PIA DE ESTADÍSTICA- CFDI

Nodos de los diagramas

• QUÍTATE EL ESTRÉS DEL CFDI 3.3

• CAPÍTULO 1 Descripción del CFDI

• CFDI relacionados

• Domicilio Fiscal

• Puntos básicos

• ¿Qué es el CFDI?

• Diferencia entre forma de pago y Método de pago

• Descripción

• Es el Comprobante Fiscal Digital por Internet

• Características *Es un archivo XML *Su ventaja que tiene es que de manera gradual hará que todos los comerciantes enfoquemos nuestros esfuerzos en la adecuada administración financiera y complementemos con un conocimiento fiscal para poder tener mayor transparencia.

• Tipo de comprobantes

• 1-Uso del CFDI: Corresponde al uso que le da el receptor del CFDI al mismo. 

• 2- Relación del CFDI: Es para se realicen anticipos, traslados de mercancías o se sustituyan comprobantes por algún error.

• 3- Tipo de comprobante: Debe reflejar el efecto que tendrá el CFDI que se emite, ya sea ingreso, egreso o traslado, entre otros.

• 4- Clave de producto y/o servicio: Le dará información relevante al SAT respecto al movimiento economico nacional.

• 5-Clave de unidad de medida: Dará información relevante para las revisiones que haga el SAT.

• 6-Descripción: Debe ser congruente con los demás elementos novedosos.

• 7- Forma de pago: Contiene figuras jurídicas, por lo que se recomienda revisarlas a detalle.

• 8- Método de pago: Impacta de manera directa en la planeación fiscal para as personas con un régimen de acumulación de efectivo.

•    Características *Ya no es necesario mencionar el domicilio fiscal de la persona (Física o Moral) a quien se emite el CFDI. *El código postal solo es un valor requerido del lugar de expedición.

• Se deben relacionar los CFDI emitidos previamente que tengan una conexión contable con el CFDI que se está emitiendo.

• La forma de pago será el medio de pago.

• El método de pago se refería a la manera en la que se liquida el pago.

• Ejemplos: *Efectivo. *Cheque nominativo. *Transferencia electrónica de fondos.

• Opciones: 1- Pago en Una sola Exhibición (PUE) 2- Pago en Parcialidades o Diferido (PPD)

• Características: * Nunca debe ser vaga. * Debe tratar de reflejar de manera precisa lo que se vende o la forma en que se vende. *Debe ser congruente con la unidad de medida empleada.

• 1- Clave I (Ingreso): Se emite por todo tipo de ingresos percibidos o a percibir.

• 2- Clave E (Egreso): Se emite por las devoluciones, descuentos, bonificaciones y aplicación de anticipos.

• 3- Clave T (Traslado): Se emite para acreditar la posesión legal de mercancías transportadas durante su trayecto.

• 4- Clave CPA/P (Recepción de pagos): Se emite con el complemento de pago para sealar la recepción de una parcialidad o el total de un cretito.

• 5- Clave N (Nómina): Se emite como recibo de nómina.

• 6- Retenciones e información de pagos: Se expide en pagos a residente en el extranjero y las retenciones que se le hagan, así como en la retención de impuestos.

• CAPÍTULO 2 Uso de Catálogos

• Las funciones son: * Ampliar la información que se recibe y se emite por medio del XML, de esta forma el SAT contará con más datos para obtener información precisa respecto a las operaciones que se tienen entre los contribuyentes. * Buscan la obtención de datos que faciliten a la autoridad detectar este tipo de operaciones.

• Funcionalidad

• Catálogo Uso del CFDI

• Clave G01- Adquisición de Mercancías.

• Clave G02- Devoluciones, descuentos o bonificaciones.

• Clave G03- Gastos en general.

• Clave I01-Construcciones.

• Clave I02- Mobiliario y equipo de oficina por inversiones.

• Clave I04- Equipo de cómpiuto y accesorios.

• Clav I06 Comunicaciones telefónicas.

• Clave I07- Comunicaciones satelitales.

• Clave I08- Otra maquinaria y equipo

• Clave D01- Honorarios médicos, dentales, y gastos hospitalarios.

• Clave D02- Gastos médicos por incapacidad o discapacidad.

• Clave D03- Gastos funerales.

• Clave D04- Donativos

• Clave D05- Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa-habitación) 

• Clave D06- Aportaciones voluntarias al SAR.

• Clave D09- Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones

• Clave D10-- Pagos por servicios educativos (colegiaturas)

• Clave I03- Equipo de transporte.

• Clave I05-Dados, troqueles, moles, matrices y herrramiental.

• Clave D07- Primas por seguros de gastos médicos.

• Clave D08- Gastos detransportación escolar obligatoria.

• Clave P01- Por definir.

• Catálogo Forma Pago

• Efectivo (01): Cuando se recibe en la forma de depósito en ventanilla bancaria, en la propia mano, etc.

• Cheque nominativo (02): Cuando realice un depósito de un documento llamado cheque contenga los requisitos de la LISR.

• Transferencia electrónica de fondos (03): No importa si se realiza por medio de SPEI o TEF (mismi día o 24 horas)

• Tarjtea de crédito (04): Cuando reciban pagos por medio de tarjetas de crédito autorizada en su uso para el sistema financiero mexicano.

• Monedero electrónico (05): Solo aplica para las transacciones pagadas con dispositivos plásticos autorizados por el SAT.

• Dinero electrónico (06): Cuando hizo el cobro por medio de un cajero automático operado por algún institución financiera y se ha recibido la clave del cobro por medio de u dispositivo móvil.

• Vales de despensa (08): Se debe aplicar conforme a criterios del SAT, cuando se reciban vales de despensa en papel, si el pago es  con monedero electrónico se debe utilizar la forma 05

• Dación en pago (12): Se utiliza cuando las partes involucradas convienen en liquidar o dar por satisfecho un adeudo por medio de la entrega de bienes diferentes al dinero.

• Pago por subrogación (13): Se aplica cuando un tercero es el que hace el pago, aunque el comprobate se emita a nombre de otra persona distinta en donde se originan los recursos.

• Pago por consignación (14): Solo será utilizada cuando haya un mandato judicial.

• Condonación (15): Ocurre cuando se le "perdona" la deuda a la persona que recibe el CFDI.

• Compensación (17): Aplica cuando existen deudas recíprocas y por libre voluntad decidan anular la deuda menor y liquidar de forma distinta el resto de la deuda.

• Novación (23): Opera cuando hacemos una sustitución de deuda con el deudor.

• Confusión (24): Ocurre cuando la calidad de deudor y acreedor recaen en la misma persona.

• Remisión de deuda (25): Ocurre cuando se le perdona al deudor parte de la deuda o el resto de la deuda.

• Prescripción o caducidad (26): Se utiliza cuando, por ejemplo, el deudor no ejerció su derecho de liquidar un bien para adjudicárselo, por lo cual se debe considerar que el acreedor puede recuperar el bien y mantener los pagos acumulados.

• A satisfacción del acreedor (27): Se usará cuando no se conoce alguna de las formas de pago anteriores.

• Tarjeta de débito (28): Se utiliza cuando el pago lo realiza el cliente o deudor por medio de una cuenta abierta del sistema financiero nacional.

• Tarjeta de servicios (29): Se aplica cuando el cliente utiliza una tarjeta que no es de crédito  débito

• Aplicación de anticipos (30): Solo sucederá cuando tengan anticipos por parte del cliente.

• Intermediario pagos (31): Sirve para pagar al vendedor del producto y/o servicio, y se ha vuelto muy común para empresas de fondo colectivo e intermediación de pagos en línea.