém a alternativa II não possui fundamento, pois requer quebra de sigilo bancário, que não é permitido;
  • As alternativas II e IV são falsas, uma vez que não retratam procedimentos de auditoria, pois as mesmas trabalham com documentos externos à empresa, que muitas vezes o auditor não pode ter acesso;
  • As alternativas I e III são falsas, pois existem procedimentos em que o auditor depende de terceiros e muitas vezes eles não conseguem retorno a tempo de emitir um parecer.

Pregunta 4

Pregunta
A circularização de fornecedores é um procedimento básico de:
Respuesta
  • Inspeção;
  • Observação;
  • Investigação e confirmação;
  • Contingenciamento.

Pregunta 5

Pregunta
Procedimentos de auditoria são aqueles que representam:
Respuesta
  • As avaliações que o auditor realiza para determinar a natureza, a extensão e a profundidade dos testes de auditoria;
  • O conjunto de técnicas que o auditor utiliza para colher evidências sobre as informações das demonstrações financeiras;
  • As avaliações que o auditor realiza para determinar se os saldos das contas do balanço patrimonial e da demonstração de resultados estão superavaliados;
  • O conjunto de técnicas que o auditor utiliza para avaliar o sistema de controle interno da empresa auditada, relacionado às contas contábeis.

Pregunta 6

Pregunta
O exame, pelo auditor, de documentos externos e internos com o objetivo de constatar a veracidade dos valores registrados na contabilidade da entidade, é um dos procedimentos de auditoria denominado de:
Respuesta
  • Exame de superavaliação, por meio do qual o auditor parte do documento para conferir a composição do saldo do razão geral;
  • Contagem física de documentos, por meio do qual o auditor parte de documentos para em seguida fazer a identificação dos bens declarados nas demonstrações financeiras;
  • Confirmação com terceiros, por meio do qual o auditor deve confirmar junto a terceiros os valores indicados nos documentos e registrados na contabilidade da entidade;
  • Inspeção de documentos, por meio do qual o auditor avalia se os lançamentos contábeis estão devidamente suportados.

Pregunta 7

Pregunta
O procedimento de auditoria que compreende o estudo e comparação de relações entre dados e envolve o cálculo e a utilização de índice financeiro é denominado:
Respuesta
  • Rastreamento;
  • Inspeção;
  • Observação;
  • Revisão analítica

Pregunta 8

Pregunta
Os procedimentos de auditoria são um conjunto de técnicas utilizadas pelo auditor para colher evidências sobre o processo auditado e emitir um parecer técnico. Um dos procedimentos de auditoria que podem ser realizados para validação do saldo contábil registrado na conta fornecedores é a (o):
Respuesta
  • Confirmação física do estoque;
  • Conferência de cálculos;
  • Confirmação com terceiros;
  • Testes de controle interno

Pregunta 9

Pregunta
Os procedimentos efetivos e relevantes de auditoria são:
Respuesta
  • Contagem física, circularização, avaliação de valores e certificação de documentos;
  • Contagem física, confirmação com terceiros, conferência de cálculos e inspeção de documentos;
  • Planejamento, organização dos papéis de trabalho, revisão analítica e investigação;
  • Circularização, organização dos papéis de trabalho, conferência de cálculos e certificação de documentos

Pregunta 10

Pregunta
Um auditor externo, em procedimento para confirmação dos passivos tributários e trabalhistas, solicita à empresa auditada que envie carta aos escritórios de advocacia contratados para confirmar a existência de processos, classificando-os com o risco e a probabilidade de êxito em “possíveis, prováveis e remotos”. Qual a denominação desse procedimento?
Respuesta
  • Certificação;
  • Constatação;
  • Conciliação;
  • Circularização.

Pregunta 11

Pregunta
Os procedimentos de revisão analítica pertencem ao conjunto de:
Respuesta
  • Testes de observância;
  • Testes substantivos;
  • Testes de transações e saldos;
  • Testes de controle interno.

Pregunta 12

Pregunta
Os procedimentos de auditoria que têm por finalidade obter evidências quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados gerados pelo sistema de contabilidade da entidade são denominados testes:
Respuesta
  • De observância;
  • De controle;
  • Substantivos;
  • De aderência.

Pregunta 13

Pregunta
Conclusão sobre a adequada mensuração, apresentação e divulgação das transações econômico-financeiras, em consonância com os Princípios de Contabilidade, é um dos objetivos dos:
Respuesta
  • Testes de observância;
  • Testes de procedimentos;
  • Procedimentos de confirmação;
  • Testes substantivos.

Pregunta 14

Pregunta
A conclusão quanto à ocorrência efetiva de uma transação contábil é um dos objetivos do auditor para a aplicação dos:
Respuesta
  • Testes de cálculos;
  • Testes de observância;
  • Testes de abrangência;
  • Testes substantivos

Pregunta 15

Pregunta
Para verificar a existência, efetividade e continuidade dos controles internos da entidade, o auditor independente de demonstrações contábeis aplica:
Respuesta
  • Teses substantivos;
  • Testes de observância;
  • Testes de revisão analítica;
  • Testes de abrangência

Pregunta 16

Pregunta
O procedimento de auditoria de verificação do comportamento de valores relevantes, mediante índices, quocientes e outros meios, visando identificar tendências ou situações anormais, denomina-se:
Respuesta
  • Revisão analítica;
  • Observação;
  • Investigação e confirmação;
  • Conferência de cálculo

Pregunta 17

Pregunta
Para certificar-se de que direitos de crédito efetivamente existem em determinada data, o auditor independente utiliza, principalmente, o procedimento de:
Respuesta
  • Conferência de cálculos dos créditos;
  • Observação de processo de controle;
  • Inspeção de ativos tangíveis;
  • Confirmação junto a devedores.

