DERECHO TRIBUTARIO

Nodos de los diagramas

• DERECHO TRIBUTARIO

• TIPOS DE TRIBUTOS

• IMPUESTOS

• PATENTES

• TASAS

• CONTRIBUCIONES ESPECIALES

• ELEMENTOS DE LOS TRIBUTOS

• son de caracter general, existen impuestos nacionales, departamentales y municipales

• son permisos que otorga principalmente el estado central a los municipios para realizar cierta actividad

• pagos que se realiza por la obtencion de ciertos servicios especificos

• son pagos especiales realizados por orden el mas importante son las AFP's

• SUJETO ACTIVO

• SUJETO PASIVO

• HECHO GENERADOR

• CUOTA DIFERENCIAL

• BASE IMPONENTE

• ALICUOTA

• EXCEPCIONES

• DEBERES FORMALES

• NORMA APLICABLE

• DETERMINACIONES

• persona que cobra el atributo

• es la persona que paga el atributo

• es la situacion de realidadque genera la oblicacion de pago

• el valor que nosotros pagamos

• porcentaje de IVA o IT 

• descuentos que se hace a ciertos pagos

• son las actividades que no generan un pago de impuestos 

• monto exacto a pagar, por un bien ya con los descuentos del IVA o IT

•  son reglas que estrictamente controlados por los formularios

• son las leyes 2042 y 843

• TIPOS DE IMPUESTOS

• IVA

• IT

• IJ

• lo pagan las personas naturales que sena contribuyente directos por determinadas actividades fiancieras

• lo pagan todo tipo de personas que producn hidrocarburos

• activiades realcionadas con el juego

• se aplica en todo el territorio nacional sobre las utilidades resultantes de los estados finacieron 

• IDH

• IUE

• RC-IVA

• impuesto indirecto, tranferencia de bienes o prestamos de servicio

• lo pagan las personas que participanen juegos de azar y sorteos

• es un impuesto se aplica a cualquier tipo de persona

• IPJ

• impuestos indirectos que gravan de forma selectiva al consumo de determinados bienes

• pagan las personas naturales y empresas que son titulares de cuentas bancarias en froma individual o conjunta 

• salidas al exterior via aerea de acuerdo si son bolivianos o no

• obligaciones generalmente pecuarias en favor la estado

• ICE

• ISAE

• IEHD

• ITF

• VENCIMIENTO           DE          REGIMEN                 GENERAL   

• MENSUALES  IVA, IT, RC-IVA

• TRIMESTRALES RC-IVA CD

• ANUALES  IUE

• 0 hasta el 13 de cada mes

• 1  hasta el 14 de cada mes

• 2 hasta el 15 de cada mes

• 3 hasta el 16 de cada mes

• 4 hasta el 17 de cada mes

• 9 hasrta el 22 de cada mes

• 5 hasta el 18 de cada mes

• 6 hasta el 19 de cada mes

• 7 hasta el 20 de cada mes

• 8 haste le 21 de cada mes

• ENERO, FEBRERO, MARZO, hasta el 20 de abril

• ABRIL,MAYO, JUNIO, hasta el 20 de julio

• JULIO, AGOSTO, SEPTIEMBRE, hasta el 20 de octubre

• OCTUBRE, NOVIEMBRE, DICIEMBRE, hasta el 20 de enero

• empresas industriales, petroleras y constructoras

• empresas gomeras, castañeras, agricolas, ganaderas y agro industriales

• empresas comerciales bancarias, de servicios, profecionales independientes

• empresas mineras

• del 31 de marzo al 29 de julio

• del 30 de junio al 28 de octubre

• del 30 de septimbre al 28 de enero

• del 31 de diciembre al 29 de abril

• SANCIONES POR INCUMPLIMIENTO

• RELACIONADOS CON EL REGISTRO DEL CONTRIBUYENTE

• no inscripcion de registro de contribuyentes

• no actualizan la infromacion

• exhibicion del NIT

• personas naturales 50UFV personas juridicas 300UFV

• personas naturales 150 UFV personas juridicas 300 UFV 

• clausura inmediata del establecimiento hasta que la regularize

• RELACIONADOS CON LA PRESENTACIONDE DECLARACIONS JURADAS

• no presentar declaraciones juradas

• personas naturales 50 UFV persona Juridicas 100UFV

• RELACIONADOS CON EL REGISTRO Y ENVIO DELA INFORMACION OBLIGATORIA

• LIBRO DE COMPRA Y VENTA IVA

• no tenencia del libro

• BANCARIZACION 

• no envio de infromacion 

• no envio del libro de compra y venta

• envio del libro fuera de plazo

• envio del libro rectificado fuera de plazo

• personas naturales 500 UFV 1000personas juridicas

• personas naturales 100 UFV personas juridas 200UFV

• personas naturales 50 UFV personas juridicas 100 UFV

• personas naturales 100 UFV personas juridicas 200 UFV

• envio de informacion fuera de plazo

• envio de informacion rectificada fuera de plazo

• envio de informacion con errores de registro

• personas naturales 500 UFV  personas juridicas 100 UFV 

• personas naturales 150 UFV personas juridicas 300 UFV

•  personas naturales 50 UFV personas juridicas 100 UFV

• personas naturales 100 UFV personas juridicas 200 UFV

• FORMULARIO Y AGENTES DE RETENCION  

• no envio de la informacion a travez del modulo RC-IVA

• personas naturales 500  UFV personas juridicas 1000 UFV

• envio de informacion  fuera de plazo

• personas naturales 100 UFV persona juridicas 200 UFV

• envio de infromacion restificada por correccion de errores fuera de plazo

• personas naturales 50 UFV personas juridicas 100 UFV

• ESTADOS FINANCIEROS Y OTROS DEBERES FORMALES 

•  no envio de los estados financieros de forma digital 

• envio de los estados financieros fuera de plazo

• presentar fuera de plazo en forma fisica 

• no presentar de forma fisica 

• personas naturales 500 UFV personas juridicas 100 UFV

• personas naturales 100  UFV  personas juridicas 200 UFV

• personas naturales 1000 UFV persona sjuridicas 2000 UFV

• personas naturales 200 UFV personas juridicas 400 UFV