Pregunta 18

Pregunta
O procedimento de auditoria independente que consiste na obtenção de informações das instituições que emprestaram recursos financeiros à entidade auditada é denominado de:
Respuesta
  • Revisão analítica;
  • Testes de observância;
  • Investigação e confirmação;
  • Eventos subsequentes.

Pregunta 19

Pregunta
Os testes substantivos de auditoria dividem-se nas seguintes categorias:
Respuesta
  • Testes de transações e saldos e procedimentos de revisão analítica;
  • Testes de observância e testes de transações e saldos;
  • Testes de observância e testes de investigação e confirmação;
  • Testes de inspeção física e testes de observação de tangíveis

Pregunta 20

Pregunta
As informações obtidas pelo auditor independente, para chegar às conclusões em que se baseia sua opinião sobre as demonstrações contábeis, são denominadas:
Respuesta
  • Avaliação de risco de controle;
  • Cartas de circularização;
  • Evidências de auditoria;
  • Avaliação de risco inerente.

Pregunta 21

Pregunta
O levantamento do sistema de controle interno pode ser realizado pela leitura de manuais internos de organização e procedimentos, pela conversa com funcionários da empresa e também:
Respuesta
  • Pela leitura de periódicos, inclusive balanços publicados;
  • Por informações de terceiros, por pesquisa em periódicos e por informações fornecidas pelos empregados;
  • Pela inspeção física desde o início da operação em exame (compra, venda pagamentos etc.) até o registro do razão geral;
  • Por informações de terceiros e leitura de relatórios gerenciais.

Pregunta 22

Pregunta
Quando um auditor eleva o nível de risco de controle, porque determinados procedimentos de controle do cliente mostram-se ineficientes, ele deve:
Respuesta
  • Estender os testes de controle;
  • Aumentar o nível de risco de detecção;
  • Efetuar testes alternativos de controle;
  • Aumentar o nível de testes substantivos.

Pregunta 23

Pregunta
Na auditoria, quando da execução dos trabalhos de campo, o processo de verificação conhecido como circularização, comumente utilizado nas áreas relativas a direitos ou obrigações da empresa com terceiros, que sejam em quantidade e valor julgados relevantes, é de aplicação do procedimento básico de auditoria:
Respuesta
  • Inspeção;
  • Observação;
  • Investigação e conformação;
  • Cálculo.

Pregunta 24

Pregunta
O auditor normalmente deve planejar obter informações diretas das contas a receber. Todavia, quando os devedores não respondem a uma confirmação da forma denominada “positiva”, o auditor deve:
Respuesta
  • Aplicar procedimentos alternativos;
  • Solicitar confirmação na forma “negativa”;
  • Solicitar confirmação em data posterior;
  • Aplicar procedimentos de controle.

Pregunta 25

Pregunta
O teste substantivo tem como objetivo:
Respuesta
  • A obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema contábil da entidade;
  • A suposição de evidência quanto à suficiência, exatidão e valor dos dados produzidos pelo sistema contábil da entidade;
  • A obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e velocidade dos dados produzidos pelo sistema de custos da entidade;
  • A suposição de evidência quanto à suficiência, inexatidão e valor dos lançamentos produzidos pelo sistema contábil da entidade.

Pregunta 26

Pregunta
Entre os procedimentos de auditoria, estão a inspeção e a observação de estoques. Procedimentos desta natureza são aplicados:
Respuesta
  • Somente quando dos testes substantivos;
  • Somente quando dos testes de observância;
  • Durante a revisão analítica;
  • Quando dos testes substantivos e de observância.

Pregunta 27

Pregunta
Os testes de observância visam:
Respuesta
  • A obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento e cumprimento;
  • Obtenção de razoável segurança de que os registros contábeis foram efetuados de acordo com os Princípios de Contabilidade;
  • Detectar erros relevantes ou fraudes no decorrer dos trabalhos;
  • Avaliar o setor de atividades, ambiente econômico legal em que a entidade opera.

Pregunta 28

Pregunta
Qual das alternativas a seguir se ajusta à definição de “revisão analítica”?
Respuesta
  • Verificação do comportamento de valores significativos, mediante índices, quocientes, quantidades absolutas ou outros meios, com vistas à identificação de situações ou tendências atípicas;
  • Exame da movimentação de documentos, registros e passivos tangíveis;
  • Acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução;
  • Conferência da exatidão aritmética de documentos comprobatórios, registro e documentações contábeis e outras circunstâncias.

Pregunta 29

Pregunta
Os procedimentos técnicos básicos de auditoria (inspeção, observação, investigação, confirmação, cálculo e revisão analítica) estão relacionados com:
Respuesta
  • Avaliação do sistema contábil e de controle interno;
  • Avaliação dos procedimentos de controle;
  • Aplicação dos testes de observância e substantivos;
  • Mensuração dos saldos das demonstrações contábeis.

Pregunta 30

Pregunta
Na aplicação dos testes de observância, o auditor deve atentar para:
Respuesta
  • Existência, continuidade dos controles internos e mensuração;
  • Existência, efetividade e continuidade dos controles internos;
  • Efetividade, abrangência e relevância;
  • Materialidade, efetividade e existência

Pregunta 31

Pregunta
Na definição do escopo da auditoria, a equipe deve definir a abrangência e o volume dos testes a serem aplicados. Para isso, é preciso que a materialidade dos testes esteja bem definida. O temo materialidade em auditoria, consiste na:
Respuesta
  • Aplicação de testes no controle de estoque de materiais e equipamentos que representam, aproximadamente, setenta por cento do patrimônio líquido das empresas;
  • Classificação da natureza das contas contábeis a serem auditadas para aplicação direta dos testes substantivos de auditoria;
  • Classificação de cada processo auditado quanto aos riscos e sua importância de acordo com o negócio da empresa para que possa definir a prioridade dos testes substantivos e patrimoniais;
  • Definição de um limite, atrelado a um percentual de contas contábeis, para aceitação de possíveis falhas (gaps) encontradas durante os testes de auditoria, garantindo que essas falhas não impactem o patrimônio da empresa.

Pregunta 32

Pregunta
A eficiência da auditoria na definição e utilização da amostra poderá ser melhorada se o auditor:
Respuesta
  • Aumentar a taxa de desvio aceitável da amostra, reduzindo o risco inerente e com características semelhantes;
  • Diminuir o percentual a ser testado, mas utilizar a seleção não estatística para itens similares;
  • Concluir que a distorção projetada é maior do que a distorção real de toda a amostra;
  • Estratificar a população dividindo-a em subpopulações distintas que tenham características similares

Pregunta 33

Pregunta
O objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é:
Respuesta
  • Determinar se a empresa é lucrativa;
  • Estabelecer o volume dos testes de auditoria;
  • Verificar se não houve roubo;
  • Verificar se os empregados são competentes.

Pregunta 34

Pregunta
Representa exemplo de controle contábil:
Respuesta
  • Estudos de tempos e movimentos;
  • Treinamento de pessoal;
  • Análise das variações entre os valores orçados e os incorridos;
  • Segregação de funções;

Pregunta 35

Pregunta
Representa exemplo de controle administrativo:
Respuesta
  • Controle dos contratos de compra assinados, mas ainda não realizados economicamente;
  • Sistema de conferência;
  • Controles físicos sobre os ativos;
  • Auditoria interna;

Pregunta 36

Pregunta
Responsável pela implantação do sistema de controle interno na empresa:
Respuesta
  • Auditor externo;
  • Auditor interno;
  • Administração da empresa;
  • CVM;

Pregunta 37

Pregunta
O conceito de responsabilidade para fins de controle representa:
Respuesta
  • Conferir todos os cálculos;
  • Limitar o acesso de funcionários aos ativos da empresa;
  • Estabelecer os fluxos internos de documentos;
  • Definir as atribuições de cada funcionário na organização;

Pregunta 38

Pregunta
Representa um dos objetivos do princípio de responsabilidade:
Respuesta
  • Identificar funcionários omissos na execução de seus deveres;
  • Tornar mais racional as linhas de produção da fábrica;
  • Determinar as necessidades internas de treinamento de pessoal;
  • Captar maior volume de recursos junto ao mercado financeiro;

Pregunta 39

Pregunta
A aprovação da aquisição de um bem representa:
Respuesta
  • Evidenciar que o bem chegou na empresa;
  • Autorizar o gasto com a compra de um bem;
  • Indicar que nota fiscal do fornecedor concorda com a ordem de compra;
  • Programar a nota fiscal do fornecedor para pagamento;

Pregunta 40

Pregunta
O procedimento de cotar preços junto aos fornecedores é efetuado pela seguinte área:
Respuesta
  • Recepção;
  • Controladoria;
  • Compras;
  • Financeira;

Pregunta 41

Pregunta
O procedimento de certificar a prestação de um serviço representa:
Respuesta
  • Evidenciar que o serviço foi efetivamente prestado;
  • Processar a aquisição;
  • Liberar a nota fiscal do fornecedor para pagamento;
  • Indicar a data em que a nota fiscal do fornecedor deverá ser paga

Pregunta 42

Pregunta
O processo de habilitar a nota fiscal do fornecedor para pagamento representa:
Respuesta
  • Conferir fisicamente os bens;
  • Atestar que o serviço foi prestado;
  • Conferir a nota fiscal do fornecedor e confrontá-la com a ordem de compra ou contrato;
  • Estimar a data do pagamento da nota fiscal do fornecedor;

Pregunta 43

Pregunta
O procedimento de programação financeira representa:
Respuesta
  • Conferir fisicamente o bem;
  • Processar a aquisição;
  • Liberar a nota fiscal do fornecedor para pagamento;
  • Providenciar e/ou reservar recursos para o pagamento da nota fiscal do fornecedor;

Pregunta 44

Pregunta
Os talonários de cheques em branco normalmente ficam sob a custódia da seguinte área da empresa:
Respuesta
  • Financeira;
  • Compras;
  • Produção;
  • Contabilidade;

Pregunta 45

Pregunta
O controle dos registros individuais dos empregados é realizado pela seguinte área da empresa:
Respuesta
  • Contabilidade;
  • Pessoal;
  • Financeira;
  • Compras;

Pregunta 46

Pregunta
Representa exemplo de formulário utilizado nas rotinas internas
Respuesta
  • Pedido de cotação de preços;
  • Nota fiscal;
  • Ordem de compra;
  • Requisição para aquisição de material;

Pregunta 47

Pregunta
Representa exemplo de formulário utilizado nas rotinas externas
Respuesta
  • Pedido de cotação de preços;
  • Requisição para aquisição de serviços;
  • Aviso de recebimento;
  • Requisição para aquisição de material

Pregunta 48

Pregunta
A requisição para aquisição de material é utilizada para
Respuesta
  • Pedir ao fornecedor as condições comerciais dos materiais a serem adquiridos;
  • Comparar as condições comerciais de diversos fornecedores para um mesmo bem;
  • O setor requisitante indicar a área de compras que necessita de determinado material;
  • Autorizar o fornecedor a fornecer o material;

Pregunta 49

Pregunta
O formulário de cotação de preços é utilizado para:
Respuesta
  • Formalizar a compra junto ao fornecedor;
  • Solicitar ao fornecedor as condições comerciais dos materiais a serem adquiridos;
  • O setor requisitante informar a área de compras que necessita de determinado serviço;
  • Autorizar o fornecedor a prestar o serviço

Pregunta 50

Pregunta
O formulário mapa de licitação é usado para:
Respuesta
  • Selecionar o fornecedor que ofereceu as melhores condições comerciais;
  • Autorizar o fornecedor a fornecer o bem;
  • O setor requisitante informar a área de compras que necessita de determinado bem;
  • Autorizar o fornecedor a prestar o serviço;

Pregunta 51

Pregunta
O formulário ordem de compra é utilizado para:
Respuesta
  • Fazer estatísticas de compra;
  • Selecionar o melhor fornecedor;
  • Autorizar o fornecedor a prestar o serviço;
  • Pedir ao fornecedor as condições comerciais dos bens;

Pregunta 52

Pregunta
O formulário aviso de recebimento é usado para:
Respuesta
  • Solicitar ao fornecedor condições comerciais dos bens a serem comprados;
  • Autorizar o fornecedor a prestar o serviço;
  • Selecionar o fornecedor que ofereceu as melhores condições comerciais;
  • Evidenciar a entrada do material comprado;

Pregunta 53

Pregunta
Evidenciar a entrada do material comprado.
Respuesta
  • Compras;
  • Contas a pagar;
  • Fiscal;
  • Programação financeira;

Pregunta 54

Pregunta
Para fins de controle interno, o conceito de segregação de funções representa:
Respuesta
  • Um mesmo funcionário não pode ser responsável pelas compras e finanças;
  • Um mesmo funcionário não pode ser responsável pelas compras e contas a pagar;
  • Um mesmo funcionário não pode ter acesso aos ativos e registros contábeis;
  • Um mesmo funcionário não pode ser responsável pelas finanças e contas a pagar;

Pregunta 55

Pregunta
Representa um dos principais objetivos da auditoria interna:
Respuesta
  • Dar um parecer sobre as demonstrações financeiras;
  • Verificar se as normas internas estão sendo seguidas;
  • Verificar se os funcionários são competentes;
  • Autorizar as despesas para pagamento;

Pregunta 56

Pregunta
O objetivo dos testes de observância é
Respuesta
  • Verificar se o sistema levantado é o que está sendo utilizado na prática;
  • Observar se os funcionários são competentes;
  • Investigar se as despesas estão sendo devidamente autorizadas;
  • Comprovar se as contas são habilitadas para pagamento;

Pregunta 57

Pregunta
Representa uma das formas de o auditor externo obter informações sobre o sistema de controle interno da empresa auditada:
Respuesta
  • Questionário de controle interno;
  • Fluxogramas;
  • Memorandos narrativos;
  • Leitura dos manuais internos da organização;

Pregunta 58

Pregunta
Selecione as alternativas que correspondem ao desfalque temporário
Respuesta
  • O funcionário desvia recebimentos de venda a prazo antes de seu registro inicial e altera os registros analíticos de duplicatas a receber (tem uma ficha para cada cliente e representa o detalhe do razão geral de duplicatas a receber), de forma que esses registros concordem com os valores efetivamente devidos pelo cliente
  • O funcionário desvia recebimentos de venda a prazo antes de seu registro inicial e apura os saldos das contas do razão geral de duplicatas a receber e receita na venda de bens a menos, em quantia idêntica ao valor do desfalque.
  • O funcionário, responsável pelo pagamento aos fornecedores, efetua um desfalque na empresa, apagando o nome do fornecedor beneficiário no cheque e colocando o seu nome
  • O funcionário responsável pela custódia dos talonários de cheques em branco efetua um desfalque na empresa, falsificando as assinaturas (são exigidas duas assinaturas) em um cheque.
  • O funcionário desvia recebimentos de vendas a prazo após seu registro inicial e subavalia os débitos na respectiva conta de bancos e superavalia o débito na conta de despesa de manutenção
  • O funcionário desvia recebimentos de vendas a prazo antes do registro inicial e superavalia os créditos na conta de duplicatas a receber e superavalia os débitos nas contas de despesas com descontos de duplicatas;
  • O funcionário desvia recebimentos de vendas a prazo antes do registro inicial e superavalia os créditos na conta de duplicatas a receber e superavalia os débitos nas contas de despesas com descontos de duplicatas
  • O funcionário apossa-se de peças do almoxarifado e altera o respectivo registro analítico de estoques (tem uma ficha para cada bem e representa o detalhe do razão geral da conta de almoxarifado do grupo de estoques), de forma que esse registro concorde com as peças efetivamente existentes
  • O funcionário rouba matéria-prima e faz lançamentos contábil debitando a conta de despesa de material de escritório e creditando a conta de matéria-prima.
  • O funcionário responsável pelo recebimento e conferência das prestações de contas dos adiantamentos para despesa de viagem (adiantamento é debitado na conta do ativo e baixado para despesa na ocasião da prestação de contas) desvia dinheiro restituído de um adiantamento (o adiantamento foi superior às despesas efetivamente realizadas) e também não remete para contabilidade os comprovantes referentes às despesas desse adiantamento.

Pregunta 59

Pregunta
Selecione as alternativas que correspondem ao desfalque permanente.
Respuesta
  • O funcionário desvia recebimentos de venda a prazo antes de seu registro inicial e altera os registros analíticos de duplicatas a receber (tem uma ficha para cada cliente e representa o detalhe do razão geral de duplicatas a receber), de forma que esses registros concordem com os valores efetivamente devidos pelo cliente.
  • O funcionário desvia recebimentos de venda a prazo antes de seu registro inicial e apura os saldos das contas do razão geral de duplicatas a receber e receita na venda de bens a menos, em quantia idêntica ao valor do desfalque.
  • O funcionário desvia recebimentos de vendas a prazo após seu registro inicial e subavalia os débitos na respectiva conta de bancos e superavalia o débito na conta de despesa de manutenção.
  • O funcionário desvia recebimentos de vendas a prazo antes do registro inicial e superavalia os créditos na conta de duplicatas a receber e superavalia os débitos nas contas de despesas com descontos de duplicatas.
  • O funcionário responsável pelo caixa desvia numerário da empresa e inclui no boletim de caixa um recibo falso de adiantamento para despesa de viagem (contabilizando em conta específica do ativo até a prestação de contas)
  • O funcionário apossa-se de peças do almoxarifado e altera o respectivo registro analítico de estoques (tem uma ficha para cada bem e representa o detalhe do razão geral da conta de almoxarifado do grupo de estoques),de forma que esse registro concorde com as peças efetivamente existentes.
  • O funcionário rouba matéria-prima e faz lançamentos contábil debitando a conta de despesa de material de escritório e creditando a conta de matéria-prima
  • O funcionário inclui um empregado fictício na folha de pagamento, apodera-se do envelope de salário desse empregado e posteriormente faz o lançamento contábil da folha de pagamento (débito em despesa de salários e crédito em bancos)
  • O funcionário responsável pelos cálculos dos salários líquidos a pagar aos empregados aumenta seu salário na folha de pagamento e na relação bancária (enviada ao banco para crédito na conta corrente de cada empregado). A folha de pagamento não é conferida a posteriori e serve de base para outro funcionário fazer o lançamento contábil de salários, ou seja, débito em despesa de salários e crédito em bancos.
  • Um funcionário do setor de computação, responsável pelo processamento dos relatórios de pessoal (folha de pagamento e relação bancária), aumenta indevidamente seu salário nesses relatórios. Cabe ressaltar que os relatórios de pessoal, após retornarem do computador, não são conferidos pelo departamento de folha de pagamento da empresa. Esses mesmos relatórios servem de base para a contabilidade proceder à contabilização(débito em despesas de salários e crédito em bancos).

Pregunta 60

Pregunta
Na primeira linha da parte superior dos papéis de trabalho deve constar:
Respuesta
  • A data-base do exame;
  • O nome da empresa auditada;
  • As aplicações dos ticks;
  • As observações ou comentários;

Pregunta 61

Pregunta
O objetivo principal de se codificar e se referenciar os papéis de trabalho é:
Respuesta
  • Facilitar de imediato a identificação;
  • Avaliar os auditores;
  • Estabelecer o planejamento de auditoria;
  • Levantar pontos construtivos para o relatório-comentário.

Pregunta 62

Pregunta
Os papéis de trabalho devem ficar em poder:
Respuesta
  • Do contador da empresa auditada;
  • Da diretoria da empresa auditada;
  • Do auditor;
  • Da CVM;

Pregunta 63

Pregunta
A principal finalidade dos papéis e trabalho é:
Respuesta
  • Registrar as evidências obtidas durante a execução do trabalho de auditoria;
  • Fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras;
  • Ajudar a empresa na maximização de seus lucros;
  • Ajudar o auditor independente no preparo das demonstrações contábeis e do relatório do conselho de administração.

Pregunta 64

Pregunta
Os papéis de trabalho são conjuntos de documentos que evidenciam o trabalho do auditor independente. Assim sendo:
Respuesta
  • Devem ser entregues à empresa auditada ao término do trabalho para justificar o parecer emitido e os honorários cobrados;
  • Devem ser entregues à Comissão de Valores Mobiliários para a revisão e aprovação;
  • São de sua propriedade, sendo ele também responsável por sua guarda e sigilo;
  • São de propriedade da empresa auditada, mas ficam à disposição da Comissão de Valores Mobiliários.

Pregunta 65

Pregunta
Assinale a opção que não se relaciona com os papéis de trabalho utilizados pelo auditor no transcorrer de seus trabalhos:
Respuesta
  • Os papéis de trabalhos são o conjunto de documentos e apontamentos do auditor;
  • Os papéis de trabalho, por serem confidenciais, são de propriedade da empresa auditada;
  • Os papéis de trabalho constituem a evidência do trabalho executado pelo auditor;
  • Os papéis de trabalho devem ser mantidos em arquivo, no mínimo, por 5 anos;

Pregunta 66

Pregunta
Os papéis de trabalho devem seguir um padrão definido e claro. Com base nesta afirmação, assinale a opção que não se constitui regra básica que deve ser observada na elaboração dos papéis de trabalho.
Respuesta
  • Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros e evidenciar a obediência às normas de auditoria;
  • Os papéis de trabalho devem incluir todos os dados pertinentes, inclusive os irrelevantes;
  • Os papéis de trabalho devem ser limpos. Claros e corretos, e ainda sem erros matemáticos;
  • Os papéis de trabalho devem ser concisos, limpos claros e sem erros matemáticos e objetivos.

Pregunta 67

Pregunta
São objetivos dos papéis de trabalho do auditor:
Respuesta
  • Servir de base para avaliação de auditoria, auxiliar o contador na execução do trabalho de auditoria, atender às normas contábeis geralmente aceitas;
  • Representar na justiça as evidências do trabalho executado, permitir ao contador da companhia auditada o acompanhamento dos trabalhos;
  • Acumular provas necessárias para suportar o parecer do auditor, facilitar a revisão dos trabalhos por parte da empresa auditada;
  • Representar na justiça as evidências do trabalho executado, acumular provas necessárias para suportar o parecer do auditor;

Pregunta 68

Pregunta
Para o auditor, um exemplo de papel de trabalho permanente é:
Respuesta
  • Estatuto social;
  • Patrimônio líquido;
  • Ajustes de auditoria;
  • Revisão analítica.

Pregunta 69

Pregunta
Os papéis de trabalho consistem no conjunto de documentos e apontamentos com informações e provas coletadas pelo auditor independente; são de sua propriedade exclusiva e têm como objetivo principal:
Respuesta
  • Servir de elemento de prova para registro do departamento contábil;
  • Evitar desperdícios e erros por parte da administração da empresa;
  • Dar suporte à opinião do auditor expressa em seu parecer;
  • Controlar os compromissos assumidos pelo auditor;

Pregunta 70

Pregunta
O arquivo permanente de uma auditoria comporta:
Respuesta
  • O programa de auditoria cumprido;
  • O planejamento cumprido na auditoria;
  • O registro dos exames realizados;
  • Os assuntos que sejam de interesse para consulta, por conterem dados sobre o sistema, área ou unidade objeto de auditoria.

Pregunta 71

Pregunta
Uma das finalidades dos papéis de trabalho em auditoria é:
Respuesta
  • Ajudar a empresa na maximização de seus lucros;
  • Ajudar o auditor independente na elaboração das demonstrações contábeis e do relatório do conselho de administração;
  • Fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações contábeis;
  • Registrar as descobertas realizadas e comprovar o cumprimento do trabalho de auditoria.

Pregunta 72

Pregunta
Os papéis de trabalho de auditoria corrente são utilizados em:
Respuesta
  • Um exercício social;
  • Dois exercícios sociais;
  • Três exercícios sociais;
  • Quatro exercícios sociais

Pregunta 73

Pregunta
Os papéis de trabalho são o conjunto de documentos e apontamentos com informações e provas coligidas pelo auditor, preparados de forma manual, por meios eletrônicos ou por outros meios, que constituem a evidência do trabalho executado e o fundamento de sua opinião:
Respuesta
  • Na prática, constituem a documentação preparada exclusivamente pelo auditor;
  • Na prática, constituem a documentação fornecida ao auditor pela empresa na execução da auditoria;
  • Na prática, constituem a documentação preparada pelo auditor e/ou fornecida a este na execução da auditoria;
  • Na prática, constituem a documentação preparada pelo auditor e/ou fornecida a este pela empresa.

Pregunta 74

Pregunta
A documentação preparada pelo auditor independente de demonstrações contábeis, ou fornecida a este, por intermédio de informações em meios eletrônicos, por exemplo, que se constituem em evidências de auditoria, é conhecida como:
Respuesta
  • Relatórios de auditoria;
  • Circularizações eletrônicas;
  • Técnicas assistidas por computador;
  • Papéis de trabalho;

Pregunta 75

Pregunta
O auditor registra no papel de trabalho os ajustes, as reclassificações e as eliminações de lançamentos contábeis. A fim de refletir adequadamente a realidade das demonstrações contábeis. Assim, a correlação INCORRETA é o auditor ter que:
Respuesta
  • Reclassificar o lançamento contábil quando verificar que a empresa registrou uma despesa com lubrificantes para manutenção de equipamentos como conta de resultado do exercício;
  • Reclassificar o lançamento contábil quando verificar que a empresa registrou uma despesa com encargos previdenciários erroneamente no grupo de despesas não operacionais;
  • Eliminar o lançamento contábil quando verificar que a empresa registrou vendas dos primeiros dias do ano seguinte ao período de dezembro do exercício auditado;
  • Ajustar o lançamento contábil quando verificar que a empresa não registrou os juros devidos referentes às aplicações financeiras de curto prazo.

Pregunta 76

Pregunta
Com relação às característica dos papéis de trabalho, assinale, nas opções abaixo, a assertiva INCORRETA:
Respuesta
  • O conjunto de documentos e apontamentos com informações e provas detectadas pelo auditor;
  • De propriedade exclusiva do auditor, sendo este responsável por sua guarda e sigilo;
  • Preparados de forma manual, por meios eletrônicos, ou por meio de cópias de documentos;
  • A base do processo de fiscalização realizada pelos órgãos públicos por serem de livre acesso

Pregunta 77

Pregunta
Quanto aos papéis de trabalho é correto afirmar que:
Respuesta
  • Os papéis do tipo permanente, utilizados nas atividades de campo, são considerados os mais importantes elementos documentais do trabalho do servidor do sistema de controle interno;
  • Os papéis de trabalho têm por finalidade fornecer um meio de revisão pelos superiores, entretanto não servem para determinar se o serviço foi feito de forma adequada e eficaz;
  • Os anexos juntados ao arquivo permanente não constituem parte integrante dos papéis de trabalho, sendo, portanto, desnecessária sua revisão e atualização a cada exame;
  • O arquivo permanente deve conter assuntos que forem de interesse para consulta sempre que se quiser dados sobre o sistema, área ou unidade objeto de controle.

Pregunta 78

Pregunta
Assinale a alternativa INCORRETA. Os papéis de trabalho do auditor independente destinam-se a:
Respuesta
  • Possibilitar à administração da entidade um melhor conhecimento dos procedimentos e dos controles da entidade;
  • Comprovar a aplicação dos procedimentos de auditoria;
  • Facilitar a revisão do trabalho de auditoria;
  • Registrar as evidências do trabalho executado, para fundamentar a emissão do parecer do auditor independente;

Pregunta 79

Pregunta
De conformidade com as Normas Brasileiras de Contabilidade, o auditor independente, para fins de fiscalização do exercício profissional, deve manter a guarda de seus papéis de trabalho por:
Respuesta
  • Trinta anos;
  • Dez anos;
  • Cinco anos;
  • Período variável, de acordo com o Código Civil;

Pregunta 80

Pregunta
Analise as afirmativas abaixo: I. Os ticks de autoria são sinais gráficos que facilitam a comunicação dos papéis de trabalho. II. O plano amostral é um dos papéis de trabalho elaborados na etapa de planejamento. III. Os papéis de trabalho permanente dizem respeito a informações decorrentes da auditoria de um exercício social ou período. IV. Os papéis de trabalho também servem como base para avaliação de auditores
Respuesta
  • As afirmativas I e III são verdadeiras;
  • As afirmativas II e III são falsas;
  • Apenas as afirmativas III e IV são verdadeiras;
  • Apenas a alternativa III é falsa.

Pregunta 81

Pregunta
Os principais objetivos dos papéis de trabalho de auditoria são os seguintes, EXCETO
Respuesta
  • Atender às normas de auditoria geralmente aceitas;
  • Acumular provas necessárias para suportar o parecer do auditor;
  • Servir como base para avaliação da organização;
  • Auxiliar o auditor durante a execução;

Pregunta 82

Pregunta
Segundo as Normas de Auditoria Independente das Demonstrações Contábeis, o auditor deve adotar procedimentos apropriados para manter custódia dos papéis de trabalho:
Respuesta
  • Pelo prazo de cinco anos, a partir da data da emissão do seu parecer;
  • Pelo prazo de três anos, a partir da data de emissão do seu parecer;
  • Pelo prazo de cinco anos, a partir da data de finalização da auditoria;
  • Pelo prazo de três anos, a partir da data de finalização da auditoria;

Pregunta 83

Pregunta
De acordo com as Normas de Auditoria de Contabilidade, analise as afirmações abaixo e assinale a alternativa correta, quanto à confidencialidade, custódia e propriedade dos papéis de trabalho: I. O auditor deve adotar procedimentos apropriados para manter a custódia dos papéis de trabalho pelo prazo de cinco anos, a partir da data de emissão do seu parecer. II. A confidencialidade dos papéis de trabalho é dever permanente do auditor. III. Os papéis de trabalho são de propriedade exclusiva da entidade. Partes ou excertos destes podem, a critério da entidade, ser postos à disposição da auditoria.
Respuesta
  • Apenas as afirmativas I e III estão certas;
  • Apenas a afirmativa I está certa;
  • Apenas a afirmativa III está errada;
  • Apenas as afirmativas I e II estão erradas.

Pregunta 84

Pregunta
Em relação aos papéis de trabalho, o Conselho Federal de Contabilidade estabelece:
Respuesta
  • O conteúdo do papel de trabalho deve ater-se ao registro do planejamento da auditoria, à natureza, à oportunidade, à extensão dos procedimentos aplicados, aos resultados obtidos e às conclusões da evidência da auditoria, devendo ainda incluir o juízo do auditor acerca de todas as questões significativas juntamente com a conclusão a que chegou, inclusive nas áreas que envolve questões de difícil julgamento;
  • Não afetam a forma do conteúdo do papel de trabalho questões relacionadas à natureza do trabalho ou à natureza da complexidade da atividade da entidade;
  • Os papéis de trabalho, quando solicitados por terceiros, não podem, sob hipótese alguma, ser disponibilizados;
  • Emitido o parecer, o auditor deve manter sob sua custódia os papéis de trabalho pelo prazo de dois anos.

Pregunta 85

Pregunta
Constituem aspectos fundamentais dos papéis de trabalho do auditor:
Respuesta
  • Completude, objetividade e obscuridade;
  • Completude, obscuridade e limpeza;
  • Objetividade, limpeza e parcialidade;
  • Objetividade, lógica e clareza;

Pregunta 86

Pregunta
Os papéis de trabalho constituem o conjunto de formulários e documentos que contêm as informações e apontamentos obtidos pelo auditor durante seu exame, representando a evidência do trabalho executado e o fundamento de sua opinião. Dessa forma constitui papel de trabalho de natureza permanente:
Respuesta
  • Demonstrações financeiras;
  • Revisão analítica;
  • Manuais de procedimentos internos;
  • Receitas e despesas;

Pregunta 87

Pregunta
Na execução da auditoria, todas as questões que foram consideradas importantes para mostrar evidências devem ser documentadas em papéis de trabalho. Papéis de trabalho, portanto, representam a documentação preparada pelo auditor, ou fornecida a ele. De acordo com as normas de auditoria, os papéis de trabalho são de propriedade exclusiva do (a):
Respuesta
  • Auditor;
  • Entidade auditada;
  • Conselho Federal de Contabilidade;
  • Comissão de Valores Mobiliários;

Pregunta 88

Pregunta
Segundo a Resolução CFC, a forma e o conteúdo dos papéis de trabalho podem ser afetados pelas questões listadas a seguir, à exceção de uma. Assinale-a:
Respuesta
  • Direção, supervisão e revisão do trabalho executado pela equipe técnica;
  • Natureza e complexidade da atividade da entidade;
  • Natureza e condição dos sistemas contábeis e de controle interno da entidade;
  • Local, equipe técnica, controles internos administrativos, sistema de custeio utilizado para cada produto, independentemente do volume produzido e percentual relativo de receita auferida.

Pregunta 89

Pregunta
Os papéis de trabalho podem ser de natureza corrente ou permanente. São exemplos de papéis de natureza correntes:
Respuesta
  • As legislações específicas aplicáveis à emp
  • Os manuais de procedimentos internos;
  • O questionário de controle interno;
  • Os cartões de assinaturas e rubricas dos responsáveis pela aprovação das transações;

Pregunta 90

Pregunta
As questões que afetam a forma e o conteúdo dos papéis de trabalho, conforme prevê as normas pertinentes do CFC, estão indicadas nas alternativas a seguir, à exceção de uma. Assinale-a:
Respuesta
  • A natureza do trabalho;
  • A natureza e a complexidade da atividade da entidade;
  • As evidências e a avaliação dos riscos de auditoria;
  • A direção, a supervisão e a revisão do trabalho executado pela equipe técnica.

Pregunta 91

Pregunta
Compostos pela documentação preparada pelo auditor ou a ele fornecida na execução da auditoria, os papéis de trabalho possuem as seguintes características, exceto:
Respuesta
  • Sua disponibilização a terceiros é permitida, desde que formalmente autorizadas pela entidade auditada;
  • Sua confidencialidade é dever permanente do auditor;
  • Apenas abrigam informações em papel, sendo vedadas as evidências obtidas por meios eletrônicos;
  • Devem ser mantidos sob custódia do auditor por um prazo de cinco anos, a partir da data de emissão do parecer.

Pregunta 92

Pregunta
Um dos principais objetivos dos papéis de auditoria é:
Respuesta
  • Fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras;
  • Atender às normas de auditoria geralmente aceitas;
  • Ajudar a empresa na maximização de seus lucros;
  • Determinar o grau de envolvimento da auditoria interna, se existente

Pregunta 93

Pregunta
Em conformidade com as técnicas de auditoria, quando um auditor, ao longo da realização dos trabalhos, consulta o contrato social de uma empresa, está consultando um papel de trabalho classificado, quanto à forma de arquivo, como:
Respuesta
  • Folha-mestra;
  • Papel permanente;
  • Papel corrente;
  • Papel analítico;

Pregunta 94

Pregunta
Os papéis de trabalho podem ser de natureza corrente, utilizados em apenas um exercício social, ou de natureza permanente, utilizado em mais de um exercício social. Caracterizam-se como exemplos de papéis de trabalho permanentes e correntes, respectivamente:
Respuesta
  • Contas a pagar e resultado de exercícios futuros;
  • Contas a pagar e demonstrações financeiras;
  • Manuais de procedimentos internos e legislação específica da empresa auditada;
  • Estatuto social ou contrato social e aplicações financeiras.

Pregunta 95

Pregunta
Em relação aos papéis de trabalho, o auditor externo deve:
Respuesta
  • Quando utilizar-se de papéis de trabalho fornecidos pela empresa auditada, verificar sua exatidão;
  • Utilizar somente papéis de trabalho complementares às demonstrações contábeis;
  • Aceitar os documentos apresentados, visto que a empresa declara por meio da carta de conforto sua responsabilidade em relação às informações prestadas;
  • Conferir a legitimidade e a legalidade de todas as atas, estatutos e contratos apresentados pela empresa.

Pregunta 96

Pregunta
Segundo a metodologia de mercado e as boas práticas de auditoria, os papéis de trabalho podem ser classificados, quanto à sua natureza, em dois tipos: permanentes e correntes. São exemplos de papéis de trabalho permanentes, EXCETO:
Respuesta
  • As atas das reuniões de assembléia geral extraordinária;
  • As cópias do estatuto ou contrato social da empresa;
  • A legislação específica aplicável ao negócio da empresa auditada;
  • A revisão analítica das contas contábeis;
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